国家开放大学复习资料税收基础

原目1 未回答 满分1.00 奮标记题目 题干 我国目前税制基本上是以（）的税制结构。 选择一项： r A.多种税种结合 r B.直接税为主体 C C.间接税为主体 r D.间接税和直接税为双主体 反馈 你的回答不正确 解析：我国目前实行所得税和流转税并重，为双主体，其他税种配合发挥作用的税制结构。 基本概念 正确答案是：间接税和直接税为双主体 屈目2 未回答 满分1.00 丫标记题目 题干 关于税收管辖权，下列表述正确的有（）。 选择一项或多项： 「A.税收管辖权具有独立性和排他性 「B.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都釆用营业活动发生地标准 「C.法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决 「D.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的 反馈 你的回答不正确 解析：税收管辖权并不是在国际税收形成后才出现的，而是在税收产生的同时就存在了 The correct answers are:税收管辖权具有独立性和排他性，法人双重居民身份的判定往往 只能由有关国家之间协商解决，国际上对跨国营业所得来源地的确认，•般都釆用营业活动 发生地标准 ■目3 未回答 满分1.00 「标记题目 题干 税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。 选择一项或多项： 「A.税收程序法 「B.税收实体法 「C.税收行政法 「D.税收争讼法 反馈 你的回答不正确 解析：税法有广义和狭义之分，从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实 体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。 The correct answers are:税收实体法，税收程序法，税收争讼法 耻4 未回答 满分1.00 丫标记题目 题干 关于税收的含义，说法正确的是（）。 选择•项或多项： 「A.国家征税依据的是其政治权力 r B.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征 「C.征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体 「D.税收分配的客体是C和V部分 反馈 你的回答不正确 解析：征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税；税收分配的客体 是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分，否则简单再生产将无法维持。 The correct answers are:国家征税依据的是其政治权力，税收具有强制性、无偿性和固定 性的特征 原目5 未回答 满分1.00 「标记题目 题干 税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。 选择一项： r对 r错 反馈 正确的答案是“对”。 題目6 未回答 満分1.00 卜标记题目 题干 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。 选择一项： r对 r错 反馈 正确的答案是“错二 原目7 未回答 满分1.00 丫标记题目 题干 《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。 选择一项： r对 r错 反馈 正确的答案是“对”。 题目8 未回答 满分1.00 卜标记题目 题干 税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。 选择一项： r对 r错 反馈 正确的答案是"错”。 耻9 未回答 满分1.00 丫标记题目 题干 《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。 选择一项： r对 r错 反馈 正确的答案是"错”。 原目10 未回答 满分1.00 奮标记题目 题干 某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金 13500美元，当月的外汇中间价为1美元= 6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该 公司应纳进口增值税为（）。 选择一项： C A. 304万元 r B. 340万元 C C. 350万元 反馈 你的回答不正确 解析：进口货物按照组成计税价格计算增值税，不得抵扣境外的各种税金。 组成计税价格=关税完税价格+关税 缴纳的增值税=（1200+700） x16%=304 （万元） 正确答案是：304万元 flg 11 未冋答 满分1.00 卜标记题目 题干 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为10%的是（）。 选择一项： C A.港口设施经营人收取的港口设施保安费 C B.代理记账 C C.放映服务 C D.出租车公司向使用本公司自有出租车的岀租车司机收取的管理费用 反馈 你的回答不正确 解析：选项A,出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按“陆 路运输服务”征收增值税，适用的增值税税率为10%；选项BCD适用的增值税税率为6%。 正确答案是：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 耻12 未回答 满分1.00 「标记题目 题干 快递收派服务属于（）。 选择一项： r A.居民日常服务 C B.邮政服务 C C.物流辅助服务 r D.商务辅助服务 反馈 你的回答不正确 解析：物流辅助服务包括航空运输服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、 装卸搬运服务、仓储服务和收派服务等，快递收派服务属于物流辅助服务中的收派服务项目。 正确答案是：物流辅助服务 题目13 未回答 满分1.00 亍标记题目 题干 按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）O 选择一项： r A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用， 一律征收增值税 C B.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征増值税和消费税 C C. •般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费 结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣 C D.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收増值税 反懺 你的回答不正确 解析：对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的•次性费用，凡 与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收 増值税。购买或销售免税货物（购买免税农产品除外）所发生的运输费用，其进项税额不得 抵扣；有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟，如果属于计划内的，可以免征增值税和消费税； 如果属于计划外出口的卷烟，应照章征收增值税和消费税，一律不退税。 正确答案是：除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收増值税 础14 未回答 满分1.00 丫标记题目 题干 某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专 用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售 额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率16%.出口退税 率为10%。该企业6月应退的増值税为（）万元。 选择一项： r A. 137.7 C B. 100.9 C C. 58.5 C D. 119.6 反馈 你的回答不正确 解析： 根据“免、抵、退”的计算方法： 1. 当期应纳税额的计算： 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额当期免抵退税不得免征和抵扣税额） 其中： （1） 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格X外汇人民币牌价X（出口货物征税率 -出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额； （2） 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格x（出口货物征税率-出口货 物退税率） 2. 免抵退税的计算：免抵退税额=出口货物离岸价X外汇人民币牌价X出口货物退税率免抵 退税额抵减额其中 （1） 出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准； （2） 免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格X出口货物退税率免税购进原材料包括从国 内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。 3. 当期应退税额和免抵税额的计算： （1）如当期期末留抵税额《当期免抵退税额，贝I】：当期应退税额=当期期末留抵税额当期 免抵税额=当期免抵退税额•当期应退税额 （2）如当期期末留抵税额〉当期免抵退税额，贝 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 当期不予抵扣或退税的税额=920x （16%-10%） =55.2 （万元）： 应纳增值税=150x16%- （137.7-55. 2） =-58.5 （万元）； 免抵退税额=920x10%=92 （万元）： 因为58.5小于92,所以，应退税额=58.5 （万元） 正确答案是：58.5 原目15 未回答 満分1.00 丫标记题目 题干 根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（）0 选择•项或多项： 厂A.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关 办理当期企业所得税汇算清缴 r B.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算淸缴，多退少补 r C.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并 汇算清缴，结清应缴应退税款 「D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人 民币计算并缴纳税款 「E.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 反馈 你的回答不正确 企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴, 结淸应缴应退税款；企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内， 向税务机关办理当期企业所得税汇算淸缴。 The correct answers are:企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得 税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款，企业在年度中间终止经营活动的，应当自 实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 原目16 未回答 满分1.00 丫标记题目 题干 对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场 所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是C 0 选择一项或多项： 「A.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 「B.租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额 「C.租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额 「D.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 r E.权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额 反馈 你的回答不正确 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应约税所得 额。 The correct answers are:转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得 额，特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 原目17 未回答 满分1.0。 吧标记题目 题干 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照企业实际收 到收益款项的日期确认收入的实现。 选择一项： r对 r错 反馈 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作 出利润分配决定的日期确认收入的实现。 正确的答案是“错二 JK 目 18 未回答 满分1.00 丫标记题目 题干 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在 地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 选择一项： r对 r错 反馈 正确的答案是“对”。 耻19 未回答 满分1.00 丫标记题目 题干 企业所得税法所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入 总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。