精选薪税师二级模拟题库328题含标准答案

2020年薪税师二级考试题库328题［含参考答案］ 一、单选题 1. 年薪制的特点不包括（）。 A. 支付周期较长 B. 适用于特定的对象 C. 收入存在一定风险 D. 把经营者和员工区分开来 参考答案：D 2. 自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润.盈余公积. 资本公积向个人殿东转增股本时个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可 根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过（）个公历年度内（含）分期缴 纳，并将有关资料报主管税务机关备案 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5 参考答案：D 3. 中国境内的工资.新薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。 A. 5%至 35% B. 3%至 45% C. 3%至 35% D. 5%至 45% 参考答案：B 4. 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 参考答案：C 5. 下列企业变动情形中需要注销原有税务登记的是（）。 A. 某企业由国有企业改制力股份制企业 B. 某企业被工商局吊销营业执照 C. 某企业改变经营围 D. 李某接替张某担任公司法人代表 参考答案：B 6. （）认为，如果某项工作具有负面特性，企业必须支付更高的薪酬来弥补这些负 面特性。 A. 信号工资理论 B. 保留工资理论 C. 薪酬差异理论 D. 劳动成本理论 参考答案：C 7. 影响绩效的四个因素中，（）是最具有主动性.能动性的因素。 A. 员工技能 B. 外部环境 C. 内部条件 D. 激励效应 参考答案：D 8. （）是国家或企业给予在特殊劳动条件下工作的员工生产性质的补偿。 A. 工资 B. 奖金 C. 津贴 D. 补贴 参考答案：C 9. 下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税法中，错误的是（）。 A. 个人转让非货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税 B. 个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入 C. 个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的现实 D. 纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发 生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税 参考答案：C 10. 个人因各种原因终止投资.联营.经营合作等行为，从被投资企业或合作项目 被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入.违约 金.补偿金.赔偿金及以其他名目收回的款项等，应（）。 A. 按照经营所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税 B. 按照财产转让所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税 C. 按照利息.股息.红利所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税 D. 不属于个人所得税应税所得 参考答案：B 11. 浩海公司2015年12月按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为80 万元，生产车间管理人员工资为20万元，管理部门人员工资为40万元，按照工资 总额的28%计提五险一金”.按照工资总额的2%计提工会经费.按照工资总额的 25%计提职工教育经费。另外，本月根据短期利润分享计划，计入生产成本和管 理费用的金额合计为100万元。根据上述资料计算浩海公司2015年12月应付职工 新料目贷方发生额是（）万元 A. 140 B. 185.50 C. 285.50 D. 240 参考答案：C 12. 从事生产.经营的纳税人入应自领取工商营业执照之日起（）日内按照国务院财 政.税务部门的规定设置账薄，扣缴义务人应当自税法规定的扣义务发生之日起 （D）日内设置代扣代缴.代收代缴税款账薄。 A. 10,10 B. 10,15 C. 15,15 D. 15,10 参考答案：D 13. 新税师建议某公司将销售货物的方式由直接收业务变更为分期收歉销售业务等 方式这属于（）税收筹划方法的运用。 A. 利用退税 B. 利用税收抵免 C. 利用税法漏洞 D. 利用延期纳税 参考答案：D 14. （）是企业薪酬战略决策的基点，也是保障薪制度体系有效性的重要策略。 A. 人工成本的束性 B. 薪酬体系管理 C. 薪酬外部竟争力 D. 员工的贡献率战路 参考答案：C 15. 下列收入中，应按劳务报酬所得纳个人所得税的是（） A. 在其他单位兼取取得的收入 B. 退休后再受雇取得的收入 C. 在任职单位取得董事费收入 D. 个人购买彩票取得的中奖收入 参考答案：A 16. 目前现场作业存在时间的浪费，主要包括（）等行为。 A. 疏于检查机器 B. 未询问新进人员过去之工作经验 C. 蓝图或草图破损 D. 工作中不必要的谈话与查问 参考答案：D 17. 职工应当参加基本养老保险，由（）缴纳基本养老保险费。 A. 用人单位 B. 职工 C. 用人单位和职工共同 D. 社会保险经办机构 参考答案：C 18. 王某与2017年年初购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2017年度上半年的 利润分配方案为每10股送3股，并于2017年9月16日实施，该股票的面值为每股1 元，当日股票收盘价每股8元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。 A. 0 B. 300 C. 600 D. 4800 参考答案：B 19. 居民个人取得综台所得，（）计算个人所得税。 A. 按月 B. 按季 C. 按半年合并 D. 按纳税年度言并 参考答案：D 20. 个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。 A. 县级人民政府颁发的教育方面奖金 B. 按国家统一规定发放的补贴.津贴 C. 提前退休发放的一次性补贴 D. 转让国债的所得 参考答案：B 21. 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日 内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年（）前办理汇算清缴。 A. 一月三十一日 B. 三月三-一日 C. 五月三十一日 D. 六月三十日 参考答案：B 22. 在中国境内依法注册或者登记的企业，事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.律 师事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（）。 A. 参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生育保险 B. 参加职工基本养老保险，不参加职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险 C. 不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险 D. 以上都错误 参考答案：D 23. 关于企业薪酬分配原则，下列说法不正确的是（）。 A. 分配结果均等 B. 对外有竞争力 C. 对内分配公平 D. 适当拉开薪酬差距 参考答案：A 24. 李某2016年9月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入30000元，将其中的 10000元通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。 A. 4500 元 B. 4200 元 C. 4400 元 D. 5000 元 参考答案：B 25. 目前现场作业存在时间的浪费，主更包括（）等行为。 A. 疏于检查机器 B. 未询问新进人员过去之工作经验 C. 蓝图或草图破损 D. 工作中不必要的谈话与查问 参考答案：D 26. 单位职工本人纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基 础，在当地职工平均工资的（）的范国内进行核定。 A、 60%-300% B、 40%-300% C、 50%-300% D、 60-200% 参考答案：A 27. 根据公司法律制度的规定，以股东权利行使的目的是涉及全体股东利益还是股东 个人利益为标准进行分类的是（）。 A. 参与管理权和资产收益权 B. 单独股东权和少数股东权 C. 固有权和非固有权 D. 普通股东权和特别股东权 参考答案：A 28. 以下不属于影响工资水平的企业外部因素的是（）。 A. 商品市场 B. 企业所属的行业 C. 地域因素 D. 劳动力市场 参考答案：B 29. 各单位支付给职工的（）以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的 还是不计入成本的，不论是按国家规定支付列入计征奖金税项目的还是未列入计 征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。 A. 劳动报酬 B. 劳务报酬 C. 经营所得 D. 年终奖金 参考答案：A 30. 个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本入转移，费年限（）。 A. 重新计算 B. 分段计算 C. 累计计算 D. 按统筹地区政策确定 参考答案：C 31. 对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税 所得额时予以税前扣除，扣除限额为（）。 A. 1200/年（100 元月） B. 2400/元年（200元月） C. 3600/元年（300元月） D. 4800/元年（400元月） 参考答案：B 32. 个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易而减少本人或者其关联方应纳税 额，且无正常理由的，税务机关有权自该业务发生的纳税年度起（）年内进行纳 税调整 A. 3 B. 5 C. 10 D. 20 参考答案：C 33. 用人单位克扣或者无故拖欠劳动者工资的，以及拒不支付劳动者延长工作时间工 资报酬的，除在规定的时间内全额支付劳动者工资报酬外，还需加发相当于工资报酬 （）的经济补偿金。 A. 15% B. 25% C. 35% D. 45% 参考答案：B 34. （）是对课税对象的量的规定。 A. 税目 B. 计税依据 C. 税源 D. 税本 参考答案：B 35. 公司初创阶段一般适用（）的股利政策。 A. 剩余股利方式 B. 稳定股利额方式 C. 固定股利率方式 D. 正常股利加额外股利方式 参考答案：A 36. 我国将生活自理障碍分为（）等级。 A. 3个 B. 5个 C. 7个 D. 10 个 正确答素：A 37. 我国现行税制结构的基本持征是（）o A. 以直接税为主的税制结构 B. 以间接税为主的税制结构 C. 以直接税或间接税为主的税制结构 D. 直接税与间接积并重的"双主体”结构 参考答案：D 38. M是一家由法入合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业,2016年5月采取股权投 资方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确（） A. 2018年，甲可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合创投企业M分得的所得 B. 甲当年不足抵扣的,可以在以后五个纳税年度结转抵扣 C. 2018年乙可以按照对初创科技型企N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营 所得 D. 乙当年不足抵扣的,可以以后纳税年度结转抵扣 参考答案：B 39. 按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批 准或者宣告终止之日起（）内持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销 A. 10 B. 15 C. 30 D. 60 参考答案:B 40. 在平衡计分卡评价中既要考虑股东和客户对企业的评价也要注意内部经营过程.新技术 学习等评价，这体现了（） A. 外部评价指标和内评价指标的平衡 B. 成果评价指标和导致成果出现的驱动因素评价指标的平衡 C. 财务评份指标和财务评价指标的平衡 D. 长期评价指标和短期评价指标的平衡 参考答案：A 41. 员工薪酬的组成项目及各自所占的比例称为（）。 A. 薪酬水平 B. 薪磷及差 C. 薪酬等级 D. 薪酬结构 参考答案：D 4