初级会计经济法基础分类模拟题10

初级经济法基础分类模拟题10一、多项选择题1、下列属于法定的增值税扣税凭证的有 OA.从一般纳税人处取得的普通发票B.从销售方取得的增值税专用发票C.从运输方取得的货物运输业增值税专用发票D.从海关取得的完税凭证2、下列各项中，免征增值税的有 oA.报社发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品3、下列各项中，应当征收增值税的有 oA.饭店设专柜外卖的食品B.邮局销售集邮商品C.电力公司向发电企业收取的过网费D.银行销售金银4、一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照3 3征收率计算缴纳增值税的有 oA.寄售商店代销寄售物品B.直接用于科学研究的进口仪器、设备C.典当业销售死当物品D.农业生产者销售自产农产品5、一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，不应作进项税额扣减处理 的有 oA.用于免税项目B.用于个人消费C.用于生产专门销售给小规模纳税人的货物D.用于非应税项目6、下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有 oA.游乐场提供娱乐服务的同时销售玩具B.餐饮公司提供餐饮服务的同时乂销售烟酒C.建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务D.空调销售商在销售空调的同时又提供安装调试服务7、一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易办法依照3舍征收率计算缴纳增值税的有 oA.县及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C.以自己采掘的砂、上、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）D.实木地板8、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有 oA.外购用于集体福利的车辆B.因自然灾害发生损失的原材料C.生产企业用于经营管理的办公用品D.为生产有机肥（免税产品）购入的原材料 9、下列项目中，属于营改增征税范围的有 oA.有形动产租赁服务B.鉴证咨询服务C.航空运输业D.房屋租赁业1 0、下列各项中，属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的有 oA.研发和技术服务B.文化创意服务C.基础电信服务D.广播影视服务1 1、下列各项中，属于消费税征收范围的有 OA.气缸容量2 5 0毫升（不含）以下的小排量摩托车B.车用含铅汽油C.电池、涂料D.气缸容量为2 5 0毫升的摩托车1 2、根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税义务人的有 oA.钻石的进口商B.化妆品的生产商C.卷烟的批发商D.金银首饰的零售商1 3、某汽车贸易公司2 0 1 4年1 1月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28 万元，已知小汽车关税税率为2 0%,消费税税率为2 5告。则 下 列 正 确 的 有。A.应缴纳的进口消费税为4 2 0万元B.应缴纳的进口消费税为5 6 0万元C.应缴纳的增值税税额为3 8 0.8万元D.应缴纳的增值税税额为3 1 7.3 3万元1 4、根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品D.汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会1 5、根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从 量 计 征 的 有。A.烟丝 B.酒精C.汽油 D.黄酒1 6、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人），2 0 1 5年1 0月将卷烟对外批发给卷烟的零售商3 0箱，开 具增值税普通发票，金额为2 9 2 5 0元，已知卷烟消费税税率为3 6%,单位税额为每箱1 5 0元，批发环 节消费税税率为11%，从量税为每箱1 5 0元。下 列 说 法 正 确 的 有。A.该企业应纳增值税为4 2 5 0元B.该企业应纳增值税为4 9 7 2.5元C.该企业应纳消费税为7 2 5 0元D.该企业应纳消费税为2 7 5 0元 1 7、下列项目中，属于消费税 化妆品 税目征收范围的有 oA.口红B.胭脂C.演员化妆用的上妆油D.眉笔1 8、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有 oA.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时 纳税C.纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为其他个人 和个体工商户的除外1 9、根据消费税的规定，下列情形中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算 消 费 税 的 有。A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.对外投资入股的应税消费品2 0、下列各项中，应当征收消费税的有 oA.化妆品生产企业赠送给客户的香水B.将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.汽车厂移送非独立核算门市部待销售的小汽车2 1、下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量2 2、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有 oA.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂自产化妆品移送生产高档化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝2 3、下列各单位经营的应税消费品中，应 缴 纳 消 费 税 的 有。A.某酒楼销售的外购啤酒B.某公司提供原料委托加工企业生产的红木筷子C.某酒厂生产并销售给批发商的白酒D.某商场销售的黄金首饰2 4、根据我国 营业税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构 申 报 缴 纳 营 业 税 的 有。A.销售不动产B.从事跨省建筑劳务C.提供住宿服务D.提供餐饮服务 2 5、下列经营者中，属 于 营 业 税 纳 税 人 的 有。A.销售非普通住房的个人B.销售集邮商品的个人C.从事餐饮业务的单位D.从事修理修配业务的个体工商户2 6、下列各项中，应按照金融保险业缴纳营业税的有 oA.邮政储蓄业务B.买卖金银C.购入金融理财产品D.金融经纪业2 7、根据我国 营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的行业有 0A.加工服装业务B.演出业务C.租赁房屋业务D.修缮房屋业务2 8、下列项目中，应按照视同发生应税行为缴纳营业税的有 oA.单位将不动产无偿赠送其他单位B.单位将土地使用权无偿赠送其他单位C.单位将新建建筑物销售中发生的自建行为D.单位将新建建筑物自用2 9、下列各项中，应 计 入 营 业 税 计 税 依 据 的 有。A.建筑工程所使用的建筑材料价款B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D.提供装饰劳务的，其装饰工程所用客户自行购买的原材料价款3 0、下列项目中，需 缴 纳 营 业 税 的 有。A.金融机构买卖有价证券的B.单位将不动产无偿赠与他人的C.企业将资金贷给其他企业使用的D.纪念馆举办文化活动的门票收入3 1、某房地产公司2 0 1 4年9月销售5套商品房，取得售房款7 5 0万元，手续费1万元，违约金2万元,赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有A.手续费1万元B.违约金2万元C.赔偿金5万元D.延期付款利息3万元 3 2、关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有。A.贷款业务的营业额为贷款利息收入B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入C.金融企业从事代收业务，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额 3 3、下列经营活动中应按营业税中 服务业 缴纳营业税的有 oA.旅店业B.管道煤气集资费（初装费）C.仓储业D.体育场地租赁业务3 4、纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择营业额发生的 0A.当天国家公布的汇率中间价B.当月1日国家公布的汇率中间价C.当月月末国家公布的汇率中间价D.当季季末国家公布的汇率中间价 3 5、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的有 oA.建筑公司提供建筑劳务并提供材料B.酒店提供住宿服务并附设商场单独销售货物C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒3 6、根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有 oA.建筑工程实行分包的，以工程的全部承包额减去付给分包人的工程价款后的余额为总承包人 的营业额B.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向被保险人收取的全部保险费C.一般贷款业务的计税依据为利差收入D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额（其中包括门票收费、台位费、点歌 费、烟酒和饮料及其他费用）3 7、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有 oA.销售自建不动产的，为不动产完工时纳税B.提供建筑业劳务采用预收款方式的，收到全部款项的当天纳税C.转让土地使用权采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税D.将不动产无偿赠与他人，不动产所有权转移的当天纳税二、判断题3 8、年销售额超过小规模纳税人标准，但是不经常发生应税行为的企业应该按小规模纳税人纳税。3 9、个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说 明。4 0、般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者 折让当期的销项税额中扣减。4 1、某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产粮食，其缴纳增值税时适用零税率。4 2、某增值税一般纳税人销售自己使用过的机器一台（2 0 0 7年购进），现行规定应按简易办法依照3告 征收率减按2%征收增值税。4 3、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力并转让给其他单位和个人，不征收增值税。4 4、某大型商场既从事商品销售，又从事餐饮服务，则该商场的经营行为就属于兼营行为。4 5、纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。4 6、增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元（含3万元）的，按照简易办法3告的税率征收增值税。4 7、纳税人应税服务年销售额超过5 0 0万元的为营改增的般纳税人，未超过5 0 0万元的为小规模纳 税人。4 8、境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，需缴纳增值税。4 9、以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。5 0、某企业将外购的货物（取得增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。5 1、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起1 2个月内不得申请免税。5 2、小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折 让当期的销售额中扣减。5 3、根据营改增的规定，纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为 收到预收款的当天。5 4、纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分 别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征零售环节消费税。5 5、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的 销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。5 6、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出 应税消费品并办妥托收手续的当天。答案：一、多项选择题1、B C D 解析本题考核增值税的扣税凭证。根据规定，准予抵