历年税务师之涉税服务实务题库完整版带答案（培优）

历年税务师之涉税服务实务题库完整版带答案（培优） 第一部分 单选题(50题) 1、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（ ）。 A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告 B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1 年 C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业 D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款 【答案】： A 2、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（ ）。 A.税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任 B.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力 C.纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税 D.享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税 【答案】： A 3、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（　）。 A.合法原则 B.合理原则 C.责任原则 D.谨慎原则 【答案】： C 4、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（ ）。 A.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算 B.业务的行为主体是鉴证人 C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见 D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理 【答案】： D 5、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（　）万元。 A.0.9 B.0.8 C.0.7 D.0 【答案】： D 6、某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（　）。 A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税 B.以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税 C.不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税 D.以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 【答案】： D 7、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（　）。 A.机油 B.汽油 C.人造石油 D.天然原油 【答案】： D 8、关于税务注销，下列说法错误的是（ ）。 A.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明 B.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务 C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。 D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。 【答案】： D 9、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（　　）。 A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 B.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 C.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款 D.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款 【答案】： C 10、（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（　）元。 A.300 B.900 C.1000 D.1030 【答案】： C 11、复议机关应当自受理复议申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。 A.15 B.30 C.60 D.90 【答案】： C 12、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（ ）。 A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避 B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避 C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避 D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避 【答案】： D 13、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（ ）。 A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.补充调整法 【答案】： C 14、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（ ）。 A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定 B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章 C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力 D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日 【答案】： D 15、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。 A.将资产用于股息分配 B.将资产用于职工奖励或福利 C.将自建的商品房出租 D.将资产用于交际应酬 【答案】： C 16、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（　　）。 A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.划线重计法 【答案】： B 17、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 A.5 B.10 C.15 D.30 【答案】： C 18、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（　　）。 A.有形资产所有权转让金额小于2亿元 B.金融资产转让金额超过4000万元 C.无形资产所有权转让金额超过1亿元 D.其他关联交易金额合计超过2000万元 【答案】： C 19、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（　）。 A.借：委托加工物资　　　　　　　　　　　12879　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879　　 B.借：委托加工物资 　　　　　　　　　　 11579　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879　　 C.借：委托加工物资 　　　　　　　　 　　10000　　　　　应交税费——应交消费税 　　　　　　1579　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 12879　　 D.借：生产成本　　　　　　　　　　　　　12879　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879 【答案】： C 20、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（ ）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（ ）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。 A.5日；5日 B.5个工作日；5个工作日 C.10日；10日 D.10个工作日；10个工作日 【答案】： D 21、（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（　）万元。 A.20 B.25 C.12.5 D.15 【答案】： D 22、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（ ）。 A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表 D.税务师可代理登记银行存款日记账 【答案】： C 23、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（　）。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.经营所得 D.稿酬所得 【答案】： C 24、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。 A.借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000 B.借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000 C.借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000 D.借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000 【答案】： B 25、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（ ）。 A.粮食白酒的生产销售和批发环节 B.金银首饰的生产销售和零售环节 C.金银首饰的进口环节 D.卷烟的生产销售和批发环节 【答案】： D 26、下列各项中，属于资源税计税依据的是（ ）。 A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量 B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用 C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额 D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额 【答案】： D 27、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。 A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天 C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天 D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天 【答案】：