税务师之税法一模拟题库含答案

税务师之税法一模拟题库含答案税务师之税法一模拟题库含答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、某市一家房地产开发公司，2020 年 1 月发生业务如下：A.525.81 B.546.63 C.556.38 D.557.73【答案】A 2、某汽车制造厂将排量为 2.0 升的自产 A 型汽车 5 辆转作固定资产，5 辆对外抵偿债务，该制造厂 A 型汽车不含税售价为 170000 元，市场最高不含税售价为180000 元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A.90000 B.85000 C.102000 D.170000【答案】B 3、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月销售口罩一批，取得含税销售额 200000 元。该口罩厂以 1 个月为 1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0 B.1941.75 C.1980.20 D.5825.24【答案】C 4、下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是()。A.税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记 B.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 C.纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告 D.纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款【答案】B 5、位于县城的甲企业 2019 年 6 月实际缴纳增值税 350 万元，包括进口环节增值税 50 万元；消费税 530 万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税 30 万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（）万元。A.41.5 B.40 C.44 D.42.5【答案】B 6、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生的经营业务如下：A.0.50 B.0.53 C.0.63 D.10.6【答案】C 7、（2009 年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。A.国务院制定的企业所得税法实施条例属于税法行政解释 B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出 C.字面解释是税法解释的基本方法 D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据【答案】C 8、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012 年 12 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 444 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、税款 68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款 60 万 元、税款 10.2 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率 11%,美元对人民币汇率 1：6.3）A.0 B.14.31 C.34.20 D.48.51【答案】C 9、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.3673.4 B.4419.8 C.4919.9 D.5237.5【答案】C 10、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的 B.资源税按照税目税率表实行从价计征或者从量计征 C.地热实行从量计征资源税 D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出【答案】C 11、2020 年 5 月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格 136 万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费 10 万美元、保险费 2 万美元。小汽车成套配件进口关税税率为 25%，人民币汇率中间价为 1美元兑换人民币 6.85 元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。A.162.52 B.151.39 C.164.74 D.202.76【答案】C 12、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格 B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入 C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格 D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】B 13、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。A.15 B.20 C.30 D.40【答案】D 14、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A.某公司应纳增值税 30 万元，实际缴纳增值税 20 万元，该公司应以 20 万元为计征依据缴纳教育费附加 B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过 10 万元，免征教育费附加 C.某公司进口煤炭缴纳增值税 100 万元，应同时按 3%缴纳教育费附加 D.某公司出口冰箱已退增值税 60 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】C 15、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有 1 个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口 2021 年 2 月共排放污水 3 万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅 0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为 3.6 元/污染当量，总铅的污染当量值为 0.025。该化工厂 2 月应缴纳环境保护税（）元。A.2880 B.2592 C.480 D.240【答案】B 16、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.1 B.1.79 C.2.83 D.2.04【答案】D 17、关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。A.税收执法监督的形式均为事中监督 B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关 C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员 D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】C 18、甲房地产开发企业于 2021 年 3 月把其市场价值 1000 万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为 800 万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。A.0 B.200 C.50 D.100【答案】A 19、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率 9%。2021 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8 万元、税额 0.24 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。A.3.84 B.3.60 C.4.24 D.4.32【答案】D 20、2021 年 5 月，A 市增值税一般纳税人甲建筑公司在 B 市提供建筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1 000 万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200 万元。甲公司当月在 B 市应预缴增值税（）万元。A.14.68 B.19.42 C.18.35 D.22.02【答案】A 21、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021 年 1 月发生如下业务。A.1170 B.1209 C.8910 D.12870【答案】D 22、（2018 年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。A.即征即退 B.先征后退 C.先征后返 D.减半征收【答案】A 23、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指 B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链 C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链 D.外购已税钻石镶嵌白金首饰【答案】C 24、2020 年 12 月，某汽车制造公司将自产小汽车 3 辆奖励给职工个人。2 辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为 53500 元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为 68000 元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A.10700 B.26750 C.34000 D.13600【答案】D 25、根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“两税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是()。A.纳税人应税行为发生地 B.扣缴义务人所在地 C.扣缴义务人应税行为发生地 D.纳税人所在地【答案】D 26、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额 B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人 2019 年 4 月 1 日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额 C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为 2019 年 4月 1 日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票 D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额【答案】A 27、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用 B.属于一种附加税 C.根据城市规模设计税率 D.征收范围较窄【答案】D 28、配位滴定法选用指示剂 A.结晶紫 B.二甲酚橙 C.淀粉溶液 D.甲基红 E.邻二氮菲亚铁【答案】B 29、关于关税特点的说法，正确的是（）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大 B.关税是多环节征收的价内税 C.关税是单一环节征收的价外税 D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】C 30、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。A.计税依据 B.税率 C.课税对象 D.税目【答案】C 31、2020 年 6 月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0 升的新商务车并自用，不含税成交价 60000 元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为 120000 元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000 元货款的旧轿车一辆（已使用 5 年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为 80000 元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。A.6000 B.20000 C.12000 D.16000【答案】C 32、某便利店为增值税小规模纳税人，2020 年 6 月销售货物共取得含税收入 140000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 1500 元，该便利店 2020 年 6 月应缴纳增值税（）元。（假定不考虑征收率优惠）A.5577.67 B.4121.36 C.4077.67 D.2665.05【答案】B 33、按照中华人民共和国进境物品进口税税率表，以下项目适用 20%税率征收进口税的是（）。A.游戏品 B.数字照相机 C.电视摄像机 D.视频摄录一体机【答案】C 34、下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是（）。A.农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税 B.机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税 C.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按 70%征收环境保护税 D.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按 50%征收环境保护税【答案】D 35、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权 B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业 C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用 D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【