历年税务师之涉税服务实务题库题库大全附参考答案（培优B卷）

历年税务师之涉税服务实务题库题库大全附参考答案（培优B卷） 第一部分 单选题(50题) 1、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（ ）。 A.由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任 B.由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任 C.由乙公司、丙公司各自承担50%的责任 D.由乙公司、丙公司承担连带责任 【答案】： D 2、（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　）。 A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证 B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证 C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 【答案】： C 3、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（　）。 A.补缴税款和滞纳金的处理决定 B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定 C.核定税额 D.不予行政赔偿的决定 【答案】： A 4、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（　　）。 A.土地增值税 B.资源税 C.车船税 D.增值税 【答案】： D 5、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（　）万元。 A.2000 B.1838.75 C.2206.93 D.1926.25 【答案】： C 6、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。 A.借记“利润分配—未分配利润” B.贷记“主营业务收入” C.借记“本年利润” D.贷记“以前年度损益调整” 【答案】： D 7、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份 A.30 B.25 C.20 D.15 【答案】： B 8、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（ ），贷记“应交税费——应交土地增值税”。 A.税金及附加 B.管理费用 C.固定资产清理 D.主营业务收入 【答案】： A 9、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（ ）。 A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表 D.税务师可代理登记银行存款日记账 【答案】： C 10、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（　）万元。 A.0.6099 B.0.6102 C.1.3598 D.2.2615 【答案】： B 11、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（ ）。 A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税 【答案】： C 12、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。 A.10日 B.15日 C.30日 D.90日 【答案】： B 13、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（　　）。 A.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000 B.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 30000 C.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　 30000 D.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　 30000　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　 30000 【答案】： B 14、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（　）。 A.某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车 B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商 C.某金店进口的金银首饰 D.委托加工收回的高档化妆品直接出售 【答案】： A 15、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（ ）。 A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 【答案】： A 16、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（　）万元。 A.44.4 B.53.6 C.58.8 D.98 【答案】： B 17、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（ ）。 A.企业发生销售货物退回 B.加油站发售加油卡 C.企业销售免税商品 D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品 【答案】： D 18、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（　）元。 A.50000 B.40000 C.35000 D.25000 【答案】： A 19、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。 A.工资、薪金 B.劳务报酬 C.特许权使用费 D.稿酬所得 【答案】： A 20、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是 A.工资、薪金所得 B.特许权使用费所得 C.劳务报酬所得 D.稿酬所得 【答案】： A 21、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（ ）。 A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解 B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解 C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请 D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回 【答案】： B 22、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（ ）。 A.技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税 B.证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税 C.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用 D.借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额 【答案】： C 23、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（ ）的罚款。 A.2000元以上5000元以下 B.1000元以上10000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.1000元以上5000元以下 【答案】： C 24、（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。 A.税款的滞纳金 B.被没收的财物损失 C.行政罚款支出 D.生产过程中耗费的原料成本 【答案】： D 25、纳税信用等级 A 级的纳税人，可一次领取不超过（ ）的增值税发票用量。 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.半年 【答案】： C 26、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（　）。 A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 500000 　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　500000 B.借：应交税费——未交增值税 500000 　　贷：银行存款　　　　　　 　 500000 C.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 500000 　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　500000 D.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 500000 　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　500000 【答案】： D 27、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（　）元。 A.8800 B.9280 C.8400 D.10280 【答案】： B 28、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（　）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。 A.5 B.10 C.15 D.20 【答案】： B 29、某增值税一般纳税人，2019 年 5 月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（ ）科目，贷记（ ）科目。 A.应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用 B.应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用 C.应交税费—简易计税，其他收益 D.应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益