营改增业务试题库及答案

营改增业务试题库及答案 试题1 一、单选题 1 .在中国营业税退出历史舞台时间(A)A2016年5月1日B2016 年6月1日C 2016年12月31日D还未退出 2. 不动产在建工程使用下列原材料,无须分两年从销项税额中抵 扣的的是(A)A立式空调B电梯C釆暖设施耗材D装修建材 3. 不动产进项税额分期抵扣比例为：第一年()％,第二年()%(C)A 40、 60 B 50、 50 C 60、 40 D 70 30 4. 下列进项可一次性扣除的是:(C)A不动产在建工程的发生的 进项B债务重组转入的不动产进项C施工现场修建的隔离墙的进 项 D使用10年厂房修缮费用占净值的70%发生的进项 5. 文化创意服务适用税率为：(B)A 3% B 6% Cll% D17% 6 .从2016年6月1日起，增值税预算分配比例为(D)A营改增地 方100%,传统增值税中央75%,地方25%；B营改增地方100%,传统 增值税中央50%,地方50%； C营改增地方中央50%,地方50%,传统增值税中央75%,地方 25%；D营改增地方中央50%,地方50%,传统增值税中央中央50%, 地方50%； 7 .用于A厂房项目建设购进的主体工程钢材取得发票时间为 2016年5月10日，该笔进项将于何时抵扣完毕：(C) A 2016年5月B 2016年6月C 2017年5月D 2017年6月 8. 企业发生下列业务时应做进项转出的是（B） A因无法预知的设计缺导致无法继续的矿井钻探项目废弃B超 规划二建设的空中花园拆除C泥石流冲毁厂房D项目剩余材料过 期报废 9. 某一般纳税人2016年3月投资购入住房两套，共花费500万, 2016年8月卖出取得价款600万，选择按照简易计税方法计算应纳 税额（D）万元员培训专业防虫技术收取培训费5万元，为某花艺公 司员工进行插花技术A 28. 57 B 30 C 5 D 4. 76 10. 某饭店是小规模纳税人,2016年6月提供正餐服务2. 5万元, 外卖营业额0. 85万元，则改饭店2016年6月应纳税额为（D）A975. 73 元 B1005 元 C 772.5 元 D 0 元 11. 纳税人（其他个人除外）2016年5月1日以后销售自建不动 产应向不动产所在地（）机关预缴税款，向机构所在地（）机关申报 纳税.（A）A地税、国税B国税、地税C地税地税D国税国税 12. 张某与2016年6月，出售自己名下住房获得价款50万元， 应纳增值税额为：（D）A25000 元 B7500 元 C7142. 86 元 D23809. 52 13. 某私营合伙公司为小规模纳税人，出租自建公寓楼5套，每 套每年租金为10万元，该公司每月应纳增值税额为（D）A 2083. 33元 B 625 元 C 595. 24 元 D 1984.13 14. 某民办专业技能培训中心为小规模纳税人，2016年5月为某 合作社社培训，收取培训费3万元，该中心当月应纳增值税为：（D）A 0 元 B 900 元 C 2330. 09 元 D 873. 79 15张某2015购入基金5万元,2016年7月卖出取得价款6万元， 张某该项业务应纳增值税为：（A） A 0 元 B 291. 26 C 1747. 57 D 1456. 31 元 16 .纳税人提供景区游览场所并收取门票收入按（B）缴纳增值税。 A不征收增值税B文化体育服务C娱乐业D其他生活服务 17. 下列不属于2016年5月1日菅改増行业的是：（D）A金融业B 房地产业C生活服务业D交通运输业 18. 其他个人出租住房年租金37万元，如何开具发票（A）A按免 税项目向地税申请开具发票B按免税项目向地税申请开具发票C 缴纳增值税后向地税申请开具发票 D向国税机关申报纳税并自行开具发票 19. 某国有独资企业承建国防公路，下列说法正确的是：（B）A按 交通运输业计算应纳增值税B按建筑安装业计算应纳增值税C国 防工程不缴增值税 D按工程代理业计算应纳增值税 20. 某事业单位从事经营设计服务，2015年经营额为45万元， 2016年经营额为600万元，关于登记一般纳税人正确的是：（B）A事 业单位可选择按小规模纳税人申报纳税 B应当于2015-2016年企业连续12个月达到515万元经营额次 月登记一般纳税人 C 2016年年度营业额达到515万元经营额次月登记一般纳税人 D 2017年初登记一般纳税人 21.2016年5月征收期试点纳税人如何申报纳税(A)A在地税申报 营业税B在国税申报营业税C在地税申报增值税D在国税申报增值 税 22. 两个或者两个以上的增值税纳税人，经()批准可以视为一 个纳税人合并纳税。(A) A财政部和国家税务总局B省级以上国税局C地州市以上国 税局D县级以上国税局 23. 我区目前执行的月起征点为月销售额(B)A5000元B 20000 元 C30000 元 D9000 元 24. 下列不属于免税项目的是(D)A民办托儿所收取的教育费、保 育费B养老机构提供的文化娱乐服务C殡仪馆提供的墓穴租赁服 务D婚庆服务 25. 下列说法错误的是:(A)A程租属于水路运输服务；B期租业 务属于水路运输服务；C干租业务属于水路运输服务D湿租业务属 于航空运输服务。 二、多选题 1.目前执行的增值税税率有(CDEFG) A 3% B5% C6% D 11% E13% F17% G 0 2. 目前执行的增值税征收率有(BC) A 2% B3% C5% D6% 3. 下列属于36号公告规定的医疗机构的是(BCD)A宠物医院B 护理院(所)C临床检验中心D疗养院 4. 下列属于免税的敎育服务的是(AB)A公办小学收取的作业本 费B学校内部食堂收取的伙食费 C公办学校向低于录取分数线收取的额外费用D组织学生开展 社会实践向实践方收取的劳务费 5. 某保险公司开展下列业务，属于免税的是(BCD)A农业贷款保 险 B为牧民提供的牛羊死亡险C为农民提供的小麦病灾险D为 渔民提供的洪涝险 6. 下列服务收入非全部免税的是(ACD)A纪念馆的门票收入 B博物馆的门票收入C少林寺的门票收入D美术馆的门票收 入 7. 2016年6月下列哪类纳税人不需认证抵扣(ABCD)AA级一般纳 税人B B级一般纳税人 CC级2016年5月1日试点纳税人DD级2016年5月1日试点 纳税人 8. 下列建筑服务可以简易征收的是:(ABD)A以甲供方式提供的 建筑服务B以清包工方式提供的建筑服务C以包工包料方式提供的 建筑服务D老项目的建筑服务 9. 36号公告中的个人是指(AD) A个体工商户B自然人C公民D其他个人 10. 有偿，是指取得(ABD)。A货币B货物C服务D其他经济 利益。 11下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产是(ABCD): A境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生 的服务。B境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使 用的无形资产。 C境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用 的有形动产。 D财政部和国家税务总局规定的其他情形。 12. 增值税扣税凭证，是指(ABCDE)A增值税专用发票 B海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票D农产品销售 发票E完税凭证。 13. 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣(ABCDE)A购进 的旅客运输服务B贷款服务C餐饮服务D居民日常服务E娱乐服 务。 14. -般纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税 率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票: (AC)A 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料 的。B选择按简易办法征收的纳税人 C应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。D国家税务总局规 定的其他情形 15. 以1个季度为纳税期限的规定适用于（ABCDEG） A小规模纳 税人B银行C财务公司D信托投资公司E信用社F保险公司 G以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。 三、判断题 1 .纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民 币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇 率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后36个月 内不得变更。（X） 2.纳税人兼菅免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目 的销售额；未分别核算的，税务机关按照合理的方法确定减免额度。 （X）3.试点纳税人2016年5月1日申请领购衔头发票，印制前可以 继续在地税申领发票，但最迟不得超过2016年8月31日（X） 4.纳税人在地税机关巳申报营业税未开具发票，2016年5月1 日后需补开发票的，于2016年12月31日前开具增值税发票，税务 总局另有规定的除外。（J） 5 .按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税 人，以差额的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以 下免征增值税政策。（J） 6. 个人转让住房，在2016年4月30日前已签订转让合同，2016 年5月1日以后办理产权皮更事项的，应缴纳营业税，不缴纳增值税。 （X） 7. 金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平 均法进行核算，选择后不得变更。（X） 8. 试点纳税人中的一般纳税人（以下称一般纳税人）提供客运场 站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后 的余额为销售额。（J） 9. 一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3% 的部分实行增值税先征后返政策。（X） 10《试点实施办法》第三条规定的年应税销售额标准为500万元 （含本数）。财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调 整。（J） 四、计算题 1 .甲运输公司（小规模纳税人）2016年6月份取得运费收入15 万元，支付车辆修理费2万元、路桥费2万元，借用乙运输公司司机 一人，向该司机支付劳务费1万元。请问甲运输公司6月份应纳增值 税是多少？ 答：小规模纳税人适用3%征收率； 不含税销售额=应税销售收入+ （1+征收率）=15万元：（1+3%） Q14. 56万元 应纳税额=不含税销售额X征收率 Q14. 56 万元 X3%=4368. 93 元 甲运输公司6月份应纳增值税是4368. 93元。 2. 机关职员陈某于2015年5月1日从房屋开发公司购买市区普 通住宅用房一套，购买原价12万元，2016年7月5日将该房屋出售， 售价为18万元。要求：依据现行政策规定，计算陈某出售房屋应纳 的增值税。 答：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率 全额缴纳增值税； 应纳增值税=全部价款和价外费用于 (1+5%) X5% =154- (1+5%) X5% = 0. 714286 万元 3某金融机构2016年6月份购入丁公司股票1000股，股票投资 成本20000元，期初结存丁公司股票500股，账面结存成本17500 元，7月份卖出丁公司股票800股，每股卖出价35元(金融商品的买 入价按加权平均价核算)。计算上述业务应纳的增值税额。(一般纳 税人)买入价=(20000+17500) + (1000+500) =25金融商品转让, 按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额总销售额=800X (35-25) =8000增值税额二应税销售收入+ (1+税率)X税率=8004- (1+6%) X6%=452. 83 元 4. 某宾馆是一个综合性的生活服务企业，主营娱乐业，兼营饮食、 卡拉OK歌舞厅等业务，2016年6月取得如下含税收入：住宿收入 50万元；歌舞厅收入15万元，其中门票收入5万元，烟酒收入10 万元；其它服务收入2万元；小班车接送客人收入8万元；代购车票 手续费收入10 000元。要求：计算该宾馆6月应缴纳的增值税税额。 生活服务业和部分现代服务业适用6%税率，歌舞