2022年税务师考试题库高分预测300题附有答案(江西省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（ ）万元。 A.5000 B.5400 C.4900 D.5900 【答案】 DCL1B6V8U3R7Q4R9HA10H10Y1U9L8Z9D2ZH10L8Y1Z7H2H9X3 2、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（ ）。 A.关联交易价格调整 B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金 C.先完税后争诉 D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定 【答案】 CCE6P1J7E5P4A4E1HC2F3R1V7H6E10V9ZX8M1D8L7V8G8X3 3、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： A.2046.55 B.3752.51 C.2714.36 D.4041.23 【答案】 CCJ3H2M6E4R7F2U5HD5T3C5O1V2Q6I4ZN6I10Y8Y7U5R8K2 4、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： （1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 （2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 （3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 （4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 （5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题： A.150 B.120 C.60 D.108 【答案】 DCG5N4S9H5T4U2U1HD1J7E2F3D9B1G8ZT2I1M5L4O4F2M4 5、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。 A.57.52 B.37.01 C.57.59 D.11.83 【答案】 DCK2H10Q10S9E6P6B8HM3I4Q3W2C9M1V1ZZ6H5Z9B7S8A8H4 6、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务： A.42.54 B.44.97 C.29.56 D.123.79 【答案】 CCL7A8S2O4X1E3L8HT9X1F4U5K4L7W4ZZ4Y1U1U2K9X9H5 7、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务： A.8.10 B.6.32 C.6.50 D.7.29 【答案】 DCY8E5M1T5T10D6A2HH6N8N7I10C10J1W3ZG6K3Y5Y9L6I10N10 8、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计 10 万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计 3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计 2 万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（ ）万元。 A.0.83 B.2.91 C.0.91 D.3.07 【答案】 BCR3O4M1W9K10H5O6HJ3Q2R9A2L3W1T6ZH7O6Z4O1Y1D6G1 9、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务： A.52.80 B.76.12 C.78.80 D.88.00 【答案】 BCT7L4O4H1B7T2F2HC7E9E5Z7O10F6Z7ZN5V7A4R8U1N9O1 10、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务： A.0.49 B.0.65 C.0 D.0.85 【答案】 ACU8E9N7G6D7A9Q5HR2W8W3B8F4R9T1ZV8Y3K9M4P3E10I10 11、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下： A.1574.13 B.327.33 C.1527.33 D.647.33 【答案】 CCY10L10J5D2F5H3O5HU9H8C7O9W4K9R6ZE2T7F2K10F8T2B2 12、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（ ）。 A.车辆购置税实行统一比例税率 B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C.车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税 D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节 【答案】 ACH5K9G6D3D5X1C7HD7O10I1H6S4I1P9ZW8J3R3X9J10L10S10 13、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务： A.2.97 B.3.00 C.1.20 D.1.17 【答案】 CCM7U9B7I3M10T8E6HG4H5L1Y9V8I3Z3ZR10U1U5P6D3I8N8 14、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021 年 5 月销售货物取得含税收入 20.2 万元，出租住房取得含税收入 10.5 万元，当月购进货物 18 万元。该个体工商户当月应纳增值税（ ）万元。 A.0.9 B.1.09 C.0.7 D.0.35 【答案】 DCT1A7F1E6O3Y4W8HW2S10B4Z8V8Q9M8ZF4J6C5I3P5H2D5 15、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 9 月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额 220 万元，当月应收取 80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款 150 万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款 50 万元，将该批原料运往仓库，发生运费 5 万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（ ）万元。 A.16.38 B.15.93 C.22.1 D.21.65 【答案】 ACC9S8U7D7L9Z2W7HG5A5H1Y8B2R3B10ZD4J7U9R5X10R8P7 16、1 g(ml)溶质能在1～10 ml溶剂中溶解称为 A.极易溶解 B.易溶 C.溶解 D.略溶 E.不溶 【答案】 BCM5P8G1S3S10A5E6HI5K7H5R4E10Y4K7ZK8O2E6F9R4G2W5 17、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。 A.3105 B.13455 C.17442 D.18360 【答案】 BCB6Q7M4T10R3G8X8HD1Y8W10Q7U10P4P1ZU5T4Y6Q8V3O2E6 18、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（ ）。 A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税 B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并征收批发环节的消费税 D.卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是 11% 【答案】 ACP4B2G7F6F4G6K2HQ10X2N4T1S4R1C8ZF9C8R2B1O7V10V8 19、2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税( )万元。 A.276.50 B.284.00 C.344.00 D.394.00 【答案】 CCK6M9V3U3P2O2D3HR2U10P5X6X10T6K5ZK3Q4S9X10T1H1G2 20、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.126.73 B.96.69 C.97.03 D.120.7 【答案】 CCR5K2X1N1J9J5X3HB5L9N3N9S10T6A6ZH1P2Y9D9Y8D6E9 21、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（　）。 A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额 B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额 C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份 D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人 【答案】 BCG1V7Z7Q9L7Q10K3HA6S5G8Q1X2T9E1ZW1K9K6I9E1T9R4 22、某增值税一般纳税人首饰商店，2021 年 1 月采用“以旧换新”方式零售 24K 纯金项链 1 条，新项链对外售价为 8000 元，旧项链作价 3000 元，从消费者手中收取新旧差价款 5000 元；零售金镶玉戒指 1 个，取得含税收入 4000 元。另取得清洗金银首饰的含税收入 3510 元。该首饰商店就上述业务应纳消费税（ ）元。 A.213.68 B.534.62 C.348.26 D.398.23 【答案】 DCD6A1H7Y2Z4H7C9HK9W2A6C7J10N1A7ZI9M7F9I8W1S6A9 23、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（　）万元。 A.57.52 B.37.01 C.57.59 D.11.83 【答案】 DCA2E4L4G3P5C10V5HQ8N10R1U10L7S2U3ZY10G6V5P8P10A9T7 24、某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税( )元。 A.108000 B.130000 C.140000 D.163800 【答案】 CCM4A1T3X10K6W1G5HS2F9D4C10W6R7X7ZP3Y4D10Q9C1G2K1 25、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下： A.107.35 B.0 C.107.00 D.102.6 【答案】 ACT4R10G1X3R7A7A3HH6U8O4D5T2X10S10ZK6Q7K5Y10P6L9T5 26、江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验 A.静态常规检验 B.药品有效成分的测定 C.药物纯度控制 D.动