富乐德：财务报表及审计报告

安徽富乐德科技发展股份有限公司 2019-2022年6月审计报告 一、 审计报告 第1-7页 二、 财务扌艮表 第 8—15 页 （一） 合并及母公司资产负债表 第8—9页 （二） 合并及母公司利润表 第10页 （三） 合并及母公司现金流量表 第11页 （四） 合并及母公司所有者权益变动表 第12—15页 三、 财务扌报表附注 第16—137 页 3-2-1-4 天健 地址:杭件市钱江路1366Add: 1366 Qianjiang Road, Hangzhou, China 网址: 审计报告 天健审〔2022〕10238号 安徽富乐德科技发展股份有限公司全体股东： — '审计意见 我们审计了安徽富乐德科技发展股份有限公司（以下简称安徽富乐德公司） 财务报表，包括2019年12月31日、2020年12月31日、2021年12月31日、 2022年6月30日的合并及母公司资产负债表，2019年度、2020年度、2021年 度、2022年1 — 6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及 母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了安徽富乐德公司2019年12月31日、2020年12月31日、2021年 12月31日、2022年6月30日的合并及母公司财务状况，以及2019年度、2020 年度、2021年度、2022年1 — 6月的合并及母公司经营成果和现金流量。 二' 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于安徽富乐德公司，并履行了职业 道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表 审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2019年度、2020年度、2021年 度、2022年1 — 6月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报 表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 1.事项描述 相关会计年度：2019年度、2020年度、2021年度、2022年1-6月 相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）及五（二）1。 安徽富乐德公司的营业收入主要来自于提供半导体、面板显示生产设备清洗 服务和HS翻新服务。2019年度、2020年度、2021年度以及2022年1-6月，安 徽富乐德公司营业收入金额分别为人民币321,865,913.24元、482,677,396.14 元、569,260,838.58元以及307,330,516.44元。其中半导体设备洗净服务、显 示面板设备清洗服务和HS翻新服务的营业收入合计分别为人民币 306,812,672.51 元460,431,731.90 元547,998,746.61 元以及 296,551,637.86 元，分别占当期营业收入的95.32%、95.39%、96.26%以及96.49%。 2019年度安徽富乐德公司收入确认方法为：内销产品收入确认需满足以下 条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方并由客户验收，且产品销售收入 金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产 品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据 合同约定将产品报关，取得提单，并由客户验收，且产品销售收入金额已确定， 已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本 能够可靠地计量。 2020年度、2021年度和2022年1-6月安徽富乐德公司收入确认方法为：公 司提供机械设备专业清洗服务等，属于在某一时点履行履约义务。收入确认需满 足以下条件：内销收入根据公司与客户签订的销售合同或订单等需求，完成相关 设备的清洗服务，并根据约定送至客户指定地点，将设备交付给客户，经客户验 收后，取得验收单，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时 确认。外销收入根据公司与客户签订的销售合同或订单等需求，完成相关设备的 清洗服务，并根据约定送至客户指定地点，将产品报关、取得提单及经客户验收 后，取得验收单，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确 认。 由于营业收入是安徽富乐德公司关键业绩指标之一，可能存在安徽富乐德公 司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固 有风险，且收入确认涉及复杂的信息系统和重大管理层判断，因此，我们将收入 确认确定为关键审计事项。 2.审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当； (3) 对营业收入按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或 异常波动，并查明波动原因； (4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销 售订单、销售发票、出库单、发货单、运输记录及客户验收单等；对于外销收入， 以抽样方式检查销售订单、销售发票、出库单、发货单、出口报关单、货运提单、 运输记录及客户验收单等支持性文件； (5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额； (6) 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期 间确认； (7) 对主要客户进行实地走访，了解主要客户的基本情况、与公司合作历史、 与公司之间交易概况等； (8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 (二) 应收账款减值 1. 事项描述 相关会计年度：2019年度、2020年度、2021年度、2022年1-6月 相关信息披露详见财务报表附注三(九)及附注五(一)3。 截至2019年12月31日，安徽富乐德公司应收账款账面余额为人民币 104,597,939.37元，坏账准备为人民币5,229,896.96元，账面价值为人民币 99,368,042.41元。截至2020年12月31日，安徽富乐德公司应收账款账面余 额为人民币118,704,348.38元，坏账准备为人民币5,935,577.42元，账面价值 为人民币112,768,770.96元。截至2021年12月31日，安徽富乐德公司应收账 款账面余额为人民币136,931,176.63元，坏账准备为人民币6,852,227.23元， 账面价值为人民币130,078,949.40元。截至2022年6月30日，安徽富乐德公 司应收账款账面余额为人民币147,176,945.01元，坏账准备为人民币 7,417,233.95元，账面价值为人民币139,759,711.06元。 管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合 为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以 单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前 状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量, 据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款， 管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以 调整，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。 由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收 账款减值确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定 其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况, 评价管理层过往预测的准确性； (3) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价 管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征； (4) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风 险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验 及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对 照表的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是 否准确； (5) 结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备 的合理性； (6) 对金额重大的应收账款余额实施函证程序，并将函证结果与安徽富乐德 公司账面记录的金额进行核对； (7) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 四' 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估安徽富乐德公司的持续经营能力，披露 与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、 终止运营或别无其他现实的选择。 安徽富乐德公司治理层(以下简称治理层)负责监督安徽富乐德公司的财务 报告过程。 五' 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能 由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： （一） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。 （二） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。 （三） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 （四） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对安徽富乐德公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审 计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果 披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获 得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致安徽富乐德公司不能持续经营。 （五） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。 （六） 就安徽富乐德公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审 计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并 对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2019年度、2020年度、 2021年度和2022年1 — 6月财务报表审计