保健食品公司治理与内部控制制度（参考）

泓域/保健食品公司治理与内部控制制度 保健食品 公司治理与内部控制制度 目录 一、 项目基本情况 3 二、 产业环境分析 5 三、 保健食品行业国内竞争格局 5 四、 必要性分析 6 五、 公司简介 7 公司合并资产负债表主要数据 8 公司合并利润表主要数据 8 六、 企业内部控制规范的基本内容 9 七、 内部控制的相关比较 20 八、 内部控制 23 九、 内部牵制 26 十、 内部监督的内容 28 十一、 内部监督比较 35 十二、 内部控制评价的组织与实施 36 十三、 内部控制评价工作底稿与报告 47 十四、 风险应对概述 48 十五、 风险应对策略的选择 49 十六、 风险分析的定义和目的 50 十七、 风险分析的方法 51 十八、 风险识别的概念和内容 58 十九、 风险识别的方法 61 二十、 学习与借鉴阶段 67 二十一、 发展与创新阶段 68 二十二、 产权理论 70 二十三、 委托代理理论 72 二十四、 内部控制的演进 75 二十五、 内部控制的起源 88 二十六、 项目风险分析 90 二十七、 项目风险对策 93 二十八、 法人治理 94 二十九、 SWOT分析说明 103 三十、 发展规划分析 113 一、 项目基本情况 （一）项目投资人 xxx集团有限公司 （二）建设地点 本期项目选址位于xxx（待定）。 （三）项目选址 本期项目选址位于xxx（待定），占地面积约38.00亩。 （四）项目实施进度 本期项目建设期限规划12个月。 （五）投资估算 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资17688.34万元，其中：建设投资13886.62万元，占项目总投资的78.51%；建设期利息190.59万元，占项目总投资的1.08%；流动资金3611.13万元，占项目总投资的20.42%。 （六）资金筹措 项目总投资17688.34万元，根据资金筹措方案，xxx集团有限公司计划自筹资金（资本金）9909.30万元。 根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额7779.04万元。 （七）经济评价 1、项目达产年预期营业收入（SP）：36400.00万元。 2、年综合总成本费用（TC）：31494.32万元。 3、项目达产年净利润（NP）：3570.95万元。 4、财务内部收益率（FIRR）：13.51%。 5、全部投资回收期（Pt）：6.63年（含建设期12个月）。 6、达产年盈亏平衡点（BEP）：18146.47万元（产值）。 （八）主要经济技术指标 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 占地面积 ㎡ 25333.00 约38.00亩 1.1 总建筑面积 ㎡ 45662.33 容积率1.80 1.2 基底面积 ㎡ 14946.47 建筑系数59.00% 1.3 投资强度 万元/亩 358.58 2 总投资 万元 17688.34 2.1 建设投资 万元 13886.62 2.1.1 工程费用 万元 12169.32 2.1.2 工程建设其他费用 万元 1337.20 2.1.3 预备费 万元 380.10 2.2 建设期利息 万元 190.59 2.3 流动资金 万元 3611.13 3 资金筹措 万元 17688.34 3.1 自筹资金 万元 9909.30 3.2 银行贷款 万元 7779.04 4 营业收入 万元 36400.00 正常运营年份 5 总成本费用 万元 31494.32 "" 6 利润总额 万元 4761.27 "" 7 净利润 万元 3570.95 "" 8 所得税 万元 1190.32 "" 9 增值税 万元 1203.43 "" 10 税金及附加 万元 144.41 "" 11 纳税总额 万元 2538.16 "" 12 工业增加值 万元 8984.75 "" 13 盈亏平衡点 万元 18146.47 产值 14 回收期 年 6.63 含建设期12个月 15 财务内部收益率 13.51% 所得税后 16 财务净现值 万元 2796.84 所得税后 二、 产业环境分析 到“十三五”末，力争实现经济增长、发展质量效益、生态环境在省市争先进位；地区生产总值比2010年增加1.5倍以上、城乡居民人均可支配收入比2010年增加1.5倍以上；是到2020年确保如期全面建成小康社会。 三、 保健食品行业国内竞争格局 我国营养保健食品行业经过多年的发展已经形成了一定的规模。从竞争格局来看，国内营养保健食品行业产品品种众多，从事营养保健食品生产的市场参与者主要有两类：一类是缺乏自主品牌、专门从事合同生产的企业，这类企业注重前端的研发、生产、质量控制及供应链管理，主要配套服务于国内外品牌运营商；另一类则是同时具备研发、生产、质量控制、供应链管理以及销售能力的混合型企业，这类企业产业链完善，能及时根据终端的消费需求调整自身产品结构，保证产品的研发、生产与市场需求的同步，具备较强的竞争优势。 四、 必要性分析 1、现有产能已无法满足公司业务发展需求 作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。 随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础。 2、公司产品结构升级的需要 随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。 五、 公司简介 （一）基本信息 1、公司名称：xxx集团有限公司 2、法定代表人：陈xx 3、注册资本：1400万元 4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx 5、登记机关：xxx市场监督管理局 6、成立日期：2014-7-5 7、营业期限：2014-7-5至无固定期限 8、注册地址：xx市xx区xx （二）公司简介 公司按照“布局合理、产业协同、资源节约、生态环保”的原则，加强规划引导，推动智慧集群建设，带动形成一批产业集聚度高、创新能力强、信息化基础好、引导带动作用大的重点产业集群。加强产业集群对外合作交流，发挥产业集群在对外产能合作中的载体作用。通过建立企业跨区域交流合作机制，承担社会责任，营造和谐发展环境。 面对宏观经济增速放缓、结构调整的新常态，公司在企业法人治理机构、企业文化、质量管理体系等方面着力探索，提升企业综合实力，配合产业供给侧结构改革。同时，公司注重履行社会责任所带来的发展机遇，积极践行“责任、人本、和谐、感恩”的核心价值观。多年来，公司一直坚持坚持以诚信经营来赢得信任。 （三）公司主要财务数据 公司合并资产负债表主要数据 项目 2020年12月 2019年12月 2018年12月 资产总额 5543.93 4435.14 4157.95 负债总额 2700.86 2160.69 2025.64 股东权益合计 2843.07 2274.46 2132.30 公司合并利润表主要数据 项目 2020年度 2019年度 2018年度 营业收入 25753.82 20603.06 19315.36 营业利润 6398.98 5119.18 4799.23 利润总额 5412.71 4330.17 4059.53 净利润 4059.53 3166.43 2922.86 归属于母公司所有者的净利润 4059.53 3166.43 2922.86 六、 企业内部控制规范的基本内容 我国企业内部控制规范的基本框架，可以概括为五大目标、五大原则和五大要素。 （一）内部控制的目标 内部控制是围绕目标展开的，因此明确目标至关重要。内部控制的目标，应是整个控制系统的出发点，决定了系统运行的方式和方向。《企业内部控制基本规范》中对内部控制提出了合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果以及促进企业实现发展战略的五大目标，简称为合规目标、资产安全目标、报告目标、经营目标和战略目标。内部控制五大目标是一个完整的目标体系，由于各大目标在控制体系中的层级不同，其在整个目标体系中的地位和作用也有所差异。 1、合规目标 合规目标要求企业或其他组织完全遵循国家的法律法规和监管要求，是企业成功运营的必要保证，与企业活动的合法性相关。企业生存于社会这个大环境下，必须遵守社会的基本规范，包括法律规范和道德规范，必须在社会允许的范围内展开各项活动，即“小制度不能大于大法”。因此，遵守法规、制度是企业一切活动的前提，也是首先要保证完成的目标。国家有关法律、制度的落实必将依靠内部控制的有效执行加以保证。一个违反国家法律法规、丧失道德底线的企业，必然会将自身置于高风险的环境中，从而对自身的生存和发展造成巨大的威胁，后果可想而知。 合规目标方面的关注点主要包括：公司的各项活动符合法律法规确定的要求，通常涉及知识产权、市场、价格、税收、环境、员工福利以及国际贸易等。 2、资产安全目标 虽然在COSO框架中没有将保护资产安全作为一个主要目标，而是作为主要目标中的一个子目标，但是我国的《企业内部控制基本规范》中重新将其作为内部控制目标的一个部分，这是基于我国的国情和现状做出的必然选择，是有一定用意的。我国普遍存在产权多元化现象，而且国有资产流失现象极其严重，保护资产安全和完整对资产所有者来说具有特别重大的意义。资产安全与否实际上是内部控制的一个过程控制结果，是实现其他目标的物质前提。因此，该目标要求内部控制能够保护主体所有资产的安全和完整。 资产安全目标方面的关注点主要包括：关注企业日常经营活动的效率，提高企业的生产力和竞争力，防止资产缩水，关注资产使用及处置的授权情况。 3、报告目标 报告目标指内部控制应合理保证企业提供了真实、可靠的财务报告及其他信息。报告目标有助于组织向投资者、债权人等利益相关者以及内部管理层提供真实、可靠、完整的信息，具体包括内部和外部、财务与非财务信息，它是内部控制目标体系的基础目标。企业报告包括内部报告和外部报告，报告目标的提出更多地满足了企业外部的需求。对于外部使用者来说，真实、可靠和完整的财务报告能够公允地反映企业的财务状况和经营成果，从而有利于信息使用者做出决策。当然，非财务信息的重要性也是不言而喻的。 可靠的报告既为管理层提供了适合其既定目的的准确和完整的信息，也是外部监管的要求。报告目标方面的关注点主要包括以下几个部分。 （1）管理层决策及对公司活动、业绩监控的准确、及时、完整的信息的对内报告； （2）用于满足投资者、监管部门及其他相关信息需求者的真实、可靠、完整信息的对外报告； （3）信息的全面性，而不仅仅是财务信息。 4、经营目标 经营目标旨在有效和高效地使用企业有限的资源，提高经营的效率和效果，实现良好的运营。经营目标是企业实现其战略目标的核心和关键所在，战略目标与企业的使命相关联，战略目标只有通过分解和细化成经营目标才能得以落实。