泓域/塑料模具公司盈利能力与发展能力分析塑料模具公司盈利能力与发展能力分析xxx有限公司目录一、 财务分析的方法 2二、 财务分析的目的与要求 7三、 现金流量表 9四、 资产负债表 9五、 盈利能力（也称收益能力）是指企业获取利润的能力，也称为企业的资金或资本增值能力，通常表现为一定时期内企业收益数额的多少及其水平的高低不论是投资人、债权人还是经理人员，都会非常重视和关心企业的盈利能力盈利能力就是企业获取利润、资金不断增值的能力 11六、 项目概况 14七、 产业环境分析 17八、 模具行业发展概况 17九、 必要性分析 18十、 进度计划方案 18项目实施进度计划一览表 18十一、 项目经济效益评价 19营业收入、税金及附加和增值税估算表 20综合总成本费用估算表 21利润及利润分配表 23项目投资现金流量表 25借款还本付息计划表 28一、 财务分析的方法（一）比较分析法比较分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果变动趋势的一种方法采用这种方法，可以分析引起变化的主要原因、变动的性质，并预测企业未来的发展趋势。
比较分析法的具体运用主要有重要财务指标的比较、会计报表的比较和会计报表项目构成的比较三种方式1.重要财务指标的比较这种方法是指将不同时期财务报告中的相同指标或比率进行纵向比较，直接观察其增减变动情况及变动幅度，考察其发展趋势，预测其发展前景不同时期财务指标的比较主要有以下两种方法：（1）定基动态比率，是以某一时期的数额为固定的基期数额而计算出来的动态比率2）环比动态比率，是以每一分析期的数据与上期数据相比较计算出来的动态比率2.会计报表的比较会计报表的比较是指将连续数期的会计报表的金额并列起来，比较各指标不同期间的增减变动金额和幅度，据以判断企业财务状况和经营成果发展变化的一种方法具体包括资产负债表比较、利润表比较和现金流量表比较等3.会计报表项目构成的比较会计报表项目构成的比较是在会计报表比较的基础上发展而来的，是以会计报表中的某个总体指标作为100%，再计算出各组成项目占该总体指标的百分比，从而比较各个项目百分比的增减变动，以此来判断有关财务活动的变化趋势采用比较分析法时，应当注意以下问题：（1）用于对比的各个时期的指标，其计算口径必须保持一致；（2）应剔除偶发性项目的影响，使分析所利用的数据能反映正常的生产经营状况；（3）应运用例外原则对某项有显著变动的指标做重点分析，研究其产生的原因，以便采取对策，趋利避害。
二）比率分析法比率分析法是通过计算各种比率指标来确定财务活动变动程度的方法比率指标的类型主要有构成比率、效率比率和相关比率三类1.构成比率构成比率又称结构比率，是某项财务指标的各组成部分数值占总体数值的百分比，反映部分与总体的关系利用构成比率，可以考察总体中某个部分的形成和安排是否合理，以便协调各项财务活动比如，企业资产中流动资产、固定资产和无形资产占资产总额的百分比（资产构成比率），企业负债中流动负债和长期负债占负债总额的百分比（负债构成比率）等利用构成比率，可以考察总体中某个部分的形成和安排是否合理，以便协调各项财务活动2.效率比率效率比率，是某项财务活动中所费与所得的比率，反映投入与产出的关系利用效率比率指标，可以进行得失比较，考察经营成果，评价经济效益比如，将利润项目与销售成本、销售收入、资本金等项目加以对比，可以计算出成本利润率、销售利润率和资本金利润率指标，从不同角度观察比较企业获利能力的高低及其增减变化情况3.相关比率相关比率，是以某个项目和与其有关但又不同的项目加以对比所得的比率，反映有关经济活动的相互关系利用相关比率指标，可以考察企业相互关联的业务安排得是否合理，以保障经营活动顺畅进行。
比如，将流动资产与流动负债进行对比，计算出流动比率，可以判断企业的短期偿债能力；将负债总额与资产总额进行对比，可以判断企业长期偿债能力采用比率分析法时，应当注意以下几点：（1）对比项目的相关性；（2）对比口径的一致性；（3）衡量标准的科学性三）因素分析法因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法因素分析法具体有两种：连环替代法和差额分析法1.连环替代法连环替代法，是将分析指标分解为各个可以计量的因素，并根据各个因素之间的依存关系，顺次用各因素的比较值（通常为实际值）替代基准值（通常为标准值或计划值），据以测定各因素对分析指标的影响2.差额分析法差额分析法是连环替代法的一种简化形式，是利用各个因素的比较值与基准值之间的差额，来计算各因素对分析指标的影响采用因素分析法时，必须注意以下问题：（1）因素分解的关联性构成经济指标的因素，必须是客观上存在着的因果关系，要能够反映形成该项指标差异的内在构成原因，否则就失去了应用价值2）因素替代的顺序性确定替代因素时，必须根据各因素的依存关系，遵循一定的顺序并依次替代，不可随意加以颠倒，否则就会得出不同的计算结果。
3）顺序替代的顺序性因素分析法在计算每一因素变动的影响时，都是在前一次计算的基础上进行，并采用连环比较的方法确定因素变化影响结果4）计算结果的假定性由于因素分析法计算的各因素变动的影响数，会因替代顺序不同而有差别，因而计算结果不免带有假定性，即它不可能使每个因素计算的结果，都达到绝对的准确为此，分析时应力求使这种假定合乎逻辑，具有实际经济意义这样，计算结果的假定性，才不至于妨碍分析的有效性二、 财务分析的目的与要求财务分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去，评价现在、预测未来，帮助利益关系者改善决策财务分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性财务分析的起点是财务报表，分析使用的数据大部分来自于公开发表的财务报表因此，财务分析的前提是正确理解财务报表财务分析的目的是进行财务分析的最终目标，财务分析的最终目标是为财务报表使用者做出相关决策提供可靠的依据财务分析的目的受财务分析主体的制约，不同的财务分析主体进行财务分析的目的是不同的财务分析的一般目的可以概括为：评价过去的经营业绩、衡量现在的财务状况、预测未来的发展趋势。
根据分析的具体目的；财务分析可以分为流动性分析、盈利性分析、财务风险分析、专题分析（如破产分析、审计人员的分析性检查程序）本章所述财务分析的目的具体分为：（1）为投资决策、信贷决策、销售决策和宏观经济等提供依据；（2）为企业内部经营管理业绩评价、监督和选择经营管理者提供依据为了保证财务分析更好地为企业管理决策服务，进行企业财务分析时要做到：1.财务分析所依据的信息资料要真实可靠财务报表是财务分析的基本依据，如果财务报表不能真实地反映企业的财务状况和经营成果，那么，财务分析就不可能得出正确的结论开展财务分析二定要以真实可靠的财务报表信息为基础2.根据财务分析的目的正确选择财务分析的方法分析的目的不同，其方法也不一样只有根据财务分析的具体目的选择适当的分析方法，才能收到预期的效果3.根据多项财务指标的变化全面评价企业的财务状况和经营成果分析时应从多项财务指标的变化中掌握企业财务活动的规律性因此，分析人员应该做到：（1）在进行绝对指标比较分析的同时进行相对指标比较分析；（2）在进行横向比较分析的同时进行纵向比较；（3）在与目标标准进行比较分析的同时与公认标准进行比较分析只有这样，才能得出正确的结论。
三、 现金流量表现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表其组成内容与资产负债表和损益表相一致通过现金流量表，可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响，对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理，要比传统的损益表提供更好的基础现金流量表为大家提供了一家公司经营是否健康的证据如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，从而它得用借款的方式满足这些需要，那么这就给出了一个警告，这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题四、 资产负债表资产负债表是反映企业某一特定时间资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表资产负债表是根据资产等于负债加所有者权益这一会计等式编制的资产负债表中，将资产项目列在报表的左侧，负债和所有者权益列在报表的右侧，从而使资产负债表左右两侧保持平衡资产负债表的左边是资产，包括流动资产和非流动资产，这是按照流动性排列的市场经济条件下我们应当关注资产的流动性企业规模大并不代表企业就有竞争能力，不代表财务状况就很好。
表面上非常繁荣的企业；也可能由于资产流动性不够而导致破产换句话说，任何一个企业破产，最本质最直接的原因就是资产的流动性出了问题，没有现金去还债，于是债权人决定向法院申请企业破产资产负债表的右边是负债和所有者权益负债是企业向外面借来的资金，反映的是债权债务的关系；所有者权益是企业接受投资人投资的资金所有者权益和负债共同构成了企业的资金来源，企业一定的资产来源就必然要有一定的资金占用，所以从另外一个角度来解释资产，资产就是资金的具体占用形态资产负债表是一个静态的会计报表，只描述了它在发布那一时点公司的财务状况因此，它反映的信息带有时效性只要企业在经营，它的资金每时每刻都在运动，资产负债表只不过是截取一个相对静止的时点，把它的财务状况反映给报表的使用者，资产负债表每时每刻都是变化的五、 盈利能力（也称收益能力）是指企业获取利润的能力，也称为企业的资金或资本增值能力，通常表现为一定时期内企业收益数额的多少及其水平的高低不论是投资人、债权人还是经理人员，都会非常重视和关心企业的盈利能力盈利能力就是企业获取利润、资金不断增值的能力企业的发展能力，也称企业的成长性，它是企业通过自身的生产经营活动，不断扩大积累而形成的发展潜能。
企业能否健康发展取决于多种因素，包括外部经营环境，企业内在素质及资源条件等一）销售毛利率销售毛利率是销售毛利与销售收入之比二）销售净利率销售净利率是净利润与销售收入之比三）成本利润率成本利润率是反映盈利能力的另一个重要指标，是利润与成本之比成本有多种形式，但这里成本主要指经营成本四）总资产净利率总资产净利率是指净利润与总资产的比率，它反映每1元总资产创造的净利润总资产净利率是反映企业盈利能力的关键虽然股东报酬由总资产净利率与财务杠杆共同决定，但提高财务杠杆会同时增加企业风险，往往并不增加企业价值此外，财务杠杆的提高有诸多限制，企业经常处于财务杠杆不可能再提高的临界状态因此，提高权益净利率的基本动力是总资产净利率五）权益净利率权益净利率是净利润与股东权益的比率，它反映每1元股东权益赚取的净利润，可以衡量企业的总体盈利能力权益净利率的分母是股东的投入，分子是股东的所得，对于股权投资者来说；具有非常好的综合性，概括了企业的全部经营业绩和财务业绩六）发展能力分析指标企业的发展能力，也称企业的成长性，它是企业通过自身的生产经营活动，不断扩大积累而形成的发展潜能企业能否健康发展取决于多种因素，包括外部经营环境，企业内在素质及资源条件等。