初级会计经济法基础分类模拟题40

初级经济法基础分类模拟题4 0一、单项选择题1、大学教授张某取得的下列收入中，应按稿酬所得 税目计缴个人所得税的是 OA.作品参展收入 B.出版书画作品收入C.学术报告收入 D.审稿收入2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴 个 人 所 得 税 的 是。A.个体工商户的生产、经 营 所 得B.工资、薪金所得C.利息、股息、红利所得 D.劳务报酬所得3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得收入为一次计缴个人所得税的是A.稿酬所得 B.财产租赁所得C.偶然所得 D.特许权使用费所得4、2014年5月张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许 权使用费所得个人所得税税率为20%,每次收入超过4000元的，减除20告的费用。张某当月该笔收 入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是 一。A.(150000-10000)x(1-20%)x20%=22400元B.(150000-10000)x20%=280007GC.150000 x(1-20%)-10000 x20%=220007UD.150000 x(1-20%)x20%=240007G5、某企业利润总额80万元，通过公益性团体向贫困灾区捐赠2万元，直接向学校捐款5万元，可以在 计算应纳税所得额抵扣的是 万元。A.2 B.5 C.7 D.9.66、某企业2013年取得营业收入200万元，广告费和业务宣传费扣除比例为15%,本年度发生广告费 和业务宣传费45万元，上年度还剩15万元，当年可以抵扣的广告费和业务宣传费为 万元。A.15 B.30 C.45 D.607、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的 是。A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定8、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除 折旧费的是 oA.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的机器设备D.以融资租赁方式租出的固定资产9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属 于 免 税 收 入 的 是。A.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入 1 0、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按劳务报酬所得 税目缴纳个人所得税的是A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入1 1.钱某在一次演出中取得收入1 0 0 0 0元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过4 0 0 0元的，减除费 用8 0 0元，4 0 0 0元以上的减除2 0告的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为 元。A.1840 B.1600 C.2000 D.48001 2、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应 缴 纳 个 人 所 得 税 的 是。A.加班工资 B.独生子女补贴C.差旅费津贴 D.国债利息收入1 3、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按稿酬所得 税目缴 纳个人所得税的是 oA.审稿收入 B.翻译收入 C.题字收入 D.出版作品收入1 4、作家马某2 0 1 0年1 2月从某电视剧制作中心取得剧本使用费5 0 0 0 0元。关于马某该项收入计缴个 人所得税的下列表述中，正确的是 oA.应按 稿酬所得”计缴个人所得税B.应按 工资、薪金所得 计缴个人所得税C.应按 劳务报酬所得 计缴个人所得税D.应按 特许权使用费所得 计缴个人所得税1 5、郑某2 0 1 1年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得资金1 2 0 0 0元，领奖时发生交通费6 0 0元、食宿费4 0 0元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 0 0 0元。已知偶然所得适 用的个人所得税税率为2 0告。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为 元。A.0 B.1600 C.1800 D.24001 6、某外籍专家甲在中国境内无住所，于2 0 0 9年2月至1 1月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国 境内企业支付的工资人民币2 8 0 0 0元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5 0 0 0元，已知外籍个 人工资、薪金所得减去费用标准为4 8 0 0元/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过2 0 0 0 0元至50000 元的部分，适用的个人所得税税率为2 5 3,速算扣除数为1 3 7 5,甲在中国期间应缴纳的个人所得税 总额为 元。A.31750 B.43750 C.44250 D.567501 7、某个人独资企业2 0 0 9年度销售收入为2 7 2 0 0 0元，发生广告费和业务宣传费5 0 0 0 0元，根据个 人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为 元。A.30000 B.38080 C.40800 D.500001 8、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是 oA.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用6年唯家庭生活用房所得二、多项选择题1 9、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时 准 予 扣 除 的 有。A.企 业 所 得 税B.消费税 C.房产税 D,营业税2 0、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行 纳 税 申 报 的 有。A.年所得12万元以上的B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C.从中国境外取得所得的D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的2 1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有 oA.编剧的剧本使用费 B.职工的保险赔款C.模特的时装表演费 D.军人的转业费2 2、根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠B.通过国家机关向贫困地区的捐赠C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠D.通过国家机关向红十字事业的捐赠2 3、根据个人所得税法律制度的规定，个 体 工 商 户 费 用 不 得 扣 除 的 项 目 有。A.业主本人的工资 B.从业人员实际支付的合理的工资C.生活必需费用 D.支出备用金2 4、我 国 企 业 所 得 税 的 税 收 优 惠 包 括。A.免税收入 B.加计扣除 C.减计收入 D.税额抵免2 5、甲企业2 0 1 2年利润总额为2 0 0 0万元，工资薪金支出为1 5 0 0万元，已知在计算企业所得税应纳 税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过1 2告、14%和2.5 L下列支出中，允许在计算2 0 1 2年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有。A.公益性捐赠支出2 0 0万元B.职工福利费支出160万元C.职工教育经费支出4 0万元D.2 0 1 2年7月至2 0 1 3年6月的厂房租金支出50万元2 6、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应 予 缴 纳 个 人 所 得 税 的 有。A.保险赔偿 B.劳动分红 C.退休工资 D.军人转业费2 7、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的有 oA.军人领取的转业费 B.教师工资所得C.作家拍卖手稿所得 D.工人取得的保险赔款2 8、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在计算缴纳 个人所得税时，准 予 税 前 金 额 扣 除 的 有。A.向贫困地区的捐赠 B.向农村义务教育的捐赠C.向红十字事业的捐赠 D.向公益性青少年活动场所的捐赠2 9、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有 0A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地B.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地3 0、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按 劳务报酬所得”项目征收个人所得税 的有 oA.某大学教授从甲企业取得咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费3 1、根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除 的有-A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠3 2、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的三、判断题3 3、中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。3 4、个人取得的住房转租收入，应按 财产转让所得”征收个人所得税。3 5、个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照 劳 务报酬所得 税目缴纳个人所得税。3 6、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起6 0日内，向税务机关办理当期企 业所得税汇算清缴。3 7、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营 所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。3 8、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。3 9、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。四、不定项选择题资料甲公司为居民企业。2 0 1 4年有关收支情况如下：4 0取得产品销售收入5 0 0 0万元、转让机器设备收入4 0万元、国债利息收入2 0万元，客户合同违约金收入2万元。4 1支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理1 7 7 j j匕4 2发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2 6 0 0万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时;业务招待费支出按发生额的6 0告扣除，但最高不得超 过当年销售(营业)收入的千分之五。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。4 0、甲公司下列收入中，应 计 入 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 的 是。A.转让机器设备收入4 0万元 B.产品销售收入5 0 0 0万元C.客户合同违约金收入2万元 D.国债利息收入2 0万元4 1、甲公司下列支出中，在计算2 0 1 4年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是 oA.税收滞纳金3万元 B.银行加息10万元C.向关联企业支付的管理费1 7万元 D.向投资者支付的股息3 0万元4 2、甲公司在于算2 0 1 4年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是 oA.5 0万元 B.2 5.2万元 C.3 0万元 D.2 5万元4 3、甲公司2 0 1 4年 度 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 是。A.2 3 5 2万元 B.2 3 8 7.69万元 C.2 4 0 7万元 D.2 4 0 6.8万元资料杨某2 013年1 0月取得如下收入：4 4出租住房，取得租金收入3 0 0 0元，发生相关税费1 68元，修缮费2 0 0 0元；4 5出版书稿，分3次取得收入，每次3 0 0 0元；4 6转让境内A股股票，取得转让收入1 0 0 0 0 0元，取得A股