国家开放大学电大《纳税筹划》《C语言程序设计》网络课形考网考作业答案

国家开放大学电大《纳税筹划》《C语 言程序设计》网络课形考网考作业(合 集)答案 国家开放大学电大《纳税筹划》《C语言程序设计》网络课形 考网考作业(合集)答案《纳税筹划》网络课答案形考任务1一、 单选题(10道，共40分) 题目1税务筹划与逃税、抗税、骗 税等行为的根本区别是具有() 选择一项： A. 合法性B . 前瞻性C . 可行性D . 违法性题目2以下选 项中，不属于累进税率形式的是() 选择一项： A. 超额累进税率 B.定额累进税率 C.超率累进税率 D. 全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有() 选择 一项： A. 代收代缴义务人B . 外国人和无国籍人C .居民企业D . 代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人()对相关事项的 安排和规划。 选择一项： A. 生产经营行为发生后 B .纳税义务发生之前C .纳税义 1 / 52 务发生之后D.生产经营行为发生后题目5税收筹划的目标是 () 选择一项： A. 成本最小化B . 税负最小化C . 企业利润最大化D . 企 业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个 人所得税的表述错误的是()。 选择一项： A. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原 则B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定 征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的 部分可以逐年延续弥补 C. 以合伙企业名义对外投资分回利息 或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利 息、股息、红利所得项目计征个人所得税D.合伙企业的个人投 资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性 支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7下列单位不属 于企业所得税纳税人的是 ()。 选择一项： A. 股份制企业B .有经营所得的其他企业C .合伙企业D . 外商投资企业题目8我国实行法人所得税制度，()是企业所 得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。 选择一项： A. 总公司B . 子公司C . 母公司D . 分公司题目9下列关 2 / 52 于企业所得税收入确认时间的表述正确的是 ()。 选择一项： A. 接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确 认收入的实现B.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确 认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方 实际分配利润的日期确认收入的实现D.利息收入，按照合同约 定的债务人应付利息的日期确认收入的实现题目10需要同时 缴纳企业所得税和个人所得税的是() 选择一项： A. 合伙企业B . 个体工商户C . 个人独资企业D . 公司制 企业二、多选题(5道，共30分) 题目11递延纳税筹划法是 () 选择一项或多项： A. 企业没有减少税款的缴纳B.获取了货币时间价值的相 对收益C.推迟纳税义务发生时间 D.企业减少了税款的缴纳 题目12税收管辖权筹划法是() 选择一项或多项： A. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象B. 减轻或消除有关国家的纳税义务 C.避免成为行使居民管辖权 国家的公民D.避免成为行使居民管辖权国家的居民 题 目 1 3 由于税收待遇的差别，以下()承担全面纳税义务。 选择一项或多项： A. 分公司B . 母公司C . 子公司D . 总公司题目14企业 利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。 3 / 52 下列说法正确的是() 选择一项或多项： A. 子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企 业一样的全面纳税义务B.应当尽可能避免作为非居民纳税人， 而选择作为居民纳税人C.应当尽可能避免作为居民纳税人，而 选择作为非居民纳税人D.分公司具有独立法人资格，通常履行 与该国其他居民企业一样的全面纳税义务题目15依据财产组 织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为( ) 三类。 选择一项或多项： A. 公司制企业B . 合伙企业C . 合资企业D . 个人独资企 业三、判断题(10道，共30分) 题目16 自然人逃避缴纳税 款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘 役，不再进行其他处罚。 选择一项： 对错题目17根据我国税法规定，居民纳税人对于来源于 我国境内的所得缴纳个人所得税。 选择一项： 对错题目18税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本 国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国 应缴纳税额的部分。 选择一项： 4 / 52 对错题目19税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关 事项的安排和规划。 选择一项： 对错题目20代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税 人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的 单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。 选择一项： 对 错 题 目 2 1 要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明 确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注 册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人， 从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是： 一 方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区； 另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的 联系。 选择一项： 对错题目22不组成企业法人的中外合作经营企业，由合 作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。 选择一项： 对错题目23总机构设在A地的某外商投资企业，在B地 设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税 税率，由总机构汇总缴纳所得税。 5 / 52 选择一项： 对错题目24假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司 为盈利公司，而乙分公司为亏损公司，则在汇总纳税时，甲、乙分 公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。 选择一项： 对错题目25生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性 较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司 冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开 销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利 时保证能享受当地税收优惠的政策。 选择一项： 对错形考任务2 一 、单选题(10道，共40分) 题 目 1 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 () 选 择一项： A. 麻类作物的种植B.油料作物的种植C.香料作物的种 植D.糖料作物的种植题目2根据企业所得税的有关规定，以 下对于所得来源确定的表述中，正确的是()。 选择一项： A. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地 确定。 B. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 6 / 52 C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定。 D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地 确定。 题目3进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权 益资本比重(),其节税作用越大。 选择一项： A. 越 高 B . 相 等 C . 略 高 D . 越 低 题 目 4 某 国 有 企 业 20XX年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注 明价款200万元，增值税34万元。20XX年6月进行股份制改造 时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按 税法规定已计提折旧4万元； 假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20XX年就 该转让收入应缴纳企业所得税()万元。 选择一项： A.15.25 B.87.5 C.12.5 D.75 题目5企业从事符合条件的 环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收 入所属纳税年度起 () 选择一项： A. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业 所得税B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减 半征收企业所得税C.第一年至第三年免征企业所得税，第四年 至第六年减半征收企业所得税 D.第一年至第五年免征企业所 7 / 52 得税题目6纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下， 税负最重的是()。 选择一项： A. 增值税一般纳税人B.能开增值税专用发票的小规模纳 税人C.小规模纳税人D.能开增值税普通发票的小规模纳税 人题目720×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的 一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施， 该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出 ( ) 万 元 。 选择一项： A.32 B.0C.30.4 D.29.12题目8下列属于固定资产加速折 旧方法的是()。 选择一项： A. 双倍余额递减法B . 工作量法C . 平均年限法D . 直线 法题目9甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代 购业务要求的是()。 选择一项： A. 采购商品的发票开具给甲公司 B.采购商品的发票开具 给乙公司C. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元 D. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算题目10增值 税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵 8 / 52 扣 的 是 ( ) 选择一项： A. 将外购的货物用于抵偿债务B.将外购的货物对外投资 C. 将外购的货物无偿赠送给外单位D.将外购的货物用于企业 发放集体福利二、多选题(5道，共30分) 题目11根据跨地 区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度 分支机构的()因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比 例选择一项或多项： A. 职工薪酬B . 营业收入C . 经营利润D . 资产总额题目 12利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身 份选择时，下面的选项正确的是()。 选择一项或多项： A. 增值率=(销售额-购进额)/购进额B .增值率=(销售 额-购进额)/销售额C.作为一般纳税人，销项与进项适用的增 值税税率可以不一致D.作为一般纳税人，销项与进项适用的增 值税税率一致题目13全面实行营改增之后，下列各项可抵扣 进项税额的扣税凭证包括() 选择一项或多项： A. 增值税专用发票B.农产品收购和销售发票 C .海关进 口增值税专用缴款书D .机动车销售统一发票题目14下列关 于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有()。 选择一项或多项： A. 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义 9 / 52 务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。 B. 某涂料生产企业销售涂料，合同约定8月20日收取价款 的80%,8月20日按规定发出全部涂料，20日应确认全部收入 C. 纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 D. 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳 税义务发生时间为收款当天题目15下列做法，对企业有利的 有 ( ) 。 选择一项或多项： A. 采取赊销和分期付款方式B.付款之前，先取得对方开具 的发票C.使销售方接受托收承付与委托收款结算方式 D .尽 可能少用现金支付三、判断题(10道，共30分) 题 目 1 6 权 益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 选择一项： 对错题目17企业以非货币形式取得的收入，应当按照交 易价格确定收入额。 选择一项： 对错题目18纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额 无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 选择一项： 对错题目19现行增值税法律制度规定，销售额没有达到 起征点的，不征增值税； 10 / 52 超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳 增值税。 选择一项： 对错题目