2022年税务师之涉税服务实务题库完整版各版本

2022年税务师之涉税服务实务题库完整版各版本 第一部分 单选题(50题) 1、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（　）元。 A.57500 B.62500 C.72500 D.85000 【答案】： C 2、涉税服务人员应当于业务完成后（ ）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。 A.30 B.60 C.90 D.180 【答案】： C 3、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（ ）。 A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划 B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划 C.执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划 D.业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人 【答案】： C 4、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（　　）万元。 A.5.13 B.6 C.6.83 D.7.72 【答案】： C 5、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（　）个月内准备完毕。 A.1 B.3 C.12 D.36 【答案】： C 6、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。 A.24990 B.27300 C.36890 D.47600 【答案】： B 7、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（ ）。 A.申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复 B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据 C.违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据 D.复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性 【答案】： A 8、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（ ）。 A.别墅 B.金银首饰 C.唯一的一辆机动车 D.新购入的价值4000元的家具 【答案】： D 9、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（ ）。 A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划 B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划 C.执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划 D.业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人 【答案】： C 10、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。 A.罚款 B.加收滞纳金 C.代开发票 D.不依法给予行政奖励 【答案】： B 11、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。 A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　20　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　20　　 B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）　20　　　　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　 20　　 C.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　10　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　　10　　 D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　 20（红字）　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　 20（红字） 【答案】： D 12、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物 A.高效液相色谱法 B.薄层色谱法 C.气相色谱法 D.分子排阻色潜法 E.容量法 【答案】： D 13、甲公司为一般纳税人，2020 年 2 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（ ）。 A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 【答案】： A 14、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（ ）。 A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳 B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳 C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳 D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳 【答案】： C 15、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（　）。 A.某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国 B.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国 C.某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作 D.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国 【答案】： C 16、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。 A.1倍 B.3倍 C.50%以上3倍以下 D.1倍以上5倍以下 【答案】： C 17、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（ ）。 A.借：银行存款　　　　　309000 　　　贷：固定资产清理　　 　　 303000 　　　　　应交税费——简易计税　　6000 　　 B.借：银行存款　　　　　　　 309000 　　　　　贷：固定资产清理　　　　　 303000 　　　　　　　应交税费——未交增值税　 6000 　　 C.借：银行存款　　　　　　　　　　　　309000 　　　　　贷：固定资产清理　　 　　　　　 　　303000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）6000 　　 D.借：银行存款　　　　　　　　309000 　　　　　贷：固定资产清理　　 　　　 300000 　　　　　　　应交税费——应交增值税　　9000 【答案】： A 18、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（ ）。 A.按 1.5%预征率预缴增值税 B.按 2%预征率预缴增值税 C.按 5%预征率预缴增值税 D.按 3%预征率预缴增值税 【答案】： D 19、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（ ）。 A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目 B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目 C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税 D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税 【答案】： B 20、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（　）天。 A.7 B.8 C.9 D.10 【答案】： B 21、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（ ）。 A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户 B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额 【答案】： C 22、（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（　）。 A.商业噪声 B.工业噪声 C.服务业噪声 D.生活噪声 【答案】： B 23、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（ ）。 A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人 B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人 C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人 D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人 【答案】： B 24、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（ ）。 A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务