2022年最新税务师之涉税服务实务题库精选题库及解析答案

2022年最新税务师之涉税服务实务题库精选题库及解析答案 第一部分 单选题(50题) 1、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（　）。 A.将应交消费税的产品用于职工福利的 B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的 C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的 D.生产企业销售自产的残次品卷烟 【答案】： B 2、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（ ）。 A.减免税方法 B.延期纳税方法 C.扣除方法 D.分割方法 【答案】： A 3、某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.187500 B.200000 C.212500 D.237500 【答案】： C 4、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（ ）。 A.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况 B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况 C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物 D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 【答案】： A 5、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2 000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.0 B.400 C.275 D.137.5 【答案】： D 6、税务行政复议中的被申请人是指（ ） A.被税务机关委托的代征人 B.与申请人存在控股关系的上级单位 C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织 D.作出具体行政行为的税务机关 【答案】： D 7、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（ ）。 A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人 B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人 C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人 D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人 【答案】： B 8、土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（　）。 A.增值税 B.地方教育附加 C.城市维护建设税 D.教育费附加 【答案】： A 9、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（　）。 A.补缴税款和滞纳金的处理决定 B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定 C.核定税额 D.不予行政赔偿的决定 【答案】： A 10、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（ ）。 A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税 【答案】： C 11、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（　）元。 A.14994 B.15990 C.16994 D.14894 【答案】： A 12、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（ ）。 A.国家机关自用的土地 B.宗教寺庙自用的土地 C.市政街道等公共用地 D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地 【答案】： D 13、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（ ）。 A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议 C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议 D.对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议 【答案】： A 14、（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。 A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉 B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默 C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还 D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密 【答案】： A 15、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。 A.5 B.10 C.15 D.20 【答案】： B 16、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（　）。 A.15天内办理补税 B.进口环节和国内销售环节均不再补税 C.进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税 D.暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税 【答案】： D 17、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（ ）为原则，确定非居民企业的劳务收入。 A.3% B.5% C.10% D.15% 【答案】： D 18、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为 A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰) B.注射液中含地西泮量很少 C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量 D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差 E.注射液的含量测定要求更准确 【答案】： C 19、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（ ）。 A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请 B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议 C.申请人只能书面申请行政复议 D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼 【答案】： B 20、（2017年真题）某公司拖欠 2016年度增值税 42万元，催缴无效，经县税务局局长批准， 2017年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（ ）。 A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.强制执行措施 D.税务行政协助 【答案】： C 21、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（　　）元。 A.3588.4 B.3888.4 C.3914.4 D.3616.4 【答案】： C 22、某税务师2020 年3 月对企业2019 年纳税审核时，发现企业在2019 年12 月份结转完工产品成本时，多结转成本20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020 年3 月出售了50%，则该企业的调整分录是（ ）。 A.借：生产成本 20000贷：库存商品 20000 B.借：生产成本 20000贷：主营业务成本 10000库存商品 10000 C.借：生产成本 20000贷：以前年度损益调整 10000库存商品 10000 D.借：生产成本 20000贷：利润分配——未分配利润 20000 【答案】： B 23、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。 A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境 B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告 C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权 D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行 【答案】： A 24、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份 A.30 B.25 C.20 D.15 【答案】： B 25、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（ ）万元。 A.1.83 B.1.47 C.1.94 D.1.55 【答案】： B 26、下列涉税会计分录，使用错误的是（　） A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税” B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税” C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费” D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入” 【答案】： B 27、下列事项属于专项税务咨询服务的是（ ）。 A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理 B.税务政策解释 C.纳税风险评估 D.涉税措施的评价和建议 【答案】： C 28、某一般纳税人，当期进项税额为 40 万元，销项税额为 90 万元，已经预缴的税额为 60 万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。 A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10 B.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10 C.借：应交税费—