2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关试题库(有答案)

20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关试题库能力通关试题库(有答案有答案)单选题（共单选题（共 9090 题）题）1、甲公司 2011 年 1 月 1 日购买乙公司 80的股权，为非同一控制下企业合并，2011 年 3 月 3 日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为 2000 万元，销售成本为 1 760 万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为 25，甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为 4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则 2011 年和 2012 年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录，处理正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C 2、根据非上市公众公司重大资产重组管理办法的规定，下列说法正确的有（）。2016 年 5 月真题 A.、B.、C.、D.、【答案】C 3、某产品单价为 10 元，单位变动成本为 5 元，固定成本 4000 元，销量为2000 件。假定其他条件不变，要实现目标利润 8000 元，可采取的措施有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C 4、规模较小的一人有限公司可以不设（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D 5、下列关于股票向特定对象转让导致股东累计超过 200 人的非上市公众公司，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A 6、下列各项有关投资性房地产会计处理的表述中，错误的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 7、2015 年 1 月 1 日，甲公司从乙公司以分期付款方式购入一项非专利技术。该项技术作价 2000 万元。甲公司每年年末支付 400 万元，5 年付清，假定银行同期贷款年利率为 A.B.、C.、D.、E.、【答案】B 8、某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以 1000 万元现金及一宗账面价值 3200 万元的土地使用权换取乙企业 80的股权，该宗土地公允价值 3600万元，乙企业账面净资产价值 6000 万元，公允价值 7000 万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值，则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A 9、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于持续督导期间的说法中，错误的（）。A.主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度 B.创业板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2 个完整会计年度 C.主板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 2个完整会计年度 D.首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度 E.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 3 个完整会计年度【答案】C 10、某公司 2015 年末有形资产 9 亿元，负债 2 亿元，资产 10 亿元，则产权比率是（）。A.0.2 B.0.25 C.0.8 D.0.22【答案】B 11、下列关于影响股票投资价值的因素的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A 12、关于或有事项的下列说法中，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C 13、下列关于保荐机构持续督导期间的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 14、在估计资产可收回金额时，下列说法正确的是（）。2015 年 9 月真题 A.、B.、C.、D.、【答案】C 15、过时甲、乙、丙、丁在一种业务之外经营其他不相关业务的拟上市公司，根据首发业务若干问题解答（一），可以认定符合创业板“主要经营一种业务”的发行条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 16、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引规定，下列说法错误的是（）。A.证券公司投资银行类业务内部控制指引是依据证券法证券公司监督管理条例证券发行上市保荐业务管理办法上市公司并购重组财务顾问业务管理办法非上市公众公司监督管理办法和公司债券发行与交易管理办法等规定制定的 B.质量控制为内部控制的第一道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题 C.证券公司开展投资银行类业务，应当按照证券公司内部控制指引和本指引的规定，建立健全内部控制体系和机制，保证内部控制有效执行 D.证券公司投资银行类业务内部控制应当遵循健全、统一、合理、制衡、独立的原则，确保内部控制有效 E.本指引所称证券公司投资银行类业务内部控制是指证券公司根据法律法规的规定和中国证监会的监管要求，对投资银行类业务经营管理和执业活动过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施【答案】B 17、根据上海证券交易所上市公司持续督导工作指引的规定，下列表述正确的有（）。2016 年 5 月真题 A.、B.、C.、D.、【答案】B 18、下列各项中，关于外国投资者股权并购境内企业的投资总额和注册资本的说法，不正确的是（）。A.注册资本 150 万美元，投资总额 200 万美元 B.注册资本 300 万美元，投资总额 620 万美元 C.注册资本 700 万美元，投资总额 1500 万美元 D.注册资本 1500 万美元，投资总额 3900 万美元【答案】B 19、上市公司的下列事项，必须股东大会特别决议通过的有（）。A.B.C.D.【答案】C 20、新三板挂牌公司出现下列情形之一的，全国股份转让系统公司对股票转让实行风险警示，在公司股票简称前加注标识并公告（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C 21、下列有关收入确认的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 22、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】D 23、下列关于地方政府专项债券的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 24、下列关于上市公司利润分配的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 25、以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A 26、关于会计政策变更的追溯调整法和未来适用法，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C 27、根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务信息披露指引，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D 28、以下机构可以在证券交易所债券市场上参加记账式国债的招标发行及竞争性定价过程，向财政部直接承销记账式国债的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 29、以下有关收入的说法正确的有（）A.包括在商品售价内可区分的服务费，应当在销售商品时一次确认收入 B.安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入 C.广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入 D.建造合同按照完工进度确认收入【答案】B 30、以下应当由股东大会审议的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金额占净资产 50以上且超过 3000 万元 B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入 50以上且超过 5000万元 C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润 10且超过 100 万元 D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司总利润 50且超过 100 万元【答案】B 31、以下关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件，说法正确的有（）。2016 年 5 月真题 A.、B.C.、D.、【答案】B 32、甲公司于 2016 年 1 月 1 日销售给乙公司一批材料，价值 4000 万元(含增值税)，按购销合同约定，乙公司应于 2016 年 10 月 31 日前支付货款，但至 2017年 1 月 31 日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2017 年 2 月 3 日，与甲公司协商，甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原值为 5000 万元，已计提折旧 1200 万元，计提减值准备 800 万元，该投资性房地产的公允价值为 3300 万元，甲公司已为该项债权计提了 800 万元的坏账准备。则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B 33、甲公司因专利纠纷于 2007 年 9 月起诉乙公司，要求乙公司赔偿 300 万元。乙公司在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，认为赔偿的可能性在 50以上，赔偿金额在 150 万元至 200 万元之间，而且这个区间内每个金额的可能性都相同，另需支付诉讼费 2 万元。同时，公司因该或有事项，基本确定可从丙公司获得 120 万元的赔偿，乙公司年末时以下处理正确的是（）A.确认预计负债 177 万元，确认其他应收款 120 万元 B.确认预计负债 177 万元，在财务报表中披露或有资产 120 万元 C.披露或有负债 177 万元，确认其他应收款 120 万元 D.确认预计负债 200 万元，确认其他应收款 120 万元【答案】A 34、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，下列不属于这个条件的是（）。A.上市公司在最近 3 年连续盈利 B.上市公司最近 3 个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市 C.上市公司最近 1 个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的 60 D.上市公司最近 1 个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的 30【答案】C 35、深交所中小板上市公司独立董事发表意见的事项有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D 36、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 37、根据上市公司重大资产重组管理办法的规定，完整经营实体应当符合下列（）条件。A.、B.、C.、D.、【答案】A 38、下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C 39、某公司 2017 年度支出合理的工资薪金总额 1000 万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费 150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费 80 万元，为公司高管缴纳商业保险费 30 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2017 年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。A.260 B.230 C.200 D.150【答案】C 40、甲公司为一般纳税人，于 2016 年 6 月 1 日正式营业，2016 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额 136 万人民币，并通过认证。当月货物不含税 200 万元人民币，外销取得收入 120 万美元（汇率为 1：65），甲公司适用增值税税率为 17，出口退税税率为 13，则甲公司 2016 年增值税退税（）万元。A.102 B.101.4 C.203.4 D.70.8 E.0.6【答案】D 41、根据关于规范上市公司国有股东行为的若干意见，下列说法不正确的是（）。A.不得减持对于关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域的上市公司的股份 B.国有股东用于质押的股份数量不得超过其所持上市公司股份总额的 50 C.国有股东转让全部或部分股份致使国家对该上市公司不再具有控股地位的，国有资产监督管理机构应当报经本级人民政府批准 D.国有股东仅限于为国有资产监督管理机构全资或控股子公司提供质押【答案】D 42、某公司于 2008 年 1 月 1 日为构建厂房向银行借入专门借