2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关考试题库（含答案）解析

20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关考试题库（含答案）解析能力通关考试题库（含答案）解析 单选题（共单选题（共 9090 题）题）1、承销以下业务，应当聘请具有保荐业务资格的证券公司履行保荐职责的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 2、下列报告分部的确定正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 3、某主板上市公司发行可转债，需要满足的条件有（）。2016 年 5 月真题 A.、B.、C.、D.、【答案】C 4、关于递延所得税，以下说法正确的是（）A.资产的帐面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债 B.负债的帐面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产 C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异 D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用【答案】C 5、某股份有限公司于 2012 年 1 月 1 日发行 3 年期，每年 1 月 1 日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为 200 万元，票面年利率为 5，实际利率为6，发行价格为 19465 万元。按实际利率法确认利息费用。该债券 2013 年度确认的利息费用为（）万元。A.11.78 B.12 C.10 D.11.68【答案】A 6、下列各项中，应当计入当期损益的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C 7、下列项目中，属于职工薪酬的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 8、属于企业建立与实施有效内部控制应包括的要素是（）。2016 年 5 月真题 A.、B.、C.D.、【答案】B 9、甲企业于 2007 年 1 月取得乙公司 20有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007 年 8 月，乙公司将其成本为 600 元的某商品以 1000元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至 2007 年 12 月 31 日，甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了 80，仍有 20尚未对外销售，乙公司 2007 年实现净利润为 1000 元：2008 年，甲企业将剩余的 20对外销售，乙公司 2008 年实现净利润 2000 元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】B 10、以下哪些属于证监会的监管措施?（）A.B.C.D.【答案】D 11、以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D 12、某公司首次公开发行新股 3000 万股，网下初始发行量为 1800 万股，网上有效申购倍数为 100 倍，则回拨后网下发行量为（）A.1200 万股 B.600 万股 C.300 万股 D.1440 万股 E.1160 万股【答案】A 13、以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 14、企业短期融资券发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】C 15、关于中国证监会对保荐机构和保荐代表人资格的核准，下列说法正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】A 16、甲公司 216 年财务报表于 217 年 4 月 10 日对外报出。假定其 217 年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整 216 年财务报表的是（）。A.5 月 2 日，自 216 年 9 月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准 B.4 月 15 日，发现 216 年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增 216 年利润 C.3 月 12 日，某项于 216 年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出台，甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计负债 D.4 月 10 日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司 216年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额【答案】C 17、关于创业板上市公司与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的说法，正确的有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 18、根据注册制下首次公开发行股票网下投资者管理规则，网下投资者在科创板、创业板首发股票网下询价和配售业务中，超资产规模申购的，中国证券业协会可对其采取（）措施。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 19、某厂的甲产品单位工时定额为 80 小时，经过两道工序加工完成，第一道工序的工时定额为 20 小时，第二道工序的工时定额为 60 小时。假设本月末第一道工序有在产品 30 件，平均完工程度为 60%；第二道工序有在产品 50 件，平均完工程度为 40%。则分配人工费用时在产品的约当产量为（）件。A.32 B.38 C.40 D.42【答案】A 20、下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法，正确的是（）。A.具备证券经纪业务资格的可以申请开展做市业务 B.开展业务前，主办券商应当向中国证券业协会提出申请 C.具备证券投资顾问业务资格的可以申请开展推荐业务 D.做市商开展做市业务，应通过专用证券账户进行；做市专用证券账户应向中国证券登记结算有限责任公司和全国股转系统公司报备【答案】D 21、甲公司 2015 年 1 月 1 日以 3000 万元的价格购入乙公司 30的股份，另支付相关费用 15 万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为 11000 万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司 2015 年实现净利润 600 万元。甲公司取得该项目投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司 2015 年度利润总额的影响为（）万元。A.165 B.180 C.465 D.480【答案】C 22、根据有关规定，上市公司独立董事行使下列职权，需要经公司全体独立董事 1/2 以上同意的事项有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 23、主板某上市公司拟公开发行证券，下列情况中，导致其不满足发行条件的有（）。最近三个会计年度连续盈利，但扣除非经常性损益后，仅最后两个会计年度盈利 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 24、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）。A.B.C.D.【答案】A 25、律师对公开发行证券的发行人明确发表的总体结论性意见包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 26、甲公司 2011 年度财务报告批准报出日为 2012 年 3 月 30 日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 27、下列情形中，根据会计准则规定应当重述比较期间财务报表的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 28、上市公司共 11 名董事，5 名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数（）A.6，6 B.6，5 C.4，4 D.4，3 E.3，3【答案】C 29、下列有关科创板上市公司规范运行的要求表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B 30、以下关于投资价值研究报告的说法正确的有（）A.分销商可向询价对象提供 B.主承销商可在自己网站上披露 C.由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名 D.由证券分析师和保荐代表人共同署名【答案】C 31、2014 年 1 月 1 日，甲公司购入一项土地使用权，以银行存款支付 100000万元，土地的使用年限为 50 年，并在该土地上以出包方式建造办公楼。2015年 12 月 31 日，该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态，全部成本为80000 万元。该办公楼的折旧年限为 25 年。假定不考虑净残值。甲公司下列会计处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 32、上交所某上市公司拟于 2012 年 8 月申请发行可转换公司债券，该公司2011 年 12 月 31 日和 2012 年 6 月 30 日经审计的净资产分别为 12 亿元和 15 亿元，则以下说法正确的有（）。A.应当进行信用评级，应当提供担保 B.应当进行信用评级，可以不提供担保 C.可以不进行信用评级，应当提供担保 D.可以不进行信用评级，可以不提供担保【答案】B 33、甲企业计划配股，2009 年-2011 年可供分配利润为 5000 万，4300 万和4500 万，企业计划 2012 年配股，则企业过去三年以现金方式分配的股利至少为（）A.1380 万元 B.960 万元 C.4140 万元 D.460【答案】A 34、以下哪些属于公司必须登记的事项（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 35、根据公司债券受托管理人执业行为准则的规定，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括（）。A.发行人债券信用评级上调 B.发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或者受到重大行政处罚 C.发行人债券信用评级下调 D.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的 10%E.发行人放弃债权超过上年末净资产的 10%【答案】D 36、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），可以对相关责任人员采取证券市场禁入的监管措施的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 37、上市公司重大资产重组方案中，基于相关资产实际盈利数超过利润预测数而设置对标的资产交易对方、管理层或核心技术人员的业绩奖励安排时，下列关于业绩奖励总额的说法中，正确的是（）。A.奖励总额不应超过其超额业绩部分的 100，或不超过其交易作价的 50 B.奖励总额不应超过其超额业绩部分的 100，或不超过其交易作价的 20 C.奖励总额不应超过其超额业绩部分的 100，且不超过其交易作价的 50 D.奖励总额不应超过其超额业绩部分的 100，且不超过其交易作价的 20【答案】D 38、甲上市公司发行股份购买资产，发行股份购买资产的董事会决议公告日前20 个交易日、60 个交易日、120 个交易日的公司股票交易均价分别为 6 元每股、7 元每股和 8 元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 39、甲公司为乙公司的母公司。2013 年 1 月 1 日，甲公司从集团外部用银行存款 3500 万元购入丁公司 80股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为 4000 万元，账面价值为 3800 万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为 500 万元，账面价值为 300 万元。至 2014 年7 月 1 日，丁公司将上述存货对外销售 60。2014 年 7 月 1 日，乙公司购入甲公司所持有的丁公司 80股权，实际支付款项 3000 万元，形成同一控制下的控股合并。2013 年 1 月 1 日至 2014 年 7 月 1 日，丁公司实现的净利润为 800万元，无其他所有者权益变动。则 2014 年 7 月 1 日，乙公司购人丁公司 80股权的初始投资成本为（）万元。A.3700 B.3744 C.3680 D.4044【答案】D 40、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，以下不属于该条件的有（）。A.上市公司在最近 3 年连续盈利 B.上市公司最近 3 个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市 C.上市公司最近 1 个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的 30 D.上市公司最近 1 个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的 30【答案】C 41、根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 42、根据证券公司及基金管理