2023学年税务师之涉税服务实务高分通关题库考前复习含答案

20232023 学年税务师之涉税服务实务学年税务师之涉税服务实务高分通关题库考前高分通关题库考前复习含答案复习含答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、（2016 年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报 B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C.将购买国库券的利息作为免税收益申报 D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D 2、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。A.5 B.10 C.15 D.20【答案】B 3、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票 B.农产品销售发票 C.通行费电子发票的不征税发票 D.机动车销售统一发票【答案】C 4、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表。A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日【答案】D 5、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020 年 5 月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子 15 万元；销售竹制筷子 18 万元：销售木制一次性筷子 12 万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金 0.23 万元，该押金于2019 年 5 月 5 日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。A.0.6099 B.0.6102 C.1.3598 D.2.2615【答案】B 6、（2017 年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.对骗税行为，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款 B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 5 年内要求纳税人补缴税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 2 年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为 3 年，同时加收滞纳金【答案】D 7、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。A.一 B.二 C.三 D.四【答案】B 8、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。A.7 个工作日 B.10 个工作日 C.20 个工作日 D.30 个工作日【答案】C 9、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。A.7 个工作日 B.10 个工作日 C.20 个工作日 D.30 个工作日【答案】C 10、A 厂系由 B 公司和 C 商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C 商场将其持有 A 厂的全部股权转让给 B 公司，并签订转让协议，于 2020 年 3 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A 厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.A 厂、B 公司和 C 商场分别办理变更税务登记 B.A 厂应办理变更税务登记：B 公司和 C 商场不需要办理任何税务登记手续 C.A 厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B 公司和 C 商场分别办理变更税务登记 D.A 厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B 公司和 C 商场不需要办理任何税务登记手续【答案】B 11、某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元，进项税额 80 万元，5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录为（）。A.借：应交税费未交增值税 20 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）20 B.借：应交税费应交增值税（进项税额）20 贷：应交税费未交增值税 20 C.借：应交税费未交增值税 10 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10 D.借：应交税费应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费未交增值税 20（红字）【答案】D 12、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.业主的“五险一金”B.赞助支出 C.税款的滞纳金 D.业主的工资【答案】A 13、2020 年 1 月，税务师受托对某商业批发企业 2019 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转 40000 元，若该企业 2019 年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。A.（1）借：主营业务成本 40000（红字）贷：库存商品 40000（红字）（2）借：本年利润 40000（红字）贷：主营业务成本 40000（红字）B.借：利润分配未分配利润 40000 贷：库存商品 40000 C.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000 D.（1）借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费应交所得税 10000（2）借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配未分配利润 30000【答案】A 14、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库 B.某电器厂委托商店代销小电器 C.某商业企业将外购的货物用于个人消费 D.某餐饮企业购进货物用于集体福利【答案】B 15、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。A.甲个体工商户注册资金 50 万元，应建复式账 B.乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为 20000 元，应建复式账 C.丙个体工商户从事货物生产月销售额为 70000 元，应建复式账 D.丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为 90000 元，应建复式账【答案】B 16、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。A.税务机关检查发现的应调增的销项税额 B.税务机关检查发现的应调增的进项税额 C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额 D.企业自查发现的应调减的进项税额【答案】A 17、下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同 B.加工承揽合同 C.审计咨询合同 D.法律咨询合同【答案】B 18、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。A.应收出口退税款 B.应交税费应交增值税（出口退税）C.应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）D.银行存款【答案】B 19、涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定 B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制 C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定 D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】C 20、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。A.2000 元以上 5000 元以下 B.1000 元以上 10000 元以下 C.2000 元以上 10000 元以下 D.1000 元以上 5000 元以下【答案】C 21、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。A.税收滞纳金 B.向投资者支付的股息 C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费 D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】C 22、（2018 年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务 B.委托人单方面终止 C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问 D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】C 23、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A.5%B.10%C.20%D.25%【答案】C 24、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的个人所得税基础信息表（A 表）及股东变更情况说明。A.10 日内 B.15 日内 C.次月 10 日内 D.次月 15 日内【答案】D 25、（2016 年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费用职工教育经费”的金额为 18 万元。对此项账务处理，税务师应（）。A.仅作纳税调整增加，不作账务调整 B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务 C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务 D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务【答案】A 26、（2018 年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。A.不允许税前扣除 B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在 5%标准内的部分据实扣除 C.按实际缴纳数额扣除 D.按当地上年度社会平均工资的 3 倍为计算基础，分别在 5%标准内的部分据实扣除【答案】D 27、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配 B.将资产用于职工奖励或福利 C.将自建的商品房出租 D.将资产用于交际应酬【答案】C 28、关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续 B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚 C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿 D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查【答案】D 29、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。A.1 B.5 C.10 D.100【答案】C 30、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。A.生产企业出口货物应退的增值税税款 B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税 C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税 D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】A 31、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020 年 6 月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款 300 万元、税额 39 万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入 1308 万元、装卸搬运收入 116.6 万元，此外该公司将 2014 年 2 月购入的办公楼出租，取得含税租金收入 108 万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司 6 月应缴纳的增值税为（）万元。A.82.70 B.92.41 C.83.74 D.80.74【答案】D 32、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】B 33、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。A.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果 B.在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通 C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明 D.针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险【答案】C 34、某外商投资公司自行申报以 30 万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以 28 万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为 20%，企业所得税税率为 25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。A.6720 元 B.8400 元 C.9000 元 D.