2022年税务师之涉税服务实务题库（网校专用）

2022年税务师之涉税服务实务题库（网校专用） 第一部分 单选题(50题) 1、某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.15000 B.25000 C.40000 D.75000 【答案】： C 2、2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（　　）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费） A.2778 B.3358 C.3465 D.3556 【答案】： A 3、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（　）。 A.3个月 B.9个月 C.1年 D.半年 【答案】： C 4、2019 年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021 年 2 月 10 日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于 2021 年 2 月 18 日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021 年 3 月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。 A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 C.乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记 D.乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记 【答案】： D 5、（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（ ）。 A.天然原油 B.汽油 C.机油 D.人造石油 【答案】： A 6、某税务师2020 年3 月对企业2019 年纳税审核时，发现企业在2019 年12 月份结转完工产品成本时，多结转成本20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020 年3 月出售了50%，则该企业的调整分录是（ ）。 A.借：生产成本 20000贷：库存商品 20000 B.借：生产成本 20000贷：主营业务成本 10000库存商品 10000 C.借：生产成本 20000贷：以前年度损益调整 10000库存商品 10000 D.借：生产成本 20000贷：利润分配——未分配利润 20000 【答案】： B 7、（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。 A.劳动分红 B.托儿补助费 C.年终加薪 D.全勤奖金 【答案】： B 8、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（ ）元。 A.5190 B.5430 C.5700 D.8000 【答案】： B 9、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（　）。 A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出 B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项 C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取 D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款 【答案】： D 10、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（ ）。 A.唯一的一辆机动车 B.新购入的价值3000 元的餐桌 C.豪华住宅 D.古玩字画 【答案】： B 11、2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（　　）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费） A.2778 B.3358 C.3465 D.3556 【答案】： A 12、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。 A.18％ B.15％ C.8％ D.5％ 【答案】： A 13、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（ ）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%） A.16.67 B.19.33 C.20.40 D.30 【答案】： B 14、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　）。 A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证 B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证 C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 【答案】： C 15、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（　）。 A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记 B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年 C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业 D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款 【答案】： A 16、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（　）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。 A.现值法 B.假设开发法 C.残余法 D.重置成本法 【答案】： D 17、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（ ）。 A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避 B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避 C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避 D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避 【答案】： D 18、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（ ）。 A.确定应税所得率 B.行政赔偿 C.行政奖励 D.征收滞纳金 【答案】： D 19、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3 000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（ ）。 A.增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣 B.甲公司应纳增值税为4500元 C.甲公司应纳增值税为16500元 D.甲公司应纳增值税为746.27元 【答案】： D 20、（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（ ） A.30% B.50% C.40% D.60% 【答案】： B 21、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。 A.取得土地使用权所支付的金额×10%以内 B.房地产开发成本×5%以内 C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内 D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内 【答案】： C 22、（ ）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。 A.税收政策适用咨询 B.税收程序适用咨询 C.税收会计适用咨询 D.税收动态适用咨询 【答案】： A 23、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。 A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租 B.企业之间互换办公用房 C.企业合作建房后按比例分房自用 D.国家收回国有土地使用权 【答案】： B 24、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。 A.税务师事务所所长 B.辅助人员 C.执业质量复核人员 D.项目负责人 【答案】： D 25、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（　　）。 A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 B.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 C.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款 D.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款 【答案】： C 26、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（ ）。 A.查账征收 B.核定征收 C.定期定额 D.代扣代缴 【答案】： C 27、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（ ）。 A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 C.有人居住的住房不适用税收保全措施 D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施 【答案】： C 28、（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（　）日内。 A.60 B.15 C.30 D.45 【答案】： A 29、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。 A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数 B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级 C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核 D.业务质量监控人不得由项目负责人选定 【答案】： C 30、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（ ）。 A.提供劳务派遣服务 B.提供人力资源外包服务 C.提供建筑服务 D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产 【答案】： D 31、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（　　）。 A.税务机关检查发现的应调增的销项税额 B.税务机关检查发现的应调增的进项税额 C.税务机关