2022年税务师之涉税服务实务题库完整题库附答案【综合卷】

2022年税务师之涉税服务实务题库完整题库附答案【综合卷】 第一部分 单选题(50题) 1、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（ ）及以上的乘用车和中轻型商用客车。 A.100万元（含增值税） B.100万元（不含增值税） C.130万元（含增值税） D.130万元（不含增值税） 【答案】： D 2、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。 A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权 B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员 C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告 D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告 【答案】： D 3、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。 A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元 B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元 C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除 D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元 【答案】： C 4、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。 A.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法 B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除 C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧 D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧 【答案】： D 5、下列项目不征收个人所得税的是（ ）。 A.年终加薪 B.退休人员再任职收入 C.劳动分红 D.独生子女补贴 【答案】： D 6、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（ ）。 A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议 B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议 C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议 D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 【答案】： C 7、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（　）。 A.借：管理费用 30000　 贷：应交税费——应交车辆购置税30000 B.借：固定资产 30000 　贷：应交税费——应交车辆购置税30000 C.借：管理费用 30000 　贷：银行存款 30000 D.借：固定资产 30000 　贷：银行存款 30000 【答案】： D 8、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（ ）。 A.查账征收 B.核定征收 C.定期定额 D.代扣代缴 【答案】： C 9、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（　　）。 A.甲企业应计算原材料的销项税 B.乙企业应计算实木地板的销项税 C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税 D.乙企业可以抵扣原材料的进项税 【答案】： C 10、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（　　）万元。 A.38.10 B.14.29 C.29.73 D.79.28 【答案】： B 11、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　）。 A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证 B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证 C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 【答案】： C 12、某税务师2020 年3 月对企业2019 年纳税审核时，发现企业在2019 年12 月份结转完工产品成本时，多结转成本20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020 年3 月出售了50%，则该企业的调整分录是（ ）。 A.借：生产成本 20000贷：库存商品 20000 B.借：生产成本 20000贷：主营业务成本 10000库存商品 10000 C.借：生产成本 20000贷：以前年度损益调整 10000库存商品 10000 D.借：生产成本 20000贷：利润分配——未分配利润 20000 【答案】： B 13、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（　　）元。 A.1680 B.1260 C.3080 D.2680 【答案】： A 14、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（ ）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。 A.2021年1月7日 B.2021年12月7日 C.2022年1月7日 D.2022年12月7日 【答案】： B 15、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（　）元。 A.150.28 B.154.40 C.155.23 D.159.36 【答案】： C 16、下列合同中，应缴纳印花税的是（ ）。 A.会计咨询合同 B.加工承揽合同 C.审计咨询合同 D.法律咨询合同 【答案】： B 17、下列关于资源税的表述中，不正确的是（　）。 A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人 B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 【答案】： D 18、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（　　）。 A.有形资产所有权转让金额小于2亿元 B.金融资产转让金额超过4000万元 C.无形资产所有权转让金额超过1亿元 D.其他关联交易金额合计超过2000万元 【答案】： C 19、2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是(　　)。 A.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　32.4　　　应交税费——待抵扣进项税额　　　　　　　　　　21.6　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654 B.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654 C.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　54　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654 D.本月不需对此业务进行账务处理 【答案】： C 20、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（　）。 A.借：银行存款　　　　　　　　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000 B.借：银行存款　　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　　3000 C.借：银行存款　　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（销项税额） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　3000 D.借：银行存款　　　3390 ?　　应交税费——应交增值税（已交税金） －390 ?　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000 【答案】： A 21、下列合同中，属于印花税征税范围的是（　）。 A.供用电合同 B.融资租赁合同 C.人寿保险合同 D.法律咨询合同 【答案】： B 22、下列（ ）情形下，企业应办理注销税务登记。 A.改变纳税人名称 B.改变法定代表人 C.改变注册资金的 D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的 【答案】： D 23、某餐厅于 2021年 1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起 2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（ ）。 A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证 B.该餐厅主动申领发票 C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜 D.该餐厅进行网上办税服务厅开户 【答案】： D 24、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（ ）。（高档化妆品消费税税率15％） A.A化妆品厂无需缴纳消费税 B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元 C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元 D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元 【答案】： B 25、（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）。 A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款 B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金 【答案】： D 26、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（ ）。 A.税务师代理记账不包括代理