2023年税务师之税法一通关提分题库及完整答案

20232023 年税务师之税法一通关提分题库及完整答案年税务师之税法一通关提分题库及完整答案 单选题（共单选题（共 9090 题）题）1、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物 B.工业噪声 C.水污染物 D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】D 2、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。A.即征即退 B.先征后退 C.减半征收 D.先征后返【答案】A 3、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。A.缴纳增值税的个体工商户 B.缴纳消费税的私营企业 C.仅缴纳车船税的中国公民 D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】C 4、2010 年 8 月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为 80000 元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为 73000 元。王某应纳车辆购置税()元。A.6239.32 B.6837.61 C.7300.00 D.8000.00【答案】B 5、某油田企业 2018 年 9 月将一台 采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为 10 年，已使用 6 年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000 元。该企业 2018 年 9 月应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率 10%)A.5100.00 B.4250.00 C.8500.00 D.3400.00【答案】D 6、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020 年 6 月发生下列经营业务：A.0 B.-3647.94 C.26176.63 D.77218.63【答案】A 7、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66 B.0.73 C.0.64 D.0.69【答案】A 8、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.3548.88 B.3752.51 C.3905 D.4041.23【答案】D 9、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为 0.5 万元/吨，该公司 2019 年 5 月发生业务如下：A.267.94 B.275.07 C.275.0 D.276.4【答案】C 10、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款 3000 万元，并支付了相关税费。A.755.65 B.455.55 C.845.55 D.760.55【答案】C 11、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。A.贷款服务 B.直接收费金融服务 C.金融商品转让 D.销售无形资产【答案】C 12、（2017 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.51.43 B.54.11 C.51.36 D.55.93【答案】D 13、（2020 年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额 100 万元、运费金额 3 万元。当月可抵扣增值税进项税额 6.5 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.2.77 B.6.89 C.6.77 D.13.39【答案】C 14、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款 30000 元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费 18000 元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为 5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。A.118.42 B.123.68 C.126.32 D.131.58【答案】B 15、A 企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月以 300 万元的价格买入某公司股票 30000 份。同年 3 月以 363.6 万元的价格全部卖出。已知 A 企业 2020 年累计金融商品转让业务的负差为 29 万元，则 2021 年 3 月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（买卖价格均含增值税）A.1.96 B.3.6 C.3.33 D.20.58【答案】B 16、下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户 B.自 2019 年 1 月 1 日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过 6 万元的，免征增值税 C.自 2020 年 1 月 1 日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税 D.自 2019 年 1 月 1 日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过 10 万元的免征增值税政策【答案】C 17、税务师事务所属增值税一般纳税人，2019 年 2 月提供涉税咨询服务，取得含税收入 80 万元;销售使用过的 2008 年购入小汽车 1 辆，取得含税收人 5.2 万元。该事务所上述业务应缴纳增值税()。A.46283 元 B.46292.73 元 C.46843 元 D.49515 元【答案】B 18、某企业的主营业务为家具生产、销售，自 2018 年 12 月 1 日设立，至 2019年 11 月 30 日取得的收入情况如下：销售家具收入 300 万元、转让仓库收入100 万元、转让金融商品收入 50 万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为 40 万元。则该企业年应税销售额为（）万元。A.450 B.410 C.350 D.310【答案】C 19、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额 B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额 C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 3%的征收率计算应纳税额 D.般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额【答案】C 20、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。A.进口关税 B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费 C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】A 21、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.白酒的批发环节 B.金银首饰的零售环节 C.高档化妆品的零售环节 D.高档手表的批发环节【答案】B 22、某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018 年 5 月取得管道运输不含税收人 100 万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额 40 万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。A.4.20 B.6.00 C.3.00 D.10.20【答案】C 23、某文化馆为增值税一般纳税人，2021 年 6 月发生如下业务：A.1.51 B.1.55 C.1.64 D.1.68【答案】C 24、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。A.生产销售人造石油的工厂 B.进口原煤的上市公司 C.销售外购已税原煤的企业 D.开采销售铁矿石的上市公司【答案】D 25、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（）。A.有轨电车 B.电动摩托车 C.挖掘机 D.叉车【答案】A 26、某配件厂为增值税一般纳税人，2012 年 9 月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额 150 万元，当月应收取 60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款 50 万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款 10 万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。A.3.6 B.5.1 C.13.6 D.15.3【答案】D 27、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额 B.其他非应税消费品的销售额 C.组成计税价格 D.金银首饰的销售额【答案】A 28、（2020 年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用 6%税率计征增值税的是（）。A.提供建筑施工服务 B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标 C.出租 2020 年新购入的房产 D.销售非现场制作食品【答案】B 29、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营情况如下：A.8.00 B.20.00 C.22.22 D.0【答案】B 30、某百货公司为增值税一般纳税人，2020 年 10 月直接零售金首饰 6000 克，每克零售价为 300 元；采取以旧换新方式销售金首饰 800 克，收取差价款120000 元。该公司 10 月份应缴纳消费税（）元。A.78640.25 B.84955.75 C.96000.00 D.12082.36【答案】B 31、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.165.14 B.180 C.208.24 D.161.17【答案】B 32、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人 B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶 C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天 D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报并缴纳税款【答案】A 33、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额 120 万元。开收据收取包装物押金 3 万元、优质费 2 万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。A.15.60 B.15.83 C.15.95 D.16.18【答案】B 34、（2017 年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。A.政府向国有企业划转土地使用权 B.事业单位出租闲置房产 C.村委会自行转让土地 D.企业以房地产抵债【答案】D 35、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.6558 B.6565 C.7786.99 D.7798【答案】C 36、自 2020 年 12 月 21 日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。A.国家税务总局 B.各省税务局 C.各县、市税务局 D.财政部【答案】B 37、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018 年 5 月份发生下列业务:A.17.37 B.25.88 C.17.35 D.17.25【答案】D 38、某市一家房地产开发公司，2020 年 1 月发生业务如下：A.682.5 B.683.5 C.697.5 D.674.57【答案】D 3