2022年最新税务师之涉税服务实务题库完整题库附答案（轻巧夺冠）

2022年最新税务师之涉税服务实务题库完整题库附答案（轻巧夺冠） 第一部分 单选题(50题) 1、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。 A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　20　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　20　　 B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）　20　　　　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　 20　　 C.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　10　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　　10　　 D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　 20（红字）　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　 20（红字） 【答案】： D 2、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（ ）。 A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人 B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人 C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人 D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人 【答案】： B 3、下列不属于应征消费税的消费品的是（ ）。 A.竹制筷子 B.高档手表 C.贵重首饰及珠宝玉石 D.实木地板 【答案】： A 4、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（　　）万元。 A.6 B.28.5 C.29.65 D.66 【答案】： B 5、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（ ）。 A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求 B.A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求 C.A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求 D.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任 【答案】： A 6、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（　）元。 A.28000 B.29750 C.32500 D.42500 【答案】： C 7、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为： A.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字） B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000 C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 780（红字）　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字） D.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2780（红字）　　贷：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字） 【答案】： A 8、甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（　）。 A.22万元 B.22.5万元 C.32.5万元 D.33万元 【答案】： B 9、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。 A.补缴税款和滞纳金的处理决定 B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定 C.核定税额 D.不予行政赔偿的决定 【答案】： A 10、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（　）。 A.存款利息 B.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为 C.软件公司提供技术服务 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 【答案】： C 11、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（　）。 A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税 B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税 D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象 【答案】： D 12、下列（　）属于房产税的征税范围。 A.围墙 B.水塔 C.菜窖 D.仓库 【答案】： D 13、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（　）相应栏次中。 A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数 B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数 C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数 D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数 【答案】： B 14、（ ）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。 A.税收政策适用咨询 B.税收程序适用咨询 C.税收会计适用咨询 D.税收动态适用咨询 【答案】： A 15、苯妥英钠结构中苯环个数是 A.1个 B.2个 C.3个 D.4个 E.5个 【答案】： B 16、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（　）个月内准备完毕。 A.1 B.3 C.12 D.36 【答案】： C 17、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（ ）。 A.借：银行存款　　　　　309000 　　　贷：固定资产清理　　 　　 303000 　　　　　应交税费——简易计税　　6000 　　 B.借：银行存款　　　　　　　 309000 　　　　　贷：固定资产清理　　　　　 303000 　　　　　　　应交税费——未交增值税　 6000 　　 C.借：银行存款　　　　　　　　　　　　309000 　　　　　贷：固定资产清理　　 　　　　　 　　303000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）6000 　　 D.借：银行存款　　　　　　　　309000 　　　　　贷：固定资产清理　　 　　　 300000 　　　　　　　应交税费——应交增值税　　9000 【答案】： A 18、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（ ）。 A.纳税人改变生产经营方式的 B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的 C.纳税人改变名称的 D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的 【答案】： B 19、（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（　　）。 A.企业发生销售货物退回 B.加油站发售加油卡 C.企业销售免税商品 D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品 【答案】： D 20、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（　）。 A.2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税 B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税 C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税 D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税 【答案】： C 21、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。 A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300 B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300 C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300 D.借：生产成本17300贷：银行存款17300 【答案】： C 22、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。 A.7 B.9 C.12 D.22 【答案】： B 23、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（　）。 A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税 C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税 【答案】： B 24、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（　）万元。 A.44.4 B.53.6 C.58.8 D.98 【答案】： B 25、