2022年税务师之税法一高分通关题库(考前复习）

20222022 年税务师之税法一年税务师之税法一高分通关题库考前复习高分通关题库考前复习 单选题（共单选题（共 9090 题）题）1、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2417.01 B.2419.27 C.2416.36 D.2678.31【答案】C 2、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018 年 5 月份发生下列业务:A.13.91 B.16.15 C.8.07 D.6.90【答案】A 3、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.8.40 B.15.15 C.36.40 D.36.58【答案】B 4、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012 年 11 月增值税留抵税额68000 元，2012 年 12 月发生如下业务：A.19844.44 B.91827.07 C.92604.44D 94395.07【答案】A 5、（2013 年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019 年 9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入 105 万元未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0 B.4.55 C.22.4 D.26.95【答案】B 6、下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税 B.资源税属于特定行为税 C.2011 年 11 月 1 日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税 D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【答案】D 7、某酒厂 2020 年 4 月销售自产粮食白酒 1000 斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价 50 元，连同包装物一起销售，包装物价值11300 元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520 元；以外购散装白酒装瓶销售，共计 40000 斤，取得价税金额合计 226000 元，本月应纳消费税为（）元。A.73300 B.84750 C.85500 D.83256【答案】A 8、根据增值税规定，下列产品适用 13%低税率的是（）。A.酸奶 B.鱼罐头 C.茶饮料 D.玉米胚芽【答案】D 9、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021 年 5 月后转让 A 项目部分房产，取得含税收入 50 000 万元，A 项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10 000 万元。同月转让 B 项目房产，取得含税收入 30 000 万元，B 项目所占土地向政府部门支付的土地价款为 7 000 万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对 A 项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B 项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（）万元。A.80000.00 B.66196.16 C.75719.97 D.75141.99【答案】C 10、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）A.向境外转让技术 B.提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务 C.向境外单位提供的设计服务 D.向境外提供金融服务【答案】D 11、某企业（增值税一般纳税人）于 2020 年 1 月将一台自己使用过 14 年的设备，以 10 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）A.按简易办法依照 3%征收率计算应纳增值税 B.按简易办法依照 5%征收率计算应纳增值税 C.按简易办法依照 3%征收率减按 2%计算应纳增值税 D.不交增值税【答案】C 12、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额 10000 元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额 50000 元，当期领用其中 10%用于职工食堂，剩余 90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入 100000 元；转让一台 2008 年购入的厨房用设备，取得含税收入 8240 元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5 元。根据上述资料，回答下列问题：A.160 B.802.5 C.650 D.810【答案】C 13、甲企业为增值税一般纳税人，2017 年 2 月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款 600 万元、增值税 102 万元，已抵扣进项税额。2020 年 8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧 90 万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。A.甲企业不需要转出进项税额 B.甲企业应转出进项税额 102 万元 C.甲企业应转出进项税额 86.7 万元 D.甲企业应计提销项税额 86.7 万元【答案】C 14、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等 B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政 C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围 D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼【答案】D 15、甲公司 2020 年 9 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入 24000 万元。2011 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000 万元，发生建造成本 8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 16000 万元，成新度折旧率为 60%，允许扣除的有关税金及附加 1356 万元。A.纳税人应在转让房地产合同签订后 7 日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料 B.纳税人应在转让房地产合同签订后 15 日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料 C.纳税人应在转让房地产合同签订后 30 日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料 D.纳税人应在转让房地产合同签订后 60 日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料【答案】A 16、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A.30 B.60 C.90 D.120【答案】C 17、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月销售口罩一批，取得含税销售额 200000 元。该口罩厂以 1 个月为 1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0 B.1941.75 C.1980.20 D.5825.24【答案】C 18、（2019 年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年3 月主要经营业务如下：A.24.51 B.354.51 C.348.29 D.23.49【答案】C 19、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金 B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣 C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣 D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减【答案】D 20、纳税人应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。A.7 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日【答案】A 21、某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售旧车 50 辆，取得含税销售收入 270 万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入 10 万元，该车于 2007 年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）万元。A.1.39 B.1.54 C.1.50 D.1.63【答案】B 22、下列各项，适用 9%较低税率的是（）。A.饲料添加剂 B.驱蚊剂 C.经加工的咸蛋 D.边销茶【答案】C 23、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务 B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告 C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务 D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影暖春的放映服务【答案】A 24、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2021 年一季度经营二手车取得含税收入 50 万元，提供停车场停车服务，取得含税收入 9.45 万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。A.0.53 B.0.70 C.1.42 D.1.73【答案】B 25、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。A.中华人民共和国耕地占用税法 B.中华人民共和国个人所得税法 C.中华人民共和国资源税法 D.中华人民共和国税收征收管理法【答案】B 26、关于税收执法监督的说法，正确的是()。A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等 B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为 C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)D.税务执法监督的形式均为事后监督【答案】B 27、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。A.企业销售自建自用住房 B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者 C.职业培训机构提供的非学历教育服务 D.自 2018 年 9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】D 28、（2016 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017 年 2 月发生以下业务：A.65170.00 B.64680.00 C.33250.00 D.65292.50【答案】D 29、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品 B.将自产的应税消费品对外投资 C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品 D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C 30、下列关于税率的说法中，正确的是（）。A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度 B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题 C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响 D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】C 31、（2020 年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额 100 万元、运费金额 3 万元。当月可抵扣增值税进项税额 6.5 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.2.77 B.6.89 C.6.77 D.13.39【答案】C 32、金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。A.上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价 B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价 C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价 D.上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以