2022年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力提升试卷B卷（附答案）

20222022 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力提升试卷能力能力提升试卷 B B 卷（附答案）卷（附答案）单选题（共单选题（共 9090 题）题）1、甲公司向乙公司租人临街商铺，租期自 216 年 1 月 1 日至 218 年 12 月31 日。租期内第一个半年为免租期，之后每半年租金 30 万元，于每年年末支付。除租金外，如果租赁期内租赁商铺销售额累计达到 3000 万元或以上，乙公司将获得额外 90 万元经营分享收入。216 年度商铺实现的销售额为 1000 万元。甲公司 216 年应确认的租赁费用是（）。A.30 万元 B.50 万元 C.60 万元 D.80 万元【答案】B 2、募集资金直接投资于固定资产项目的，发行人根据重要性原则披露以下()内容。A.,B.,C.,D.,【答案】D 3、保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施()。A.,B.,C.,D.,【答案】D 4、下列影响创业板上市公司公开发行股票的是（）。A.去年盈利，前年亏损，扣除非经常性损益后最近 2 年盈利 B.会计基础工作规范，内部控制制度健全且有效执行 C.最近 1 年财务会计报告被出具无保留意见审计报告 D.最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均为 5【答案】C 5、配股操作流程中，上海证券交易所与发行人、主承销商协商在配股说明书中确定()。A.,B.,C.,D.,【答案】B 6、下列关于存货的说法中，正确的是（）。A.按照现行会计准则，存货核算可以采用先进先出法、个别计价法、后进先出法等方法 B.企业采购原材料入库后的仓储费用不计入存货成本 C.存货跌价准备不得转回 D.资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量【答案】D 7、以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是（）。A.B.C.D.【答案】C 8、根据中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见的规定，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 9、证券公司发行债券，符合下列()条件的，发行人可免子信用评级、提供担保和聘请债权代理人。A.,B.,C.,D.,【答案】D 10、发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避（）A.某发审委委员持有发行人的股票 B.某发审委委员私下与本次所审核的发行人进行过接触 C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系 D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的独立董事【答案】D 11、某高尔夫球具生产企业 2018 年 9 月 1 日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为 1392 万元，合同约定于 9 月 5 日、11 月 5 日各支付 50价款，9月 5 日按照约定收到 50的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为 10，该企业适用的增值税税率为 16%，该企业 9 月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。A.6 B.12 C.14.04 D.0【答案】A 12、根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 13、根据北京证券交易所上市公司持续监管指引第 1 号独立董事，独立董事在任职后出现不符合本指引规定的独立董事任职资格情形的，应当自出现该情形之日起（）内辞去独立董事职务。A.15 日 B.1 个月 C.45 日 D.2 个月 E.3 个月【答案】B 14、甲上市公司股本 4000 万元，拟进行配股，10 股配 3 股，招股意向书公告前一日均价 8 元。以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 15、（）是政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。A.财政拨款 B.税收返还 C.财政贴息 D.先征后返【答案】C 16、下列各项中，属于在以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 17、关于上市公司收购中的支付方式，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 18、关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 19、下列有关股份有限公司监事会或监事的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 20、下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】A 21、2016 年 1 月 1 日，甲公司将一栋公允价值为 4400 万元的办公楼以 3600 万元的价格出售给乙公司，同时签订一份甲公司租回该办公楼的经营租赁合同，租赁期为 5 年，年租金为 240 万元，于每年年末支付。期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面价值为 4200 万元，预计尚可使用年限为 30 年；市场上租用同等办公楼的年租金为 400 万元。不考虑其他因素，上述业务对甲公司2016 年度利润总额的影响金额为（）万元。A.-240 B.-360 C.-600 D.-840【答案】B 22、下列各项交易或事项中，需按非货币性资产交换原则处理的是（）。A.政府无偿提供非货币性资产给企业建造固定资产 B.甲公司以一项长期股权投资换取乙公司的一批存货 C.甲公司吸收合并乙公司，取得的乙公司固定资产 D.甲公司与乙公司进行债务重组，取得乙公司一项无形资产【答案】B 23、下列各项中，不考虑其他因素，影响当期营业利润的是（）A.收到联营企业发放现金股利 B.突发地震灾害导致工程停工 4 个月，该项目专项借款发生的利息费用 C.收到小股东的捐赠 D.购置固定资产【答案】B 24、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 25、关于公司清算的说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】D 26、下列人员能够进入首次公开发行股票簿记现场的有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】C 27、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 28、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A.向投资者支付的股息 B.合理的劳动保护支出 C.为投资者支付的商业保险费 D.内设营业机构之间支付的租金【答案】B 29、2016 年 4 月，甲公司发行股份购买资产，聘请某证券公司作为其独立财务顾问，则下列影响该证券公司作为独立财务顾问的情形的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 30、甲公司采用成本法确定其相关资产的公允价值。2015 年 1 月 1 日甲公司拥有一条生产线用于生产 A 产品，其账面原值为 1200 万元，预计使用年限为 12年，预计净残值为 0，甲公司采用直线法对其计提折旧。2018 年，因出现 A 产品的替代产品导致 A 产品的市场份额骤降出现减值迹象。2018 年 12 月 31 日，甲公司对该生产线进行减值测试。在确定公允价值的过程中，采用以生产线的历史成本为基础，根据同类生产线的价格上涨指数来确定公允价值的物价指数法。假设自 2015 年至 2018 年，此类数控设备价格指数按年分别为上涨的 15%、8%、12%和 8%。此外，在考虑实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值后，在购买日该生产线的成新率为 60%。不考虑其他因素，甲公司预计该设备的公允价值为（）。A.828 万元 B.894.24 万元 C.1001.55 万元 D.1081.67 万元【答案】D 31、甲公司为一上市公司，2016 年 1 月 1 日，甲公司向其 50 名管理人员每人授予 40 万份股票期权，这些人员自 2016 年 1 月 1 日起在该公司连续服务满 3年，即可以每股 10 元的价格购买 40 万股甲公司股票，从而获益，甲公司估计每份期权在授予日的公允价值为 15 元。第一年有 10 名管理人员离开公司，预计 3 年中离职人员比例将达到 30%。2016 年 12 月 31 日每份期权的公允价值为16 元，则 2016 年年末甲公司因该股份支付应确认的“资本公积其他资本公积”科目贷方发生额为（）万元。A.7000 B.9000 C.10000 D.13000【答案】A 32、某建筑公司签订了一项总金额为 900 万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为 810 万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本 270 万元，预计为完成合同尚需发生成本540 万元；第二年实际发生成本为 450 万元，预汁为完成合同尚需发生成本 240万元。第三年实际发生成本为 180 万元。则以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C 33、设有甲和乙两种债券：甲债券面值 1000 元，期限 10 年，票面利率 10%，复利计息，到期一次性还本付息；乙债券期限 7 年，其他条件与甲债券相同。假设甲债券和乙债券的必要收益率均为 9%，那么（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D 34、以下可以提议召开临时股东大会的有（）。2015 年 9 月真题 A.、B.、C.、D.、【答案】B 35、上市公司非公开发行股票，下列发行对象中可以竞价方式参与认购的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 36、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（）。A.B.C.D.【答案】D 37、某公司某产品的单位变动成本因耗用的原材料涨价而提高了 1 元，该公司为抵销该变动的不利影响，决定将其单价提高 1 元，假定其他不变，以下各项说法中，正确的是（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】A 38、根据深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法，下列有关非公开发行公司债券信息披露内容的说法，正确的是（）。A.发行人只须按照募集说明书的约定及时披露相关公告即可 B.发行人必须聘请具有从事证券服务业务资格的会计师事务所对债券募集资金使用情况开展不定期专项审计，并根据要求将专项审计报告向合格投资者披露 C.发行人应当在募集说明书中约定是否披露不定期报告 D.发行人委托资信评级机构进行信用评级的，应当在募集说明书中约定披露定期报告【答案】D 39、甲建筑公司与客户签订了一项总金额为 600 万元的固定造价合同，工程已于 2016 年 1 月开工，预计 2017 年 8 月完工。最初预计总成本为 540 万元，到2016 年年底，已发生成本 378 万元，预计完成合同尚需发生成本 252 万元。在2016 年，已办理结算的工程价款为 300 万元，实际收到工程价款 280 万元。该项建造合同的结果能够可靠地估计。下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】B 40、2008 年 1 月 1 日，甲上市公司发行面值为 100 亿元的可转换公司债券，发行价为 105 亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为 6%，期限为 3 年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为 9%。假设（P/F，9%，3）0.8，（P/A，9%，3）3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 41、某股票为固定增长股票，当前的市场价格是 40 元，每股股利是 2 元，固定增长率为 5，则期望报酬率为（）。A.5 B.5.5 C.10 D.10.25【答案】D 42、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 43、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 44、（）依法对保荐代表人进行注册登记管理。A.中国证监会 B.中国证券业协会 C.国务院 D.证券交易所【答案】B 45、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资格管理办法（试行）