鲁商健康产业发展股份有限公司备考汇总房地产公司审计报告

鲁商健康产业发展股份有限公司 备考汇总房地产公司财务报表 审计报告 上会师报字(2022)第12696号 上会会计师事务所(特殊普通合伙) 中国 上 海 上会合计师事务所(特殊普通合伙) ha odPuboosoambne(oiolmsmal ummh) 审计报告 上会师报字(2022)第12696号 鲁商健康产业发展股份有限公司(备考汇总房地产公司): 一、审计意见 我们审计了鲁商健康产业发展股份有限公司(备考汇总房地产公司)(以下简称 “贵公司”)备考汇总财务报表，包括2022年10月31日、2021年12月31日、2020年 12月31日的备考汇总资产负债表，2022年1-10月、2021年度、2020年度的备考汇 总利润表、备考汇总现金流量表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了贵公司2022年10月31日、2021年12月31日、2020年12月31日的备考汇 总财务状况以及2022年1-10月、2021年度、2020年度的备考汇总经营成果和现金流 量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会 计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些 事项单独发表意见。 1 上合会计师事务所(特殊普通合伙) md unln(almalulnmhi) 1、存货可变现净值的评估 (1)事项描述 如财务报表附注三(12)及附注五(6)所述，截止2022年10月31日、2021年 12月31日、2020年12月31日，贵公司存货主要包括开发成本与开发产品，合计金 额为4,512,196.24万元、4,757,304.19万元、4,620,492.84万元，占期末资产总额82.72%、 83.67%、79.76%。 由于存货金额重大，存货可变现净值的评估涉及重大判断和估计，计算可变现净 值使用的估计和判断存在管理层偏向的风险，因此，我们将贵公司存货可变现净值的 评估识别为关键审计事项。 (2)审计应对 针对贵公司存货可变现净值我们实施的主要审计程序如下： 1)评价管理层与存货可变现净值评估相关的关键内部控制的设计和运行有效性； 2)针对重要的存货开发项目进行实地观察，询问存货项目的工程进度和各项目 最新预测所反映的总开发成本预算； 3)评价管理层所采用的估值方法，以及关键估计和假设，包括与平均售价有关 的关键估计和假设，和贵公司的销售预算计划进行比较，判断其是否合理； 4)评价管理层预计完工成本的合理性，和管理层批准的预算金额比对，并采用 抽样的方式检查建造合同，或将预计完工成本与贵公司内同类型已完工项目的实际 成本进行比较； 5)复核并重新计算管理层计算的可变现净值。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 2 上合会 师 务i(普通合伙) 在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相 关的事项(如适用)并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别 无其他现实的选择。 治理层负责监督贵公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取 合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保 证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或 错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报 表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作： 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计 程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由 于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现 由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控 制的有效性发表意见。 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定 性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报 告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非 3 上会合计师事务所(特殊普通合伙) ) 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情 况可能导致贵公司不能持续经营。 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关 交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包 括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层 沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施 (如适用)。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要， 因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披 露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面 后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 4 上会会计师事务所(特殊普通合伙) 中国 上海  中国注册会计师 中国注册会计师 二○二二年十二月二十五日 附注 项 目 2021年12月31日 2020年12月31日 五、3 9,600,000.00 500,000.00 五、4 1,422,409,579.94 1,891,147,885.91 5,048,142.488.09 五、5 1,323,318,204.26 1,200,652,486.68 274.845.677.40 五、10 104,018,500.00 104,016,500.00 94,900.000.00 五、15 80,715,093.96 72.823.731.08 87,505,692.42 五、16 其他非流动资产 非流动资产合计 1,107,381,836.96 972,958,868.07 资产总计 66,881,213,580.80 57,927,854,821.59 流动资产： 货币资金 五、1 3,207,206,444.02 3,298,827,789.39 4,054,309,180.97 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五、2 14,159,889.67 2,814,545.41 3,898,011.89 预付款项 其他应收款 其中：应收利息 应收股利 存货 五、6 45,124,483.290.22 47,582,259,220.62 46,208,039,309.06 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、7 2,322,163,131.15 1,778,229,715.83 1.389.263.426.3 流动资产合计 53,423.338.639.26 55,753,831,623.84 56,854,998,053.52 非流动资产； 债权投资 五、8 1,800,000.00 3,672,000.00 28,593,847.23 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 五、9 559.422.855.16 528,408,373.77 344,081,628.17 其他非流动金融资产 投资性房地产 周定资产 五、11 328,852,386.52 344,845,637.28 382,180.077.22 在建工程 生产性生物资产 油气济产 使用权资产 五、12 7,297,814.77 8,489,335.23 无形资产 五、13 43,477,339.28 45,316,359.60 47.973.412.6 开发支出 商誉 长期待摊费用 五、14 1,805,348.09 6,136,882,33 1.125.581.789.67 54,548,920,428.93 备考汇总资产负债表 单位：人民币元 编刺单位：鲁商健康产业发展股份有限公可条考批法房地产公司) 2022年10月31日 应收款项融资 其他权益工具投资 递延所得税资产 主管会计工作负责人 公司负责人： 会计机构负责人； 附注 2022年10月31日 2021年12月31日 2020年12月31日 五、19 6,701,570,464.61 7,026,788,227.44 7,283,851,126.70 五、20 18,446,815,011.49 18,508,800,032.47 21,586,198,153.70 48,529,159.65 五、21 25,921,814.35 31,000,805.53 五、22 816,006,071