2022年全国税务师之税法一高分预测模拟题库含答案

《税务师之税法一》题库 一 , 单选题 (每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下列关于营业税税目的说法，正确的是()。 A.单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业 B.代办电信工程业务属于服务业一代理业 C.房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业 D.经营游览场所属于娱乐业一游艺业 【答案】 C 2、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务： A.1234.13 B.1652.85 C.2165.84 D.2689.20 【答案】 C 3、（2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（ ）。 A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释 B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出 C.字面解释是税法解释的基本方法 D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据 【答案】 C 4、下列关于减征环境保护税的说法正确的是（ ）。 A.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准20%的，减按80%征收环境保护税 B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税 C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税 D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准75%的，减按20%征收环境保护税 【答案】 C 5、（2017年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。 A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还 B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定 C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税 D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税 【答案】 B 6、某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。小轿车关税税率28%，消费税税率9%，该公司应纳车辆购置税（ ）万元。 A.7.03 B.5.00 C.7.50 D.10.55 【答案】 A 7、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（ ）。 A.不需要缴纳增值税 B.按照3%征收率缴纳增值税 C.按照5%征收率缴纳增值税 D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票 【答案】 C 8、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务： A.5.11 B.4.08 C.4.56 D.4.78 【答案】 B 9、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年5月应缴纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率为20%） A.18.00 B.24.00 C.28.00 D.30.00 【答案】 B 10、 甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40 000万元；房地产开发成本101 000万元；销售费用4 500万元；管理费用2 150万元；财务费用3 680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3 000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。 A.10050 B.10375 C.10550 D.10730 【答案】 A 11、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（　）万元。 A.12 B.20 C.2 D.0 【答案】 D 12、2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（　）。 A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元 B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元 C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元 D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额 【答案】 A 13、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： A.0.12 B.0.18 C.0.11 D.0.19 【答案】 C 14、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（　　）万元。 A.70056.00 B.70000.00 C.60000.00 D.60056.00 【答案】 B 15、2021 年 3 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本 5000 万元，成新度折扣率为 70%。缴纳与转让该写字楼相关税金 40 万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.1338.00 B.1336.80 C.676.80 D.678.00 【答案】 C 16、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务： A.1.34 B.2.02 C.3.36 D.6.72 【答案】 C 17、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（ ）。 A.海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续 B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款 C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议 D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内缴纳税款 【答案】 A 18、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额 800 万元，已收取包装物押金 23.4 万元；本月逾期未退还包装物押金 56.5 万元。6 月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。 A.110.5 B.116.24 C.136.07 D.144.5 【答案】 A 19、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（ ）。 A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认 B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证 C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证 D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证 【答案】 C 20、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务： A.666.06 B.679.50 C.500.57 D.514.01 【答案】 D 21、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务，2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元，当月购进修理用工具及零配件，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为（ ）万元。 A.12.61 B.10.62 C.1.99 D.0.61 【答案】 C 22、根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（　）。 A.水果罐头 B.天然气 C.酸奶 D.玉米蛋白粉 【答案】 B 23、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是( )。 A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节) B.购买已缴纳车辆购置税的1日机动车自用也要缴纳车辆购置税 C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地 D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续 【答案】 A 24、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.0.31 B.1.95 C.0.22 D.0.91 【答案】 A 25、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（ ）。 A.要求李某在李某所在地补缴税款 B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款 C.要求甲企业在李某所在地补缴税款 D.应对李某处以罚款 【答案】 B 26、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下： A.25.31 B.18.17 C.23.01 D.16.51 【答案】 B 27、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务： A.116.21 B.193.69 C.114.00 D.190.00 【答案】 A 28、某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）万元。 A.800 B.40 C.400 D.200 【答案】 C 29、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（　　）。 A.不征收消费税 B.免征消费税 C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税 D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税 【答案】 C 30、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（　　）。 A.建成后产权属于全体业主所有的停车场 B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房 C.建成后有偿转让的医院用房 D.建成后房地产开发企业自用的水厂 【答案】 D 31、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（　）。 A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题 C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式 D.制定列