资源描述
泓域/汽车轻量化材料项目成本费用分析与控制
汽车轻量化材料项目
成本费用分析与控制
目录
一、 项目基本情况 2
二、 成本费用预测概述 4
三、 成本费用预测的方法 7
四、 成本费用决策及其作用 10
五、 成本费用计划 12
六、 成本费用控制 15
七、 成本费用分析 17
八、 产业环境分析 18
九、 汽车轻量化相关政策 19
十、 必要性分析 20
十一、 经济效益 21
营业收入、税金及附加和增值税估算表 22
综合总成本费用估算表 23
利润及利润分配表 25
项目投资现金流量表 27
借款还本付息计划表 29
十二、 投资方案 30
建设投资估算表 32
建设期利息估算表 33
流动资金估算表 35
总投资及构成一览表 36
项目投资计划与资金筹措一览表 37
十三、 进度规划方案 38
项目实施进度计划一览表 38
一、 项目基本情况
(一)项目投资人
xx集团有限公司
(二)建设地点
本期项目选址位于xxx(以最终选址方案为准)。
(三)项目选址
本期项目选址位于xxx(以最终选址方案为准),占地面积约88.00亩。
(四)项目实施进度
本期项目建设期限规划12个月。
(五)投资估算
本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资42473.00万元,其中:建设投资35388.55万元,占项目总投资的83.32%;建设期利息470.82万元,占项目总投资的1.11%;流动资金6613.63万元,占项目总投资的15.57%。
(六)资金筹措
项目总投资42473.00万元,根据资金筹措方案,xx集团有限公司计划自筹资金(资本金)23255.77万元。
根据谨慎财务测算,本期工程项目申请银行借款总额19217.23万元。
(七)经济评价
1、项目达产年预期营业收入(SP):74900.00万元。
2、年综合总成本费用(TC):59663.53万元。
3、项目达产年净利润(NP):11144.41万元。
4、财务内部收益率(FIRR):21.00%。
5、全部投资回收期(Pt):5.50年(含建设期12个月)。
6、达产年盈亏平衡点(BEP):28545.65万元(产值)。
(八)主要经济技术指标
主要经济指标一览表
序号
项目
单位
指标
备注
1
占地面积
㎡
58667.00
约88.00亩
1.1
总建筑面积
㎡
108640.33
容积率1.85
1.2
基底面积
㎡
35786.87
建筑系数61.00%
1.3
投资强度
万元/亩
380.75
2
总投资
万元
42473.00
2.1
建设投资
万元
35388.55
2.1.1
工程费用
万元
30241.58
2.1.2
工程建设其他费用
万元
4237.34
2.1.3
预备费
万元
909.63
2.2
建设期利息
万元
470.82
2.3
流动资金
万元
6613.63
3
资金筹措
万元
42473.00
3.1
自筹资金
万元
23255.77
3.2
银行贷款
万元
19217.23
4
营业收入
万元
74900.00
正常运营年份
5
总成本费用
万元
59663.53
""
6
利润总额
万元
14859.21
""
7
净利润
万元
11144.41
""
8
所得税
万元
3714.80
""
9
增值税
万元
3143.80
""
10
税金及附加
万元
377.26
""
11
纳税总额
万元
7235.86
""
12
工业增加值
万元
24702.06
""
13
盈亏平衡点
万元
28545.65
产值
14
回收期
年
5.50
含建设期12个月
15
财务内部收益率
21.00%
所得税后
16
财务净现值
万元
19508.95
所得税后
二、 成本费用预测概述
(一)成本费用预测的意义
成本费用预测是根据企业生产经营目标,结合成本费用的构成和特性,利用各种数据和资料,对一定时期、一定产品或某个项目、方案的成本费用水平进行预计和测算。
意义在于:
(1)成本费用预测是全面加强企业成本管理的首要环节
(2)成本费用预测为企业加强成本费用控制,提高经济效益指明了方向。(3)成本费用预测是企业正确进行生产经营决策的依据
(二)成本费用预测的内容
1.中长期的经营规划成本预测
一个持续经营的企业必须对其未来做出长远规划,以便为确定企业的经营方向和经营策略提供依据。成本预测中,与企业经营规划对应的成本预测主要包括以下两个方面
(1)企业投资项目的成本预测。
企业的投资项目,主要指企业的新建、扩建、改建和其他重大投资项目。这类项目投资额大、回收期长、不确定性强、风险性大。
(2)产品设计与改造的成本预测
新产品的开发与老产品的改造,其目的在于通过优化品种结构、改善产品质量和性能,提高市场竞争能力,进而提高企业的经济效益。
2.近短期经营活动的成本预测。
短期成本预测主要解决在日常生产经营过程中如何有效地控制劳动耗费问题。因此,近短期成本及费用预测的内容比较单一,主要是测定成本水平高低,以便于为事中成本控制提供可靠的数据。
具体而言,成本费用预测的内容主要有:
(1)新建和扩建企业的成本预测,即预测完工投产后的成本费用水平;
(2)确定技术措施方案的成本预测,即企业在组织生产经营活动中可以采用多个备选方案,为选择最佳方案而进行的成本费用预测;
(3)新产品的成本预测,即预测企业新产品及试制投产后应该达到和可能达到的成本费用水平;
(4)在新的环境条件下对既有产品的成本预测,即根据计划年度的产销情况和计划采用的增产节约措施,预测原有产品成本比历史可能降低的程度和应达到的水平。
(三)成本费用预测的种类
成本费用预测可按不同的标准划分为不同的种类:
(1)按预测时间的长短划分为长期预测和短期预测;
(2)按产品的可比性划分为可比产品成本预测和不可比产品成本预测;
(3)按成本费用的内容可分为制造成本预测和期间费用预测。
(四)成本费用预测的程序
(1)确定预测目标。确定预测目标这一步骤,首先要确定预测对象,即要对什么事物进行预测。
(2)收集处理信息资料。要得到比较准确的预测结果,必须要有能揭示本质的足够的资料信息。
(3)建立预测模型
(4)利用模型预测
(5)分析预测结果。
三、 成本费用预测的方法
(一)比例法
比例法是根据成本费用占相关指标的比例来测算未来某相关指标达到一定程度时的成本费用水平的方法。成本费用与企业产值和销售收入有着同向变动趋势,可以根据企业过去产值(或销售收入)成本(费用)率的要求,结合预测期对成本(费用)降低的要求来测算未来的成本(费用)水平。此法计算简便,数据要求不高,适用于测算各项成本(费用),但预测值的偏差较大。
(二)技术测定法
技术测定法是在技术人员的配合下,根据产品的设计和生产工艺方法,对构成产品实体材料进行分项测算,并结合人工消耗、动力消耗、折旧转移以及其他消耗进行测算,从而确定产品成本的一种方法。其特点是工作量大,对物资消耗定额:人工消耗定额数据要求较高适用于对新产品或部分老产品的成本预测,但对制造费用、期间费用等的预测作用不大。
(三)余额测定法
余额测定法是以价格理论为基础,根据适用流转税率和期望目标利润,以及市场预测的产品销售价格来确定单位产品成本的方法。所以,目标成本实际上是在价格、利润既定的情况下倒挤出来的。
此方法需要有广泛而准确的市场价格预测,以及合理的利润期望值。可作为确定企业目标成本和费用的预测法。如果所确定的目标成本水平和目标费用水平在实际工作中通.过有效的控制而得以实现,则企业可以获得预期的目标利润。
(四)因素分析法
因素分析法就是根据影响成本费用升降的主要因素,结合在基础工作中通过成本费用对比分析所拟定的增产节约措施计划,以及各成本费用要素的比重,逐项分析各因素对企业成本费用水平的影响程度的方法。因素分析法适用于可比产品成本降低率和降低额的测算。
各项费用变动对成本变动影响的基本预测程度如下;
1.直接材料消耗对成本的影响程度
直接材料费用的大小,主要受消耗定额和材料价格等因素的影响。消耗定额的升降,直接影响单位材料费用的升降。
企业提高原材料的利用率也会对成本变动产生影响,相应地节约原材料的消耗。
2.直接人工费用消耗对成本的影响
成本降低从措施上来讲不能直接减少劳动者的劳动收入,相反为了实现社会主义生产目的,还应逐步提高劳动者的收入水平。但是劳动者的平均工资增长幅度,必须小于劳动生产率的增长幅度,这就会形成直接人工费用的相对下降,最终对成本产生影响。
3.制造费用和期间费用的变动对成本的影响
制造费用和期间费用的变动,在幅度上是不相同的。一般情况下,期间费用变动幅度不大,而制造费用的变动幅度相对较大。但由于都是为组织产品生产经营而发生的费用,其变动与产量的增减有着相关联系,必须结合生产增减变动情况分析。
这种方法计算较复杂,对成本预测基础工作的质量要求较高,适合于单项确定主要因素对成本或费用的影响程度(即降低率)。
(五)回归预测法
回归预测法就是根据两组以上的因素变量与成本总量之间的内在联系进行近期成本预测的一种方法。此方法预测成本未来值时,考虑的因素越多,预测值就越准确。
此种预测方法其特点是资料来源容易,预测值较接近实际但对基础数据的真实性和准确性要求较高,计算复杂,在计算机用于财务管理时此种预测法运用得较普遍。
在方法的选择时,应根据资料准备情况、节约措施计划拟定的情况和成本费用的特性,结合成本和费用预测目标的要求,有针对性地选用。在实际的预测工作中,为了完成对未来成本和费用水平的总体测算,通常是几种方法并用或交替使用,才能达到预测的目的。
四、 成本费用决策及其作用
(一)成本费用决策及其作用
(1)最优成本费用决策是目标利润实现的保证;
(2)最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件;
(3)最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据;
(4)最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。
(二)成本费用决策的种类
成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。
成本费用决策按其决策的内容和范围,可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。
成本费用决策按其实现目标不同,可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。
(三)成本费用决策的方法
1.保本点法
运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是:在盈亏相等(即损益为零)的销售量上,假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。
2.差量分析法
差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本(费用)和差异损益的基础上,从中选择最优方案的一种决策方法。
3.成本费用利润率分析法
在企业成本费用决策中,什么样的成本和费用水平可使利润最大化,是最大利润成本费用决策的核心问题,解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。
4.非确定型决策法
影响企业成本和费用变动的因素十分复杂,有的因素影响程度可以定量测算,从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算,只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣,取决于很多因素,其中最主要的有:对影响成本(费用)变动的潜在因素的估计程度,非确定性因素未来
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