税务师之税法一基础试题库和答案要点

税务师之税法一基础试题库和答案要点税务师之税法一基础试题库和答案要点 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。A.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 365 天的外国人和港澳台同胞 B.退税物品不包括退税商店销售的免税品 C.应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）退税率 D.退税额超过 5000 元的，只能通过银行转账方式退税【答案】B 2、关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。A.纳税人以 1 个月为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税 B.纳税人以 10 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内预缴税款 C.纳税人以 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 25 日内预缴税款 D.纳税人以 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 35 日内申报纳税【答案】A 3、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。A.三级超率累进税率 B.四级超率累进税率 C.五级超额累进税率 D.七级超额累进税率【答案】B 4、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05 B.568.10 C.705.65 D.961.29【答案】C 5、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019 年 5 月发生如下业务：A.318.94 B.446.11 C.341.34 D.340.93【答案】A 6、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。A.金融商品转让不得开具增值税专用发票 B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票 C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票 D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】B 7、境外 A 企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费 20 万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。A.0 B.1.65 C.1.13 D.0.58【答案】C 8、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.37.8 B.54.55 C.39.14 D.39.71【答案】B 9、某油田开采原油 80 万吨，2019 年 12 月销售原油 70 万吨，非生产性自用 5 万吨，另有 4 万吨采油过程中用 于加热，1 万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为 5000 元，适用的资源税税率为 6%，则该油田当年应纳 的资源税税额为（）万元。A.24000 B.23700 C.22800 D.22500【答案】D 10、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A.税负不具有转嫁性 B.征税项目具有选择性 C.征收方法具有多样性 D.税收调节具有特殊性【答案】A 11、某首饰商店为增值税一般纳税人，2019 年 12 月采取以旧换新方式销售黄金项链 100 条，该项链零售价格为 4500 元/条，换入的旧项链作价 2800 元/条。以直接收款方式销售同款项链 80 条，每条另收取包装盒费 200 元。该商店上述业务的销项税额为（）元。A.60973.45 B.62814.16 C.75469.03 D.95026.55【答案】B 12、2021 年 3 月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为 200 万元人民币，关税税率为 14%，到达我国境内启卸前运输费税率为货值的 2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。A.28.28 B.28.54 C.28.64 D.28.65【答案】D 13、下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。A.将房屋产权赠与直系亲属的 B.由双方合作建房后分房自用的 C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产 D.以房地产作价入股投资房地产开发公司的【答案】D 14、根据海关法和关税条例规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是（）。A.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征 B.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日 1 年内补征 C.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日 2 年内补征 D.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日 3 年内补征【答案】B 15、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计 200 万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费 80 万元、公共配套设施费 50 万元，支付建筑企业工程款 640 万元（合同规定工程总价款 800万元，当期实际支付总价款的 80%，剩余的 20%作为质量保证金留存 1 年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的 10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。A.651 B.693 C.770 D.837【答案】D 16、（2014 年）某啤酒厂 2020 年 5 月销售 A 型啤酒 20 吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款 58000 元，收取包装物押金 3050 元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金 50 元；销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票取得收取 32760 元，收取包装物押金 150 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。A.5000 元 B.6600 元 C.7200 元 D.7500 元【答案】C 17、自 2020 年 3 月 1 日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，适用减按 1%征收率征收增值税的，按照（）开具增值税发票。A.1%征收率 B.1.5%征收率 C.2%征收率 D.3%征收率【答案】A 18、下列关于外购应税产品说法错误的有（）。A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减 B.纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税 C.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量 D.纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据【答案】C 19、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.19578 B.20142 C.20178 D.20478【答案】C 20、2010 年 3 月某企业购置土地 90000 平方米，价款 18000 万元，缴纳契税及其他，费用共计 546 万元;该企业将全部土地三通一平后转让 18000 平方米，取得销售收入 7200 万元;将 3000 平方米的土地赠送给关系单位。2010 年 3 月该企业上述业务应纳营业税()万元。A.180.00 B.198.30 C.210.00 D.360.00【答案】C 21、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020 年发生如下业务：A.156.50 B.202.00 C.190.32 D.142.80【答案】D 22、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。A.16.06 B.0.11 C.16.17 D.0【答案】B 23、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率 B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位 C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶 D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地【答案】D 24、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15%，2020 年 6 月发生如下业务：A.0 B.5.54 C.6.375 D.7.5【答案】D 25、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5，金银首饰的成本利润率 6。2020 年 8 月发生以下业务：A.2.65 B.3 C.21.24 D.24【答案】A 26、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。A.计税依据 B.税率 C.课税对象 D.税目【答案】C 27、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年 12 月发生如下业务：A.302.20 B.360.00 C.362.20 D.424.40【答案】C 28、某金融机构为增值税一般纳税人，以 1 个季度为纳税期限，2020 年第二季度发生下列业务：A.34.20 B.34.50 C.72.00 D.73.50【答案】D 29、某企业进口一批货物，价款 30 万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 1 万元，报关后发现其中的 20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值 6.2 万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费 0.2 万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为 30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。A.1.86 B.7.44 C.9.3 D.11.16【答案】C 30、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）。A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为 10%B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额 C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据 D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人【答案】D 31、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额 B.其他非应税消费品的销售额 C.组成计税价格 D.金银首饰的销售额【答案】A 32、环境保护税的申报缴纳期限是（）。A.15 日 B.一个月 C.一个季度 D.一年【答案】C 33、现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到 3 个月以上，累计上涨或下降幅度在()以 上。A.20%B.15%C.10%D.5%【答案】A 34、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量 B.固体废物的贮存量 C.固体废物的排放量 D.固体废物的综合利用量【答案】C 35、在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是()。A.税收转让定价 B.国际税收协定 C.国际税收抵免制度 D.税收情报交换【答案】D 36、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.19578 B.20142 C.20178 D.20478【答案】C 37、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（）。A.适用特惠税率 B.适用协定税率 C.适用暂定税率 D.从低适用税率【答案】C 38、（2013 年）2020 年 5 月，某手表生产企业销售 H 牌-1 型手表 800 只，取得不含税销售额 400 万元；销售 H 牌-2 型手表 200 只，取得不含税销售额 300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率 20%）A.52.80 B.60.00 C.152.80 D