历年税务师之税法一题库含精品含答案

历年税务师之税法一题库含精品含答案历年税务师之税法一题库含精品含答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、硝基咪唑类 A.甲硝唑 B.枸橼酸乙胺嗪 C.枸橼酸哌嗪 D.二盐酸奎宁 E.吡喹酮【答案】A 2、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月生产经营情况如下：A.1117.17 B.984.75 C.975 D.988.65【答案】D 3、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 10 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100000 元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。A.18840 B.21840 C.20520 D.13800【答案】D 4、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.2396.4 B.2216.4 C.2220 D.2324.4【答案】B 5、某市区的 A 建筑工程公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，2020年 10 月在项目所在地发生如下经营业务：A.1474.53 B.1680.74 C.2252.74 D.1966.74【答案】B 6、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020 年 6 月生产销售汽油 20000升、航空煤油 10000 升、变压器油 5000 升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52 元/升，航空煤油消费税税率为 1.20 元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.3.04 B.3.8 C.4.24 D.5【答案】A 7、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体 B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性 C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性 D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】C 8、下列关于课税对象的说法，错误的是（）。A.课税对象是税法中规定的征税的目的物 B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C.课税对象是从量的方面对征税所作的规定 D.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化【答案】C 9、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020 年 4 月甲卷烟厂发生以下业务：A.33.5 B.25 C.15 D.35.5【答案】D 10、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.2177.28 B.2277.28 C.2419.2 D.2688【答案】A 11、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 6 月发生如下业务：A.0.49 B.0.65 C.0 D.0.85【答案】A 12、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。A.资源收购地 B.资源加工地 C.资源开采地 D.扣缴义务人所在地【答案】A 13、下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税 B.资源税属于特定行为税 C.2011 年 11 月 1 日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税 D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【答案】D 14、关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。A.税务规范性文件可以设定退税事项 B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释 C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】B 15、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.126.73 B.96.69 C.97.03 D.120.7【答案】C 16、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。A.卷烟 B.白酒 C.啤酒 D.烟丝【答案】C 17、2020 年 12 月 1 日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12 月 8 日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于 2021 年 2 月 12 日经海关批准转让该货物，2 月 20 日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。A.2020 年 12 月 1 日的税率 B.2020 年 12 月 8 日的税率 C.2021 年 2 月 12 日的税率 D.2021 年 2 月 20 日的税率【答案】D 18、2019 年 5 月，Z 房地产开发公司支付 10000 万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020 年 11 月该小区开发完毕对外销售，11 月底将住宅楼建筑面积的 90对外销售，取得含增值税的销售收入 95000 万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。（假设 Z 房地产开发公司 11 月份无进项税额）A.87899.08 B.87981.65 C.87155.96 D.95000【答案】A 19、关于税务行政规范的说法，正确的是()。A.可以设定 50 元以下的小额行政处罚 B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务 C.具有向后发生效力的特征 D.税务行政规范是税收法律的构成形式【答案】C 20、2020 年 6 月 20 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于 2019 年 5 月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额 223800 元，并于当日缴纳车辆购置税 19293.10 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48 B.17363.79 C.17824.78 D.19293.10【答案】B 21、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2019 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.2 046.55 B.3 752.51 C.2 714.36 D.4 041.23【答案】C 22、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。A.可以开具增值税专用发票 B.以卖出价为计税销售额 C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额 D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣【答案】C 23、2020 年 11 月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入 1600 万元，该住房于 2015 年 3 月购进，购进时支付房价 700 万元，税费 28.5 万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。A.0 B.42.86 C.76.19 D.80【答案】B 24、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.1.67 B.3.47 C.3.45 D.0.70【答案】A 25、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收 B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物 C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率 D.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率【答案】D 26、某房地产企业 2018 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018 年 12 月销售了可售建筑面积的 50%，剩余 50%待售。至 2019 年 3 月，销售了可售建筑面积的 88%，下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在 2018 年 12 月进行土地增值税的清算 B.税务机关可以要求该企业在 2018 年 12 月进行土地增值税的清算 C.税务机关可以要求该企业在 2019 年 3 月进行土地增值税的清算 D.该企业应该在 2019 年 3 月进行土地增值税的清算【答案】C 27、下列业务中，应征收增值税的是（）。A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入 B.电力公司向发电企业收取的过网费 C.被保险人获得的保险赔付 D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】B 28、某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油不含税销售单价 3000 元/吨。（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油 0.1 万吨；将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 1 年租金，取得增值税专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.24 万元。（其他相关资料：原油资源税税率 6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。A.1170 B.1209 C.12870 D.12909【答案】C 29、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除 B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计 20%扣除的基数 C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除 D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计 20%扣除的基数【答案】D 30、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。A.单位无偿向其他企业提供广告服务 B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务 C.单位无偿为关联企业提供建筑服务 D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】D 31、下列物品属于资源税征税范围的是()。A.石脑油 B.大理石 C.固体碱 D.煤焦油【答案】B 32、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.应税车辆的赠与者 B.应税车辆的购买使用者 C.自产车辆的销售者 D.应税车辆的出口者【答案】B 33、某公司（增值税小规模纳税人）2015 年 2 月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为 90 万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税 2.7 万元。2019 年 12 月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入 200 万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.0.63 B.3.33 C.3.84 D.8.57【答案】B 34、