高分题库附精品答案初级经济师之初级经济师财政税收强化训练试卷A卷附答案

高分题库附精品答案初级经济师之初级经济师财政高分题库附精品答案初级经济师之初级经济师财政税收强化训练试卷税收强化训练试卷 A A 卷附答案卷附答案 单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 3 月销售木制一次性筷子取得不含税销售额 12 万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金023 万元，该押金于 2018 年 12 月收取，该企业当月应纳消费税（）万元(木制一次性筷子的消费税税率为 5)。A.0.6102 B.0.6115 C.1.3598 D.2.2615【答案】A 2、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。A.载客汽车 B.挂车 C.船舶 D.拖船【答案】B 3、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0.84 B.8.4 C.12 D.24【答案】C 4、我国公债利率的确定，主要是以()为基准的。A.金融市场利率 B.公司债券利率 C.股票市场收益率 D.银行利率【答案】D 5、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。A.30%B.25%C.20%D.15%【答案】D 6、我国政府采购适用的资金范围是（）。A.财政资金和国有银行资金 B.财政性资金 C.财政资金和国有企业资金 D.行政事业部门资金【答案】B 7、货币发行收入属于非税收入的种类是（）。A.国有资本收益 B.主管部门收入 C.特许经营收入 D.中央银行收入【答案】C 8、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）。A.预算外资金收入 B.事业收入 C.经营收入 D.其他收入【答案】B 9、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.10 B.20 C.30 D.50【答案】B 10、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.47 B.48 C.49 D.74【答案】C 11、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。A.10 B.15 C.20 D.30【答案】C 12、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。A.土地出让金 B.基础设施费 C.前期工程费 D.开发间接费用【答案】A 13、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。A.计划配置 B.财政配置 C.政府配置 D.市场配置【答案】D 14、对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】B 15、设立偿债基金的好处在于()。A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券 B.可以有效避免挪作他用 C.增强预算安排稳定性 D.有效减轻政府负担【答案】A 16、在经济与社会中，经济稳定不包括（）。A.充分就业 B.物价稳定 C.国际收支平衡 D.物价下降【答案】D 17、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。A.财政直接支付 B.财政授权支付 C.国库集中支付 D.现款现支【答案】A 18、假设某年公债发行额为 6000 亿元，当年公债还本付息额为 4000 亿元，财政收入额为 72000 亿元，财政支出额为 78000 亿元，则当年的财政偿债率为（）。A.8.33 B.7.69 C.5.56 D.5.13【答案】C 19、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是()。A.飞机、火车、轮船，为 10 年 B.房屋、建筑物，为 20 年 C.电子设备，为 3 年 D.林木类生产性生物资产，为 5 年【答案】D 20、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。A.国有资产管理政策 B.社会保障政策 C.税收政策 D.捐赠政策【答案】C 21、（）是政府非税收入的征收主管机关。A.各级政府 B.各级部门、单位 C.各级财政部门 D.国库【答案】C 22、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从()的角度来衡量的。A.动态 B.静态 C.横向 D.纵向【答案】B 23、李某工资每月收入 9000 元，则李某每月应纳个人所得税（）元。A.105 B.190 C.1800 D.2755【答案】B 24、各国政府偿还公债的基本手段是（）。A.设立偿债基金 B.依靠财政盈余 C.通过预算列支 D.举借新债【答案】D 25、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A.组成计税价格=关税完税价格+关税 B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）【答案】C 26、发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。A.折价发行 B.平价发行 C.溢价发行 D.竞价发行【答案】A 27、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。A.公开招标采购 B.单一来源采购 C.竞争性谈判采购 D.询价采购【答案】C 28、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。A.拉拢 B.寻租 C.专营 D.设租【答案】B 29、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更【答案】D 30、采用财政授权支付方式的支出是（）。A.工资支出 B.财政直接支付的购买支出 C.零星支出 D.专项转移支付【答案】C 31、某运动员 2012 年受赠一栋房屋市场价值 40 万元，该省契税税率 5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值 60 万元，房产所在地契税税率为 4%。A.我国境内土地 B.我国境内房屋权属 C.我国境内不动产 D.我国境内转移土地、房屋权属的行为【答案】D 32、剩余产品的出现，是财政产生的（）。A.物质条件 B.政治条件 C.直接条件 D.间接条件【答案】A 33、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国有资产收益 B.政府性基金 C.收费 D.公债【答案】D 34、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下：A.0 B.3 360 C.4 800 D.6 000【答案】D 35、年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。A.50 B.80 C.100 D.500【答案】D 36、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。A.办公费 B.邮电费 C.水电费 D.公务费【答案】D 37、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。C.所有政府收入必须全部列入预算 D.非税收入票据存根一般应保存 5 年【答案】B 38、李某在市区拥有两层楼房，2012 年 1 月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金 5000 元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月 2000 元（租赁合同的印花税税率为 1）。A.7200 B.8160 C.8400 D.8600【答案】B 39、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务：A.110 B.96 C.95.2 D.95.8【答案】C 40、2019 年 1 月 31 日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入 6000 万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用 500 万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为 1 400 万元；房地产开发费用中的利息支出为 130 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付 10 万元。A.2495 B.2710 C.2540.4 D.3435【答案】C 41、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。A.幼儿园占用耕地 B.医院占用耕地 C.飞机场跑道占用耕地 D.军事设施占用耕地【答案】C 42、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。A.属于混合销售 B.全部销售额按销售货物缴纳增值税 C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税 D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】D 43、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（）。A.生物药品制造企业 B.房地产企业 C.机械企业 D.汽车企业【答案】B 44、甲企业位于 A 市，自有房产 100 间，房产账面原值 l000 万元（设每间房产的账面原值均为 10 万元），其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元；甲企业占有土地 10000 平方米，其中 500 平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为 30，土地使用税税额为每平方米 5 元）A.0 B.8.4 万元 C.9.96 万元 D.84 万元【答案】C 45、不属于车船税的计税依据（）。A.车船的辆数 B.车辆的整备质量 C.车辆的载重吨位数 D.车船的净吨位数【答案】C 46、我国的政府采购法明确规定，政府采购实行（）的方法。A.集中采购 B.分散采购 C.集中采购与分散采购相结合 D.灵活多样【答案】C 47、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。A.3%30%B.3%45%C.5%35%D.5%40%【答案】B 48、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。A.契税 B.城镇土地使用税 C.车船税 D.城市维护建设税【答案】D 49、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2012 年 5 月发生下列业务：A.14100 B.19100 C.25100 D.27100【答案】D 50、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0 B.1.5 C.6.0 D.7.5【答案】B 多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、财政收入合理负担原则的内在要求包括（）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应 B.对企业的税收应保证机会均等 C.效率优先,兼顾公平 D.用较少的征收费用征得较多的税 E.横向公平与纵向公平【答案】AB 2、财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有（）。A.通过财政预算进行调节 B.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用 C.调整产业结构 D.调整资产结构 E.调整投资结构【答案】AB 3、下列属于公债付息方式的是（）。A.按期分次支付法 B.以新替旧法 C.抽签轮次法 D.市场购销法 E.到期一次支付法【答案】A 4、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率 B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率 C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率 D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率 E.税率表示征税的深度【答案】ACD 5、累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不