2022-2023年税务师之税法一自我检测试卷B卷（含答案）

20222022-20232023 年税务师之税法一自我检测试卷年税务师之税法一自我检测试卷 B B 卷（含卷（含答案）答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.进口车辆用于销售的商业企业 B.应税车辆的购买使用者 C.免税车辆的受赠使用者 D.应税车辆的进口使用者【答案】A 2、某生产企业（增值税一般纳税人），2021 年 7 月销售化工产品取得含税销售额 793.26 万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万元。该企业 2021 年 7 月上述业务计税销售额为（）万元。A.703.15 B.691 C.692.11 D.794.56【答案】A 3、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税 B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税【答案】B 4、某企业地处市区，2021 年 7 月被税务机关查补增值税 45 000 元、消费税25 000 元、所得税 30 000 元；还被加收滞纳金 2 000 元、被处罚款 50 000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。A.5000 B.7000 C.8000 D.10000【答案】B 5、2020 年 6 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000 元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款 22600 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2020 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2020 年 6 月计算的增值税销项税额应为（）元。A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.13082.30【答案】C 6、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：A.2690.48 B.1036.70 C.1555.05 D.4665.14【答案】C 7、下列有关营业税税目的说法，正确的是()。A.出租土地使用权适用转让无形资产税目 B.出租包装物适用服务业-租赁业税目 C.转让土地使用权适用服务业一租赁业税目 D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用服务业-租赁业税目【答案】B 8、（2019 年真题）应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量 B.固体废物的排放量 C.固体废物的贮存量 D.固体废物的综合利用量【答案】B 9、甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为 30 万元，乙卷烟厂收取加工费 5 万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的 80%以 45 万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。（以上价格均为不含税价格，烟丝消费税税率 30%）A.0 B.1.5 C.5 D.15【答案】B 10、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6月该厂的生产销售情况如下：A.7.1 B.7.48 C.7.9 D.8.5【答案】C 11、下列关于增值税计税销售额的说法，正确的是()。A.直销企业直销货物的计税销售额是向消费者收取的全部价款和价外费用 B.纳税人销售货物并代办保险，其计税销售额是收取的价款和代收的保险费 C.纳税人销售汽车并代收车辆购置税，其计税销售额包括收取的车辆购置税 D.纳税人销售货物并提供包装物，其计税销售额是收取的价款和包装物租金【答案】D 12、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量 B.固体废物的贮存量 C.固体废物的排放量 D.固体废物的综合利用量【答案】C 13、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款 12 万元、价外补贴 1 万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（）万元。A.1.41 B.1.43 C.1.56 D.1.17【答案】A 14、纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格 B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格 C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格 D.按照合理方法估定的价格【答案】A 15、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.71 B.0.95 C.1.23 D.1.25【答案】B 16、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日 B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税 C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的 4S 店所在地 D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】A 17、下列关于营业税税目的说法，正确的是()。A.单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业 B.代办电信工程业务属于服务业一代理业 C.房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业 D.经营游览场所属于娱乐业一游艺业【答案】C 18、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自 2018 至 2020 年开发 M 地块的房地产项目，可售建筑面积 80000 平方米，2020 年 6 月竣工验收并开始销售，截止 2021 年 4 月已销售 72000 平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本 20000 万元，开发成本 15000 万元，开发费用 10000 万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金 782 万元。开发费用扣除比例为 10%。该公司对 M 地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。（A.35432 B.41732 C.39282 D.40157【答案】B 19、下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）。A.酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税 B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税 C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税 D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税【答案】C 20、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为 700 万元，开发成本均为 1 200 万元。其中 A 栋发生利息支出 120 万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B 栋发生利息支出 100 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为 5%和 8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。A.367.00 B.258.00 C.320.00 D.198.50【答案】A 21、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟 500 箱，支付不含税金额 500 万元，2020 年 10 月将购进的卷烟 200 箱销售给位于 A 地的烟草批发商，取得不含税销售收入 250 万元；其余的 300 箱销售给位于 B 地的零售单位，取得不含税销售收入 400 万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。A.32.50 B.45.00 C.51.50 D.20.00【答案】C 22、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间为（）。A.15 日 B.3 个月 C.6 个月 D.30 日【答案】B 23、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.1170 B.1209 C.12870 D.12909【答案】C 24、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月新研制一批高档香水生产成本共计 40000 元，将其中的 50%用于赞助，另外 50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入 80000 元。高档香水的成本利润率为 5%，消费税税率为 15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。A.18031.23 B.14325.35 C.13769.47 D.14148.88【答案】B 25、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。A.税法是以规定纳税义务为核心构建的 B.税法是综合性法律体系 C.税法属于制定法 D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】A 26、下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。A.委托方支付的加工费用 B.受托方提供加工劳务的增值税 C.受托方代垫辅助材料的实际成本 D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】B 27、甲企业 2021 年 4 月产生炉渣 150 吨，其中综合利用 20 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 50 吨，适用税额为 25 元/吨。甲企业 4 月炉渣应缴纳环境保护税（）元。A.2000 B.2500 C.3250 D.3750【答案】B 28、A 企业委托 B 企业加工一批烟丝，A 企业提供的原材料成本为 30 万元，支付 B 企业加工费 5 万元，B 企业按照本企业同类烟丝价格 55 万元代收代缴 A 企业消费税 16.5 万元，A 企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的 90%以 60 万元的价格对外销售，另外 10%因管理不善发生毁损。则 A 企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为 30%）A.0 B.1.50 C.3.15 D.18.00【答案】C 29、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。A.实地审核 B.案头审核 C.定期审核 D.异地审核【答案】B 30、2020 年 11 月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入 1600 万元，该住房于 2015 年 3 月购进，购进时支付房价 700 万元，税费 28.5 万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。A.0 B.42.86 C.76.19 D.80【答案】B 31、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人 B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人 D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D 32、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置