题库检测试卷A卷附答案税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)

题库检测试卷题库检测试卷 A A 卷附答案税务师之涉税服务实务通卷附答案税务师之涉税服务实务通关题库关题库(附带答案附带答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额 20 万美元、原材料金额为80 万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额 2 万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税 B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税 C.加工费及原材料价款应按签订合同当月 1 日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额 D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税【答案】C 2、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批 C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起 12 个月内不得申请免税 D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【答案】D 3、银行及其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。A.2000 元以上 1 万元以下 1 万元以上 5 万元以下 B.2000 元以上 2 万元以下 2 万元以上 5 万元以下 C.1 万元以上 5 万元以下 5 万元以上 50 万元以下 D.2000 元以上 5000 元以下 5000 元以上 5 万元以下【答案】B 4、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目 B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目 C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税 D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】B 5、下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票 B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票 C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票 D.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票【答案】B 6、某企业（一般纳税人）2019 年实际占用土地面积 20000 平方米，其中企业厂区内绿化用地 5000 平方米、直接用于农业生产用地 12000 平方米、办公用地3000 平方米。该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2019 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.15000 B.25000 C.40000 D.75000【答案】C 7、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村 B.独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产 C.对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值 D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税【答案】B 8、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000 元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。A.10 B.15 C.30 D.60【答案】D 9、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。A.商场向消费者个人零售商品时 B.批发市场向商贩批发商品时 C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时 D.建筑施工企业支付张某 10000 元设计费时【答案】D 10、A 建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500 万元，A 公司将其中的装饰工程分包给 B 公司，含税分包工程款为 600 万元。A 公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。A.169.90 B.140.78 C.101.94 D.84.47【答案】D 11、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批 B.对于纳税信用 A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量 C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份 D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份【答案】D 12、下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。A.税务顾问是综合性的涉税服务业务 B.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决 C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务 D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【答案】C 13、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地 B.宗教寺庙自用的土地 C.市政街道等公共用地 D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】D 14、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度 B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项 C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果 D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】C 15、某外商投资公司自行申报以 30 万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以 28 万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为 20%，企业所得税税率为 25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。A.6720 元 B.8400 元 C.9000 元 D.14000 元【答案】D 16、（2016 年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。A.某金银珠宝店销售金银首饰 10 件，收取价款 25 万元，其纳税义务发生时间为收款当天 B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为 5 月 30 日，实际收到货款为 6 月 15 日，纳税义务发生时间为 5 月 30 日 C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天 D.某汽车厂自产自用 3 台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天【答案】C 17、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。A.企业支付给兼职的工资 B.差旅费津贴、误餐补助 C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得 D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】C 18、（2020 年真题）2021 年 1 月税务师在对某企业 2020 年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000 元，企业账务处理为：A.借：在建工程 100000 贷：管理费用 100000 B.借：在建工程 100000 贷：本年利润 100000 C.借：在建工程 100000 贷：原材料 100000 D.借：在建工程 100000 贷：以前年度损益调整 100000【答案】B 19、某税务师 2020 年 3 月对企业 2019 年纳税审核时，发现企业在 2019 年12 月份结转完工产品成本时，多结转成本 20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在 2020 年 3 月出售了 50%，则该企业的调整分录是（）。A.借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000 B.借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 10000 库存商品 10000 C.借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 10000 库存商品 10000 D.借：生产成本 20000 贷：利润分配未分配利润 20000【答案】B 20、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密 B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期 C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续 D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算【答案】D 21、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记 B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过 1 年 C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业 D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】A 22、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告 B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告 C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告 D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告【答案】C 23、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某公司将外购的饮料用于集体福利 C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费 D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】A 24、某企业 2019 年 4 月排放汞及其化合物 800 千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为 0.0001，适用税额为 10 元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A.8000 B.800 C.4000 D.2000【答案】A 25、某小规模纳税人在 2020 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000 元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（）A.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000 B.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费未交增值税 8910.89 C.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费应交增值税 8910.89 D.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 873786.41 应交税费应交增值税 26213.59【答案】C 26、（2018 年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。A.应交税费简易计税 B.应交税费已交税金 C.应交税费应交增值税 D.应交税费预缴增值税【答案】A 27、根据行政诉