2022年最新税务师之涉税服务实务题库完整题库及参考答案（实用）

2022年最新税务师之涉税服务实务题库完整题库及参考答案（实用） 第一部分 单选题(50题) 1、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（ ）。 A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳 B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定 C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费 D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费 【答案】： C 2、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（ ）。 A.税收滞纳金 B.向投资者支付的股息 C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费 D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金 【答案】： C 3、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（ ）。 A.简易账 B.复式账 C.简易账、复式账均可 D.不必建立账簿 【答案】： B 4、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方 2021 年 3 月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到 2021 年 6 月才收到，关于该项业务处理正确的是（ ）。 A.属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额 B.由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额 C.可以用途确认后，抵扣进项税额 D.需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额 【答案】： C 5、下列不属于制度信息报告代理业务的是（ ）。 A.一般存款账户信息 B.会计处理办法和会计核算软件 C.财务会计制度 D.员工花名册 【答案】： D 6、（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（　）。 A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　100000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　100000 　　 B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000 　　 C.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 100000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 　　 D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　100000 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000 【答案】： A 7、（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（ ）。 A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证 B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件 C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件 D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件 【答案】： D 8、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3 000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（ ）。 A.增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣 B.甲公司应纳增值税为4500元 C.甲公司应纳增值税为16500元 D.甲公司应纳增值税为746.27元 【答案】： D 9、境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（ ）元。 A.72 B.75.96 C.80.09 D.82.57 【答案】： B 10、李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（　　）元。 A.1120 B.1280 C.896 D.1008 【答案】： C 11、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（　）。 A.将应交消费税的产品用于职工福利的 B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的 C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的 D.生产企业销售自产的残次品卷烟 【答案】： B 12、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（ ）。 A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 【答案】： A 13、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（　）。 A.销售货物所得 B.转让房屋所得 C.股息、红利等权益性投资所得 D.特许权使用费所得 【答案】： D 14、2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（　）。 A.借：其他应付款——押金　　　　　　　　 1000 　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　　　　1000 B.借：其他应付款——押金　　　　　　　　1000 　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　 　　862.07 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 137.93 C.借：其他应付款——押金　　　　　　　　1000 　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　 　　884.96 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04 D.借：其他应付款——押金　　　　　　　　1000 　　贷：营业外收入　 　　　　　　　　　　　884.96 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04 【答案】： C 15、逆查法应该从（　）开始查起。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.财务报表 【答案】： D 16、某企业 2020 年占地 5 万平方米，其中有 2 万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2020 年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.125000 B.200000 C.250000 D.150000 【答案】： D 17、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（　）。 A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索 B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符 C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证 D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据 【答案】： D 18、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（ ）。 A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策 B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质 C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定 D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除 【答案】： A 19、某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（ ）元。 A.24159.29 B.24283.15 C.5876.07 D.5752.21 【答案】： B 20、某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（　）万元。 A.152.38 B.93.20 C.57.14 D.34.95 【答案】： C 21、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（ ）。 A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任 D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任 【答案】： A 22、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（ ）。 A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明 【答案】： B 23、某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（　　）。 A.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000 B.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000 C.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 50000 D.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　 50000 【答案】： B 24、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（　）元。 A.96320 B.96140 C.95200 D.95180 【答案】： A 25、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（　）。 A.合法原则 B.合理原则 C.责任原则 D.谨慎原则 【答案】： C 26、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（　） A.纳税人来源于境