2022年税务师考试题库评估300题精品及答案(浙江省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（　）。 A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2% B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除 C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异 D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除 【答案】 DCD6O4B10R10N9N7N3HU2W8M7K7W2I5X1ZQ2H3A8N10W5E1Q1 2、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（　）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%） A.15.44 B.22.77 C.25.25 D.27.44 【答案】 BCF4V6Y2A7U8D9Q1HJ5K1Y9N4Q10X2X3ZU4P1H7V2B3P6J5 3、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（ ）。 A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.补充调整法 【答案】 CCA3G9Q2A8P6M5S7HG7K2W8H4D9B7Z8ZF9E9Y9X6J10A2P4 4、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（ ）。 A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息 B.纳税信用评价周期为一个季度 C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息 D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人 【答案】 DCE4Y10E7F8E7N6P9HZ8T4B1F1R4K8F4ZE3L1R10E9U2Y7I3 5、2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（　）元。 A.120 B.150 C.160 D.200 【答案】 CCL2K6U2G1E4S10S5HO4C7W9D8H4S5C2ZC3P4P6G2R10W9D1 6、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（　）元。 A.20340 B.16000 C.19747.57 D.78000 【答案】 DCW7R9L6R7M5J10D4HL3M9D5D3F10D10D3ZS2M9U9O8K8B10S7 7、假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（　　）万元。 A.3.27 B.3.25 C.2.25 D.2.75 【答案】 ACZ4W7F5Y10T4X10C3HQ7F2F1I7G5Z10V4ZD9K6W7P2P9T2L3 8、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（　）元。 A.10200 B.38000 C.7000 D.11400 【答案】 DCI6B6I3D6O1Y6X2HV1P6P9L7E10S2X6ZA2W3X1P6Q2Y6G10 9、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。 A.工资、薪金 B.劳务报酬 C.特许权使用费 D.稿酬所得 【答案】 ACZ7S7R4Z3B2T10I9HP7M6M3N4S1P9P10ZX4I7S3E1S1N9C4 10、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（ ）万元以上。 A.2 B.3 C.5 D.10 【答案】 CCV10Z8B4T2P3E3T9HE3C9M8I4C9F3K7ZP10M7E3S9K6C4B8 11、（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（ ）。 A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税 B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税 C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率 D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税 【答案】 BCD9G8R5W8T3V10O10HZ2Z10Z8H9F5R5L7ZR3S5R2I9E2A2D10 12、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（ ）。 A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策 B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质 C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定 D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除 【答案】 ACR8R7T3G9Q9N5P1HZ7Q9F10A6X9G10H7ZK6I7E9W4A9L9P1 13、2019 年 1 月 1 日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。 A.15% B.10% C.18% D.5% 【答案】 CCT1S7C3J1L2K1P10HQ1M7Z1W10W10Q4R2ZS8R1T4R4X5X4K10 14、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（　）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。 A.5 B.15 C.35 D.55 【答案】 DCT10P2D1Q1A1F8D7HP3R8U5V8C9U5Z5ZQ6Q5F1O7R1R7M9 15、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（　）。 A.专利权转让合同 B.专利申请权转让合同 C.非专利技术转让合同 D.技术咨询合同 【答案】 ACO2D9B10E2B10J1R7HB9F10Z10T10O9V3C5ZH4G9W1K5P2M4N10 16、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（　　）。 A.生产企业出口货物应退的增值税税款 B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税 C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税 D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税 【答案】 ACW1T5T3K7O4W2V4HR3S9S9L1W7H2R10ZS2D2M4V10O10F6C3 17、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（　）中列支。 A.“预提费用” B.“待摊费用” C.“其他应收款” D.“税金及附加” 【答案】 DCO4H2Q4X3C9O5E1HS6V9Q9E8P9F5E4ZZ8M6D3J4B10C7R7 18、（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（　）。 A.劳务报酬 B.工资、薪金 C.特许权使用费 D.稿酬所得 【答案】 BCV10J8U2N2R7J3E3HW8O7X9S4M4C1R6ZP10R9E5H3G7G4O1 19、2021 年 4 月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务： A.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 13000 B.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13000 C.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 11504.42 D.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 11504.42 【答案】 DCN2N5O5T4H9L4F7HH8C9W8O4M8J4W10ZF3P4I7H10D5U7T1 20、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月 15 日通过银行划账上缴 2020 年 12 月应纳增值税额 12000 元，则正确的会计处理为（ ） A.借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款 12000 C.借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 D.借：应交税费——未交增值税 12000 贷：银行存款 12000 【答案】 DCU7M3H7S10E3T9A10HH4Q2L7B8Q10D7R2ZJ1T3U2J8U1V8Q5 21、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（　）。 A.收入类调整项目 B.资产类调整项目 C.扣除类调整项目 D.与取得收入无关的调整项目 【答案】 CCG6E3Z4E5U9E9U2HB5W5A6E4L5H8P3ZU3R5V4H2P6H9B7 22、甲公司为一般纳税人，2020 年1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（ ）科目借方。 A.应交税费——应交增值税 B.应交税费——应交增值税（减免税款） C.应交税费——简易计税 D.管理费用 【答案】 BCU2X8Q1V5V7D2O3HL10B6J8V5H6H8K4ZN9G9Q5J2I3J2V4 23、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（　　）。 A.核对法 B.查询法 C.抽查法 D.比较分析法 【答案】 BCL4T2T4G1R8B10W7HU1M9V7L5W2B1G6ZR7R1L1X5O9O3I2 24、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（　　 ）。 A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度 B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项 C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果 D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度 【答案】 CCZ6Q8N5G8Q3X7C9HO5U4C4J1I7R2E1ZM6J5S9I3W7N7E5 25、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（ ）。 A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算 B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额 C.金融商品