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2022年最新税务师之涉税服务实务题库内部题库带答案(突破训练)
第一部分 单选题(50题)
1、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中,不正确的是( )。
A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议
B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
D.对税务所(分局).各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
【答案】: C
2、纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,应向( )税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A.机构所在地
B.经营地
C.经营地和机构所在地
D.收入来源地
【答案】: A
3、胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000元,2020年1月工资16000元,2月份工资15000元,并发放了2019年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为( )元。
A.5190
B.5430
C.5700
D.8000
【答案】: B
4、企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是( )。
A.应交税费——应交增值税(出口退税)
B.应交税费——应交增值税(进项税额)
C.应交税费——应交增值税(销项税额)
D.应交税费——未交增值税
【答案】: A
5、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度(已结账)多计收益或少计费用的情况时,调账时应先( )。
A.贷记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.借记“本年利润”
【答案】: B
6、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织( )营业执照的登记制度。
A.组织机构代码
B.统一社会信用代码
C.纳税人识别号
D.社会保险代码
【答案】: B
7、下列各项中,不征收个人所得税的是( )。
A.个人为单位或他人提供担保获得收入
B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
C.企业在业务宣传.广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入
D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包,个人获得的红包收入
【答案】: B
8、下列关于税务注销的规定,说法不正确的有( )。
A.办理过涉税事宜,领用过发票、但无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税,资料齐全的,税务机关即时出具清税文书
B.未办理过涉税事宜的纳税人,主动到税务机关办理清税的,税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人,持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的,税务机关即时出具清税文书,按照有关规定核销“死欠”
D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税,资料不齐的,可采取“承诺制”容缺办理,在其作出承诺后,即时出具清税文书
【答案】: A
9、某房地产开发企业系增值税一般纳税人,在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法,计算增值税扣除土地价款时需要填写( )。
A.附列资料(一)本期销售明细
B.附列资料(二)本期进项税额明细
C.附列资料(三)服务、无形资产、不动产扣除项目明细
D.附列资料(四)税额抵减情况表
【答案】: C
10、关于符合条件的技术转让所得,某企业2019年获得600万元技术转让所得,则该企业技术转让所得的应纳税所得额是( )万元。
A.50
B.100
C.250
D.500
【答案】: A
11、2021年1月,税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2020年年度决算报表尚未编制,多结转成本的调整分录为()。
A.(1)借:主营业务成本40000(红字)贷:库存商品40000(红字)(2)借:本年利润40000(红字)贷:主营业务成本40000(红字)
B.借:利润分配—未分配利润40000贷:库存商品40000
C.借:库存商品40000贷:以前年度损益调整40000
D.(1)借:库存商品40000贷:以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000(2)借:以前年度损益调整30000贷:利润分配—未分配利润30000
【答案】: A
12、下列属于企业所得税不征税收入的( )。
A.当期直接减免的增值税
B.出口货物收到的增值税出口退税
C.家电下乡,按销售数量取得的政府补助
D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
【答案】: D
13、下列关于消费税的征税规定,表述不正确的是( )。
A.卷烟批发环节,按适用税率11%征收从价税并按0.005元/支征收从量税
B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
D.木制一次性筷子从价计征消费税
【答案】: C
14、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法,错误的是( )。
A.某公司进口货物,取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
B.某公司自制设备器具,财务上直接转入“固定资产”核算,用于增值税一般计税项目,自制固定资产的进项税额可以抵扣
C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅,所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
D.某生产企业,办公室和车间共用一块电表,每月电费开具增值税专用发票结算,进项税额准予抵扣
【答案】: A
15、某商厦与某珠宝行签订合同约定,将一珠宝柜台出租给珠宝行,租期2019.7.1-2019.12.31,共6个月,月不含税租金10万元,于2019年12月31日一次性付清租金60万元(不含税)。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是( )。
A.不做任何账务处理
B.借:应收账款 109000 贷:主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税(销项税额) 9000
C.借:应收账款 109000 贷:主营业务收入 100000 应交税费——待转销项税额 9000
D.借:应收账款 100000 贷:主营业务收入 100000
【答案】: C
16、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。
A.18%
B.15%
C.8%
D.5%
【答案】: A
17、下列证据材料,可以作为鉴证依据的是( )。
A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料
B.无法辨明真伪的证据材料
C.鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
D.不能正确表达意志的证人提供的证言
【答案】: C
18、某公司为增值税一般纳税人,2019年5月,该公司销售人员李某到境内A市出差,发生差旅费支出合计3000元,其中火车票票面金额600元(含税,下同);飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息,李某将上述凭证拿到财务部进行报销,则该公司可抵扣的进项税为( )元。
A.247.71
B.270
C.216
D.250
【答案】: A
19、( )咨询是通过咨询窗口(或专栏)、论坛、QQ、微信或 E-mail 等方式,提供一般咨询服务的方式。
A.晤谈
B.书面咨询
C.电话咨询
D.网络咨询
【答案】: D
20、下列各项属于房产税征税范围的是( )。
A.厂房
B.露天停车场
C.围墙
D.变电塔
【答案】: A
21、下列业务不发生消费税纳税义务的是()。
A.礼品店零售镀金高档手表
B.汽车销售公司零售超豪华小汽车
C.卷烟批发商销售卷烟给零售商
D.首饰店销售金银首饰
【答案】: A
22、某公司拥有一幢3层的办公楼,原值6000万元,1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用,2019年4月底,原租户的租期到期,该企业将该幢办公楼改建,更换楼内电梯,将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯,为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税( )万元。
A.51.49
B.52.38
C.53.05
D.53.19
【答案】: D
23、当需要采取税收强制执行措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是( )。
A.唯一的一辆机动车
B.新购入的价值3000 元的餐桌
C.豪华住宅
D.古玩字画
【答案】: B
24、逆查法应该从( )开始查起。
A.原始凭证
B.记账凭证
C.会计账簿
D.财务报表
【答案】: D
25、(2020年真题)个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格 A 表》,依据( )填报。
A.应税所得表
B.留存收益表
C.小企业会计准则
D.资产负债表
【答案】: A
26、( )培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
A.线上培训
B.线下培训
C.参加协会的培训
D.参加事务所的培训
【答案】: A
27、税务师事务所办理商事登记后,应当向( )办理行政登记。
A.省级税务机关
B.所在地注册税务师协会
C.主管税务机关
D.中国注册税务师协会
【答案】: A
28、某商业企业(增值税一般纳税人)2019年度批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元(增值税税率13%);汽车对外出租取得不含税收入20万元;以成本价为550万元,对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时,在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写( )万元。
A.44.4
B.53.6
C.58.8
D.98
【答案】: B
29、发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的( )向税务机关书面报告。
A.7日
B.5日
C.3日
D.当日
【答案】: D
30、被诉的具体行政行为主要证据不足,适用法律、法规错误,违反法定程序,人民法院应当( )。
A.维持判决
B.撤销判决
C.履行判决
D.变更判决
【答案】: B
31、根据 2021 年 3 月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,( )年基
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