2022年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷B卷（含答案）

20222022 年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷 B B 卷（含卷（含答案）答案）单选题（共单选题（共 9090 题）题）1、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.主体的一方只能是国家 B.具有财产支配权双向转移的性质 C.权利义务关系具有不对等性 D.体现国家单方面的意志【答案】B 2、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020 年 3 月发生如下业务：A.114.29 B.216.00 C.240.00 D.281.60【答案】B 3、2020 年 8 月 1 日某公司进口一批烟丝，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 8 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 8 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费 B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内申报 D.该公司关税完税价格为 22.47 万元【答案】D 4、（2020 年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用 6%税率计征增值税的是（）。A.提供建筑施工服务 B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标 C.出租 2020 年新购入的房产 D.销售非现场制作食品【答案】B 5、甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款 20 万元、增值税 2.6 万元；当月对外销售货物取得不含税收入 200 万元，销售自己使用过的 2008 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入 22.6 万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款 10 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款 113 万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.94 B.2.94 C.5.54 D.22.94【答案】B 6、病原菌侵入血流大量繁殖，并产生毒性物质引起全身严重中毒症状称为 A.菌血症 B.败血症 C.毒血症 D.脓毒血症 E.菌群失调症【答案】B 7、下列关于减征环境保护税的说法正确的是（）。A.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 20%的，减按 80%征收环境保护税 B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30%的，减按 70%征收环境保护税 C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按 50%征收环境保护税 D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 75%的，减按 20%征收环境保护税【答案】C 8、（2019 年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装材料费用 B.境外技术培训费用 C.由买方负担的经纪费 D.与货物为一体的容器费用【答案】B 9、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月份经济业务如下：A.32000 B.51000 C.45500 D.40500【答案】C 10、2017 年 4 月，张某将 2016 年 6 月购入的商铺转让，取得收入 600 万元，张某持有购房增值税普票注明金额 350 万元，税额 17.5 万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。A.350.00 B.367.50 C.385.88 D.404.25【答案】B 11、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。A.自 2019 年 4 月 1 日起，试行增值税期末留抵税额退税制度 B.所称增量留抵税额，是指与 2019 年 3 月底相比新增加的期末留抵税额 C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额增量留抵税额进项构成比例50%D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额【答案】C 12、某企业 2020 年 2 月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020 年 5 月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计 33 万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 4 万元、保险费 3 万元，支付从海关运往企业所在地的运费 1 万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为 20%，则该企业应缴纳关税为（）万元。A.0 B.6.6 C.8 D.8.2【答案】C 13、（2011 年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格 B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金 C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格 D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】B 14、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.1646291.9 B.1644081.9 C.1626741.9 D.1348230【答案】D 15、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年 2 月发生下列业务：A.2.97 B.3.00 C.1.20 D.1.17【答案】C 16、纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。A.10 B.15 C.30 D.60【答案】D 17、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元 A.19110 B.27300 C.16911.50 D.24159.29【答案】B 18、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。A.税收立法解释通常是指事后解释 B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据 C.字面解释是税法解释的基本方法 D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释【答案】B 19、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.17.59 B.19.05 C.22.72 D.26.39【答案】B 20、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年 2 月发生下列业务：A.2.16 B.6.58 C.3.25 D.2.19【答案】C 21、（2009 年真题）某生产企业（增值税一般纳税人），2021 年 7 月销售化工产品取得含税销售额 793.26 万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万元。该企业 2021 年 7 月上述业务计税销售额为（）万元。A.703.15 B.691 C.692.11 D.794.56【答案】A 22、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021 年 3 月发生如下业务：A.58.25 B.87.38 C.95.24 D.165.14【答案】A 23、甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金 10 万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（）。A.法律优位原则 B.法律不溯及既往原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则【答案】D 24、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021 年 5 月开采原油 45 万吨，伴采天然气 2100 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油 5 万吨，其余 40 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税 9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5 万元。A.0 B.27.59 C.38.56 D.75.36【答案】A 25、2021 年 3 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 80000 元，另外收取包装物押金 2320 元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款 34800 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2021 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2021 年 3 月计算的增值税销项税额应为（）元。A.21900 B.19907 C.14670.44 D.19097.8【答案】C 26、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务 B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务 C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务 D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务【答案】C 27、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。A.缴纳增值税的个体工商户 B.缴纳消费税的私营企业 C.仅缴纳车船税的中国公民 D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】C 28、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.企业缴纳的企业所得税 B.企业拖欠消费税加收的滞纳金 C.个体工商户偷税被处的增值税罚款 D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D 29、某外贸公司具有进出口经营权，2020 年 10 月发生以下经营业务：A.868.52 B.824.13 C.896.76 D.912.02【答案】B 30、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。A.受托方代收代缴的消费税 B.价外收取的手续费 C.返还利润 D.违约金【答案】A 31、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒 100 吨，支付其不含税价格 10 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。A.12 B.20 C.2 D.0【答案】D 32、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.10 B.15 C.20 D.30【答案】B 33、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.用于分配给股东 B.用于对外投资 C.发生正常损失 D.用于集体福利【答案】D 34、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021 年 9 月份内销产品应纳增值税为 100 万元，外销产品退税 40 万。该企业 2021 年 9 月应交城建税是（）万元 A.3 B.4.2 C.5 D.7【答案】D 35、某白酒生产企业 2021 年 2 月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售 1000吨白酒，主营业务成本为 1500 万元，农产品耗用率为 70%，玉米平均购买单价为 4000 元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。A.195 B.172.57 C.120.80 D.120【答案】C 36、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.10.00 B.22.00 C.22.40 D.24.00【答案】C 37、下列关于税基的说法中，不正确的是（）。A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据 B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象 C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象 D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量