2022-2023年税务师之税法一模拟考试试卷A卷（含答案）

20222022-20232023 年税务师之税法一模拟考试试卷年税务师之税法一模拟考试试卷 A A 卷（含卷（含答案）答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为 850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：A.3331.2 B.1605.6 C.4996.8 D.4978.6【答案】C 2、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B 3、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收 B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物 C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日实施的税率 D.减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】D 4、关于关税的减免税，下列表述正确的是（）。A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税 B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税 C.外国企业无偿赠送的物资免征关税 D.关税税额在人民币 100 元以下的货物免征关税【答案】B 5、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。A.销售货物 B.餐饮服务 C.生活服务 D.其他现代服务【答案】B 6、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22 B.1133.35 C.1120.57 D.1018.31【答案】B 7、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品 C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板 D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子【答案】B 8、（2019 年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入 B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入 C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整 D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入【答案】D 9、（2019 年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公 B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房 C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值 D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】A 10、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。A.自 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税 B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为 5%C.个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额 D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照 3%的征收率减按 1.5%征收增值税【答案】D 11、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018 年 5 月份发生下列业务:A.11.50 B.17.25 C.7.67 D.23.00【答案】D 12、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。A.大客车 B.中轻型商务客车 C.卡丁车 D.电动汽车【答案】B 13、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业 B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场 C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业 D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业【答案】D 14、某酒厂 2020 年 10 月销售粮食白酒 12000 斤，售价为 5 元斤，随同销售的包装物价格 7006 元；本月销售礼品盒 6000 套，售价为 300 元套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 10 月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为 20，其他酒的税率为 10）A.383000 B.378550 C.352550 D.391240【答案】D 15、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元（含税），支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。A.17.48 B.18.00 C.26.21 D.16.51【答案】D 16、（2018 年真题）2020 年 1 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入 30 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元 A.0 B.0.89 C.0.96 D.0.87【答案】B 17、（2011 年）2019 年 6 月国内某手表生产企业进口手表机芯 6000 只，海关审定的完税价格 0.5 万元只，关税税率 30%，完税后海关放行；当月生产销售手表 8000 只，单价 1.25 万元（不含税）。2019 年 6 月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率 20%）A.2257 B.2793 C.3700 D.4600【答案】B 18、2021 年 6 月 20 日，石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于 2020 年 5 月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额 223 800 元，并于当日缴纳车辆购置税 19 293.10 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48 B.17363.79 C.17824.78 D.19293.10【答案】B 19、下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付 B.销售代销货物取得的收入 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】A 20、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。A.旧房及建筑物的入账成本价 B.旧房及建筑物的重置成本价 C.旧房及建筑物的评估价格 D.旧房及建筑物的市场价格【答案】C 21、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020 年发生如下业务：A.3153.27 B.2760.39 C.4667.46 D.6054.43【答案】C 22、2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4月通过全部工程质量验收。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】B 23、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.0 B.0.34 C.0.68 D.2【答案】C 24、（2012 年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 1 月发生以下业务：8 日销售高档化妆品 400 箱，每箱不含税价 6000 元；15 日销售同类化妆品 500箱，每箱不含税价 6500 元。当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。A.102.75 B.103.58 C.104.25 D.108.50【答案】C 25、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生的经营业务如下：A.1.5 B.2 C.3.5 D.5【答案】C 26、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5%，金银首饰的成本利润率 6%。2020 年 8 月发生以下业务：A.0.88 B.1 C.1.25 D.1.41【答案】C 27、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.张某出租自己的闲置住房 B.张某继承父亲的房屋 C.张某转让一间商铺 D.张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间【答案】C 28、纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格 B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格 C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格 D.按照合理方法估定的价格【答案】A 29、（2011 年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布 B.税收法规的通过是采取表决方式进行的 C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布 D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】D 30、某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010 年 11 月向商场销售纺织品取得价款 1500 万元、销项税额 255 万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入 1200 万元，开具普通发票：当月购进棉花支付不含税价款 300 万元，购进棉纱支付不含税价款 800 万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010 年 11 月该纺织品生产企业应纳增值税()万元。A.242.36 B.254.36 C.272.00 D.316.00【答案】A 31、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.40.8 B.51.12 C.65.25 D.68.31【答案】A 32、（2018 年真题）环境保护税的申报缴纳期限是（）。A.15 日 B.一个月 C.一个季度 D.一年【答案】C 33、下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。A.零售的高档化妆品 B.零售的白酒 C.进口的服装 D.进口的卷烟【答案】D 34、主要用于肾上腺皮质功能减退症等 A.甲睾酮 B.雌二醇 C.黄体酮 D.醋酸泼尼松龙 E.苯丙酸诺龙【答案】D 35、某境外旅客 2019 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额 2260 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率 13%。2019 年 10 月 10 日该旅客离境，应退增值税（）元。A.220.00 B.223.96 C.248.60 D.260.00【答案】C 36、糖原分解的关键酶是 A.己糖激酶 B.磷酸化酶 C.肉碱酯酰转移酶 I D.丙酮酸羧化酶 E.HMG CoA 合成酶【答案】B 37、下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。A.进口后自用的小汽车 B.生产后销售的小汽车 C.受赠并自用的小汽车 D.购置后对外投资的小汽车【答案】A 38、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项