税务师之税法一考前冲刺试卷B卷含答案

税务师之税法一考前冲刺试卷税务师之税法一考前冲刺试卷 B B 卷含答案卷含答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、（2018 年）关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。A.消费税计税销售额包括增值税 B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额 C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额 D.金银首饰包装费不计入计税销售额【答案】C 2、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款 B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳 D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】A 3、2021 年 3 月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为 200 万元人民币，关税税率为 14%，货物运费率为 2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。A.28.04 B.28.60 C.28.65 D.28.56【答案】C 4、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式 B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则 D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力【答案】D 5、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年 3 月发生下列业务。A.16.88 B.18.54 C.19.21 D.20.06【答案】B 6、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月份经济业务如下：A.12850.00 B.15000.00 C.12970.59 D.17500.00【答案】C 7、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020 年 2 月销售自己使用过 3 年的一台设备，取得含税销售额 120000 元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40000 元。2020 年 2 月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。A.3517.99 B.3495.15 C.3125.83 D.3106.80【答案】B 8、以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。A.烟丝 B.酒及酒精 C.植物油 D.液体乳及乳制品【答案】A 9、（2012 年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 1 月发生以下业务：8日销售高档化妆品 400 箱，每箱不含税价 6000 元；15 日销售同类化妆品 500箱，每箱不含税价 6500 元。当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。A.102.75 B.103.58 C.104.25 D.108.50【答案】C 10、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.47.16 B.48.02 C.52.54 D.41.23【答案】B 11、2021 年 5 月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.1 B.0.55 C.1.5 D.0.5【答案】B 12、（2017 年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税 B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆 C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税 D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B 13、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售 A 级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020 年 10 月发生如下经济业务：A.1845.90 B.3529.73 C.2632.83 D.2632.98【答案】B 14、样品中被测物能被检测出的最低量称为 A.精密度 B.准确度 C.定量限 D.检测限 E.专属性【答案】D 15、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税 B.城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税 C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置税纳税申报 D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税【答案】B 16、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计 290 万元，其中包含由开发区提供的设备价值 70 万元；另向开发区收取材料差价款 45 万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。A.1.35 B.7.95 C.8.70 D.10.05【答案】B 17、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.3100.00 B.3180.00 C.3280.00 D.3190.30【答案】D 18、（2017 年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017 年 4 月发放 1 吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价 50000 元/吨，成本价 35000 元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。A.11000 B.10000 C.8700 D.7700【答案】A 19、2021 年 3 月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600 万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币 10 万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币 5 万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币 8 万元。该货物关税完税价格（）万元。A.623 B.615 C.613 D.610【答案】A 20、下列货物适用增值税较低税率 9%的是（）。A.淀粉 B.菠菜罐头 C.边销茶 D.液化煤气【答案】D 21、下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。A.进口货物收货人为关税的纳税人 B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人 C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人 D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】D 22、某企业 2020 年 7 月进口载货汽车 1 辆；8 月在国内市场购置载货汽车 2 辆，支付全部价款为 75 万元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2000 元，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车 1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.75 万元 B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税 C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税 D.国内购置载货汽车的计税依据为 75.2 万元【答案】B 23、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.50%；2 万元 B.50%；3 万元 C.70%；5 万元 D.70%；10 万元【答案】C 24、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66 B.0.73 C.0.64 D.0.69【答案】A 25、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计 2000 万元，发生房地产开发成本 2600 万元，其中装修费用600 万元；利息支出 80 万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的 1/2 对外销售，签订销售合同，取得销售收入 4500 万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300 万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为 4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为 243 万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。A.2323 B.2635 C.2723 D.3135【答案】D 26、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020 年 4 月销售金银首饰取得不含税销售额 70 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2 万元，收回旧金银首饰作价 11.7 万元（含税）。当月进项税额 8.17 万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。A.3.99 B.2.48 C.4.61 D.2.29【答案】B 27、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。A.为进口货物而支付的包装劳务费 B.为进口货物而支付的商标权费用 C.为进口货物而发生的境外考察费 D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】C 28、某生产企业（增值税一般纳税人），2021 年 7 月销售化工产品取得含税销售额 793.26 万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万元。该企业 2021 年 7 月上述业务计税销售额为（）万元。A.703.15 B.691 C.692.11 D.794.56【答案】A 29、某首饰商店为增值税一般纳税人，2019 年 12 月采取以旧换新方式销售黄金项链 100 条，该项链零售价格为 4500 元/条，换入的旧项链作价 2800 元/条。以直接收款方式销售同款项链 80 条，每条另收取包装盒费 200 元。该商店上述业务的销项税额为（）元。A.60973.45 B.62814.16 C.75469.03 D.95026.55【答案】B 30、（2011 年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格 B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金 C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格 D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】B 31、某外交官购置一辆市场价格 30 万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用 4 年后，将其以 13 万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是 25 万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.1.50 B.1.80 C.1.60 D.2.50【答案】A 32、甲家电厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售给乙商场 300 台电视，不含税价格为 2000 元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场 8 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。A.7.8 B.6.24 C.5.52 D.6.90【答案】A 33、A 企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月转让 4 年前购置的办公楼，取得含税销售收入 1600 万元，该办公楼购置原价为 1200 万元，购置时支付相关税费 150 万元，A 企业选择按简易计税方法计税，2020 年 3 月 A 企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。A.76.19 B.18.02 C.11.90 D.19.05【答案】D 34、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司 2020 年 10 月发生业务如下：A.9.6 B.12 C.8.4 D.8.1【答案】C 35、关于资源税的说法，正确的是()。A.资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节 B.进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人 C.收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人 D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量【答案】D 36、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币