出纳岗位职责及工作流程（共6篇）

出纳岗位职责及工作流程〔共6篇〕 第1篇：出纳岗位职责及日常工作流程 出纳岗位职责及日常工作流程出纳的工作： 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支，假设需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后， 由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名， 进展实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。 出纳工作细那么： 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 假设收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖\"现金付讫章\"。 多付或少付金额，由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行。 不得\"坐支\"。 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。 假设无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，防止张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计理解公司资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。 4、公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 假设无，应补。 2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 假设有，问明原因或不予报销。 3、正规发票是否与收据混贴。 假设有，应分开贴。 4、支付证明单上填写的工程是否超过3项。 假设超过，应重填。 5、大、小金额是否相符。 假设不相符，应更正重填。 6、报销内容是否属合理的报销。 假设不属，应回绝报销，有特殊原因，应经审批。 7、支付证明单上是否有总经理签字。 假设无，不予报销。 1.出纳工作的每日流程 出纳工作的每日流程一般是： 〔1〕上班第一时间，列明昨日未办完事项，检查现金库存，查询银行存款余额。 〔2〕请示领导或财务主管对当日资金的收支安排，在当日工作安排簿上一一列明。 〔3〕根据领导批示办理付款手续，付款根据必须真实、完好、合理，超越权限范围的付款要求应当报送相应的领导审批。 〔4〕办理各种收款事项，应当注意收入计算的准确性，明确收入来。 〔5〕对收、付款单证进展检查，补齐手续并分类。 〔6〕根据收、付款单据，编制记帐凭证。 〔7〕根据记帐凭证，逐日逐笔按顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并每日结出余额。 〔8〕逐笔注销工作安排簿中已完成事项。 〔9〕下班前进展库存现金盘点，做到帐实相符。 〔10〕对银行支票进展清点，核实当日银行收支金额。 〔11〕对发票、收据等进展清点，适宜当日相关业务。 〔12〕对未完成的经济也列明待处理。 〔13〕编制出纳日报表，反映单日资金收支情况。 〔14〕临下班前，检查保险柜、抽屉是否锁好，资料凭证是否收好。 出纳与其他会计之间是一种什么样的的关系 会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联络，是分工与协作的关系。 第一，总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳那么分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计那么不得管钱管物。 第二，它们之间又有着亲密的联络，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的根据是一样的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们互相利用对方的核算资料；它们共同完成会计任务，不可或缺。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类 账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了互相牵制与控制的关系，三者之间必须互相核对保持一致。 第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存人的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进展明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进展核对；“银行存款日记账”也要在月内屡次结出余额，与开户银行进展核对。月末都必须按规定进展结账。月内还要屡次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进展核对。 第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续．既要进展出纳账务处理，又要进展现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。 对出纳工作的这种分工，并不违犯财务“钱账分管”的原那么，由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进展总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。 第五，出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，必须经过两个过程， 货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成；往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进展反映和监视。 出纳的日常工作内容有哪些 出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。 1.货币资金核算。日常工作内容有： 〔１〕办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进展复核，办理款项收付。对于重大的开支工程，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 〔２〕办理银行结算，标准使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用处、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 〔３〕认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额， 不准签发空头支票。 〔４〕保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其平安和完好无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。假如发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的机密，保管好钥匙，不得任意转交别人。 〔５〕保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用处使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 〔６〕复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。 ２、往来结算。日常工作内容有： 〔１〕办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报 销手续，加强管理。对预借的差旅费，要催促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。 〔２〕核算其他往来款项，防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。 ３、工资核算。日常工作内容有： 〔１〕执行工资方案，监视工资使用。根据批准的工资方案，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析^p 工资方案的执行情况。对于违背工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。 〔２〕审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善保管。 〔３〕负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和支付工资的来，进展明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。 出纳的核算方法是什么 出纳核算方法是完成出纳任务的手段，与整个会计核算方法根本一样。主要包括设置账户、复式记账、审核和填制凭证、登记账簿、财产清查、编制报表，以及对出纳核算资料进展分析^p 和利用等方法。 (１)设置账户。设置账户是对核算对象的详细内容进展分类反映和监视的一种专门方法。就出纳核算而盲，要分现金、每一种银行存款、每一种有价证券设置账户进展记录和核算。出纳常设账户有：“现金日记账”、“银行存款日记账——结算户存款”、“银行存款日记账——××专户存款”、“长期股权投资——股票投资(××股票)”、“短期投资——股票投资(××股票)”等。 (２)复式记账。复式记账是对每一项经济业务通过两个或两个以上有关账户互相联络起来进展登记的一种专门方法。在我国，几十年来“增减记账法”、“收付记账法”、“借贷记账按”三种复式记账方法同时应用。但随着新的预算会计制度的出台，各企事业单位和行政单位统一使用“借贷记账法”记账。所以，目前企业出纳记账应当采用借贷复式记账的方法。 (３)审核与填制凭证。