2022年辽宁省税务师之税法一高分题库带答案

《税务师之税法一》题库 一 , 单选题 (每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A.0 B.2.55 C.3.75 D.3.54 【答案】 C 2、某商场（增值税一般纳税人）2021 年 4 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元，该商场当月销项税额是（ ）元。 A.43628.41 B.43638.58 C.43716.81 D.49311.6 【答案】 B 3、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（　）。 A.0 B.6.16万元 C.12万元 D.14.04万元 【答案】 B 4、关于城建税的说法，下列表述正确的是（ ）。 A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税 B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额 C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税 D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税 【答案】 B 5、2021 年 6 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款 50000 元，开具增值税专用发票。另外收取包装物押金 3390 元，开具收据。销售啤酒收取的价税合计款 22600 元，开具普通发票。另外收取包装物押金 1500 元，开具收据。副食品公司按照合同约定，于 2021 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2021 年 6 月计算的增值税销项税额应为（ ）元。 A.10127 B.9100 C.9490 D.19709.73 【答案】 C 6、临床用于雌激素缺乏引起的病症 A.甲睾酮 B.雌二醇 C.黄体酮 D.醋酸泼尼松龙 E.苯丙酸诺龙 【答案】 B 7、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： A.1.99 B.3.50 C.2.09 D.1.80 【答案】 B 8、某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。 A.11.83 B.59.56 C.67.29 D.13.35 【答案】 A 9、（2017年真题）2019 年 9 月，陈某从汽车 4S 店（增值税一般纳税人）购买 2.0 升排量的乘用车，支付含税价款 150000 元，另支付汽车 4S 店代办保险费 3000 元，代办车辆牌照费 300 元，陈某应纳车辆购置税（ ）元。 A.15000.00 B.13274.34 C.13539.82 D.13566.37 【答案】 B 10、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（ ）罚款。 A.1万元以上5万元以下 B.3万元以上10万元以下 C.1万元以下 D.5万元以上50万元以下的罚款 【答案】 D 11、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 A.51.43 B.54.11 C.51.36 D.55.93 【答案】 D 12、下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（　）。 A.粮食白酒的批发环节 B.实木地板的进口环节 C.金银首饰的零售环节 D.高档化妆品的生产销售环节 【答案】 A 13、土地增值税适用的税率是（ ）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率 【答案】 C 14、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（ ）万元。（关税税率10%） A.8.77 B.0.77 C.8.87 D.0.62 【答案】 D 15、位于县城的一般纳税人甲企业，2021 年 1 月转让 10 年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入 1260 万元，原建造成本为 735 万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 A.1.25 B.1.75 C.3 D.4.2 【答案】 C 16、根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（ ）。 A.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税 B.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为 5% C.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征 增值税 D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 【答案】 D 17、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： （1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 （2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 （3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 （4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 （5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题： A.372.45 B.302.41 C.300.36 D.298.48 【答案】 A 18、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下： A.6558.00 B.6565.00 C.7786.99 D.7798.00 【答案】 C 19、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（ ）。 A.受托方代收代缴的消费税 B.价外收取的手续费 C.返还利润 D.违约金 【答案】 A 20、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下： A.24.51 B.354.51 C.348.29 D.23.49 【答案】 C 21、某原油开采企业为增值税一般纳税人， 2019 年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6% ) A.1440 B.2400 C.2160 D.1000 【答案】 C 22、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车 B.纳税环节是生产环节和零售环节 C.纳税人是消费者 D.计税价格是不含消费税的计税销售价格 【答案】 B 23、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.20000 B.400 C.8 D.0 【答案】 A 24、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下： A.3687.72 B.4041 C.4221 D.4530.5 【答案】 C 25、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务： A.348.60 B.155.57 C.350.10 D.241.16 【答案】 C 26、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（ ）。 A.复合税 B.选择税 C.滑准税 D.配额税 【答案】 B 27、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（　）。 A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税 B.城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税 C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置税纳税申报 D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税 【答案】 B 28、（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（　）。 A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除 B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20% C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20% D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除 【答案】 D 29、某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021 年 6 月销售货物取得含税收入 140000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 15000 元，该便利 店 6 月应纳增值税（ ）元。 A.0 B.1504.85 C.1534.65 D.1550 【答案】 C 30、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60％。） A.151500.00 B.50000.00 C.0 D.50500.00 【答案】 D 31、2020 年 6 月，某汽车 4S 店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为 2.0 升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为 50 万，市场售价在 45 万至 50 万之间，销售给本企业高管零售价为22.6 万，4S 店按价税合计 22.6 万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（ ） 元。 A.车辆购置税计税价格按20万确定 B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格 C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税 D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额 【答案】 D