2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷（含答案）

20232023 年税务师之税法一综合检测试卷年税务师之税法一综合检测试卷 B B 卷（含答案）卷（含答案）单选题（共单选题（共 9090 题）题）1、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品 B.将自产的应税消费品对外投资 C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品 D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C 2、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.地铁 B.公交车 C.挖掘机 D.起重机【答案】B 3、出口转关运输货物，适用（）实施的税率。A.启运地海关接受该货物申报出口之日 B.装载该货物的运输工具申报出境之日 C.指运地海关接受该货物申报进口之日 D.装载该货物的运输工具抵达指运地之日【答案】A 4、甲公司（增值税一般纳税人）2019 年 12 月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额 170 万元，其中设备的含税销售额为 150 万元、安装服务的含税销售额为 20 万元。则甲公司上述业务的销项税额为（）万元。A.14.03 B.18.91 C.19.56 D.17.84【答案】B 5、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为 A 市，2020 年 10 月发生如下经营业务：A.5.07 B.4.95 C.3.30 D.4.59【答案】B 6、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年 3 月发生下列业务：A.2.16 B.2.19 C.3.25 D.6.58【答案】C 7、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月发生如下业务：A.2040 B.2767.06 C.3162.35 D.10400【答案】B 8、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售应税货物不含税销售额为 600 万元，销售免税货物销售额 200 万元，货物耗用材料的进项税额为 65 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.67.75 B.94.25 C.78 D.29.25【答案】D 9、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.8.10 B.6.32 C.6.50 D.7.29【答案】D 10、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15 万元，当月同类产品的平均不含税售价为 25 万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。A.25 B.19 C.15 D.16.5【答案】A 11、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认 B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证 C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证 D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证【答案】C 12、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.将购买的货物用于个人消费 B.将购买的货物投入生产 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利【答案】C 13、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售 A 级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020 年 10 月发生如下经济业务：A.148.45 B.148.50 C.148.70 D.161.36【答案】D 14、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。A.三级超率累进税率 B.四级超率累进税率 C.五级超额累进税率 D.七级超额累进税率【答案】B 15、A 公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.122.40 B.326.40 C.102.00 D.0【答案】D 16、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5%，金银首饰的成本利润率 6%。2020 年 8 月发生以下业务：A.11.59 B.12.00 C.14.97 D.15.35【答案】A 17、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51 B.78 C.63 D.72【答案】D 18、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7 月发生如下生产经营业务：A.120 B.433.76.76 C.442.02 D.450.28【答案】C 19、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。A.税收法定性原则 B.实质课税原则 C.法律不溯及既往原则 D.税收公平主义原则【答案】B 20、下列业务，不属于增值税征收范围的是（）。A.电力公司收取的过网费 B.照相、裱画 C.镌刻印章 D.单位为员工提供应税服务【答案】D 21、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。A.逾期开发缴纳的土地闲置费 B.精装房的装修费 C.向回迁户支付的补差价款 D.为销售商品房发生的销售费用【答案】A 22、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020 年 3 月发生如下业务：A.364.55 B.494.55 C.531.22 D.365.05【答案】A 23、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：（1）开采天然气 100 万立方米，开采成本为 150 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油 500 吨，销售 400 吨，不含税价款共计 100 万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月 15 日付款，9 月付款 40%，10 月付款 60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油 50 吨用于加热矿井，50 吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额 100 万元，税额 13 万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100 万元，税额 5 万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为 10%，天然气资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%。根据上述资料，回答下列问题：A.4.63 B.4.56 C.4.26 D.4.68【答案】A 24、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月开采原煤 500 万吨，销售原煤 60 万吨，取得不含税销售额 12000 万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85 万元，将自产原煤 400 万吨移送生产洗选煤 150 万吨，本月销售洗选煤120 万吨，取得不含税销售额 36000 万元。该企业 2019 年 6 月应缴纳资源税()万元。(洗选煤折算率 80%，资源税税率 10%)A.4080.00 B.4080.50 C.4800.00 D.4800.50【答案】A 25、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。A.个体工商户在境内开采天然气 B.外商投资企业在境内开采煤炭资源 C.境内某企业销售外购的金属矿 D.境内某盐场销售生产的井矿盐【答案】C 26、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体 B.纳税主体主要是指法人 C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人 D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】A 27、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月开采铜矿原矿 400 吨，其中当月销售铜矿原矿 300 吨，取得不含税销售额 2100 万元，当月领用铜矿原矿 100 吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为 4%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.99.12 B.94 C.112 D.84【答案】D 28、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营情况如下：A.14.44 B.14.11 C.9.90 D.12.70【答案】B 29、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。A.征税项目为四类重点污染物 B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人 C.税额为统一定额税和浮动定额税结合 D.税收收入全部归地方【答案】B 30、根据海关法和关税条例规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是（）。A.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征 B.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日 1 年内补征 C.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日 2 年内补征 D.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日 3 年内补征【答案】B 31、某公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月收取试点前开工的一级公路通行费 90 万元、收取试点后开工的桥、闸通行费 200 万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（）万元。A.13.81 B.16.96 C.20.80 D.23.94【答案】C 32、2019 年 4 月 1 日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，消费税税率 15%。从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3，购货佣金 4 万元，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2019 年 4 月 4 日填发税款缴款书，该公司于 2019 年 4 月 30 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元 B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.该公司应缴纳关税 9.2 万元 D.该公司应缴纳进口环节税金为 19.35 万元【答案】D 33、根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是()。A.原产地的税额标准 B.独立矿山相同应税产品的税额标准 C.矿产品购买地的税额标准 D.税务机关核定的税额标准【答案】B 34、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收 B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物 C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日实施的税率 D.减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】D 35、（2019 年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售鲜啤酒 10 吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额 29000 元，另开收据收取包装物押金 2000 元（含塑料周转箱押金 500 元）；销售无醇啤酒 5 吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额 13800 元，另开收据收取包装物押金 750 元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。A.2500.00 B.3300.00 C.3600.00 D.3750.00【答案】C 36、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气 1 万立方米，开采煤炭 8000 吨，当月销售 6000 吨，每吨不含税销售额 500 元。下列表述中正确的是（）。原煤资源税税率为 6%，煤成（层）气资源税税率为 2%A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征 30%资源税 B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税 C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税 D.该企业当月应纳资源税 18 万元【答案】C 37、某县城一家房地产开发公