2023年税务师之税法一考试题库含答案

20232023 年税务师之税法一考试题库含答案年税务师之税法一考试题库含答案 单选题（共单选题（共 9090 题）题）1、（2020 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计 10 万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计 3 万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计 2 万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。A.0.83 B.2.91 C.0.91 D.3.07【答案】B 2、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.销售自来水的商业企业 B.进口原油的外贸企业 C.销售自采铁矿石的国有企业 D.采购蜂窝煤自用的居民个人【答案】C 3、某工业企业 2020 年 4 月销售一栋 2008 年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入 60 万元，当时造价 15 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要 70 万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为 0.55 万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0 B.2.55 C.3.75 D.3.54【答案】C 4、甲企业为试点物流企业，2011 年 6 月取得的收入如下：取得运输收入 86 万元；仓储服务收入 158 万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费 60 万元；取得货物打包劳务费 20 万元。甲企业当月应纳营业税()万元。A.8.48 B.10.20 C.11.48 D.13.20【答案】A 5、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10%，白酒消费税比例税率为 20%，定额税率 0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60%。）A.65170.00 B.64680.00 C.33250.00 D.65292.50【答案】D 6、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010 年 8 月销售啤酒取得销售额 800 万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金 234 万元;本月逾期未退还包装物押金58.5 万元。2010 年 8 月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。A.116.24 B.136.00 C.144.50 D.145.95【答案】C 7、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22 B.1133.35 C.1120.57 D.1018.31【答案】B 8、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额 B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人 2019 年 4 月 1 日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额 C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为 2019 年 4月 1 日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票 D.取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额【答案】A 9、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费 10 300 元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。A.0 B.300.00 C.583.02 D.618.00【答案】C 10、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）。A.退还给甲公司 B.可结转至乙公司继续抵扣 C.退还给乙公司 D.不得退还和结转抵扣【答案】B 11、某房地产公司在 2020 年将一可售建筑面积 20000 平方米的楼盘销售了 90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额 3960 万元。2021 年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积 1000 平方米，取得不含税销售收入 500 万元，应纳土地增值税（）万元。A.140 B.107 C.114 D.127【答案】B 12、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球包 B.小汽车 C.成套化妆品 D.电动汽车【答案】D 13、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于 2020 年 4 月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（）。A.税收优先权 B.税收代位权 C.税收撤销权 D.税收留置权【答案】C 14、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15，2020 年 6 月发生如下业务：A.0 B.1.2 C.2.38 D.5.7【答案】B 15、某外商投资企业位于市区，2021 年 5 月被税务机关查补增值税 60000 元、消费税 45000 元、资源税 48000 元；被加收滞纳金 5000 元、被处罚款 60000 元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。A.13600 B.7350 C.17000 D.0【答案】B 16、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（）。A.购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款 B.进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税 C.自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款 D.自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格【答案】C 17、根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。A.采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天 B.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天 C.托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天 D.带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】D 18、某物流公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.9.42 B.11.56 C.12.39 D.16.51【答案】B 19、位于市区的某公司 2020 年 2 月应缴纳增值税 170 万元，实际缴纳增值税210 万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税 40 万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税 60 万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.15 B.17 C.21 D.53【答案】C 20、某油田为增值税一般纳税人，2018 年 7 月开采原油 500 万吨，销售原油300 万吨，每吨不含税价格为 600 元，油田修井用原油 0.6 万吨。对外捐赠原油 2 万吨，该油田 2018 年 7 月应缴纳资源税()万元。(资源税税率 10%)A.18156.00 B.18120.00 C.1 8036.00 D.18000.00【答案】B 21、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。A.企业将购进的酒发放给职工作为福利 B.企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室 C.企业将委托加工的货物赠送给关联企业 D.企业将自产货物用于换取生产资料【答案】C 22、（2017 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2866.93 B.2874.93 C.2864.93 D.2875.93【答案】D 23、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为 850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：A.0 B.24 C.18.75 D.24.75【答案】B 24、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.71 B.0.95 C.1.23 D.1.25【答案】B 25、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房 B.企业之间互换办公用房 C.双方合作建房建成后转让的 D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的【答案】D 26、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020 年 7 月转让一处仓库，取得含税收入 462 万元。2016 年年初取得该仓库时支付含税价款 383 万元，另发生相关税费 12 万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.0.30 B.0.42 C.0.72 D.0.22【答案】A 27、下列关于税务规章，说法错误的是（）。A.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的 B.税务规章以国家税务总局令公布 C.税务规章一般应当自公布之日起 30 日后施行 D.税务规章解释的效力低于税务规章【答案】D 28、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品 B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税 C.中华人民共和国进境物品进口税率表中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致 D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】B 29、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。A.最惠国税率 B.特惠税率 C.协定税率 D.普通税率【答案】C 30、下列业务中不征收增值税的情形是（）。A.单位无偿向其他企业提供建筑服务 B.单位无偿为公益事业提供建筑服务 C.单位无偿为关联企业提供建筑服务 D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】B 31、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费 B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料 C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料 D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】A 32、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6 个月 B.12 个月 C.24 个月 D.36 个月【答案】D 33、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990 B.27300 C.36890 D.47600【答案】B 34、某进出口公司