2022年税务师考试题库自测300题有解析答案(贵州省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（　）。 A.借：管理费用　　　　　　　　260 　　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　260 　　 B.借：营业外支出　　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　260 　　 C.借：所得税费用　　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　260 　　 D.借：应付职工薪酬　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税 260 【答案】 DCU2R8G6U6F8R7M4HK8F4T4I4A7Q1N8ZK3A2K3N8R3S3D4 2、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（　　）。 A.借记“利润分配—未分配利润” B.贷记“主营业务收入” C.借记“本年利润” D.贷记“以前年度损益调整” 【答案】 DCA7Q4G7R2H2N2M3HX3U10I4S1U5V3C4ZA3C6X7U6I10C10L5 3、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（　）。 A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更 C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度 D.金融商品转让不得开具专票 【答案】 BCX6X6S5X5E7W4S10HZ9B4S9P5O8B6U10ZR5H8T5P2Y8V5R5 4、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（ ）。 A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票 B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统 C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票 D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用 【答案】 BCH8C9Q6N4Y4C1Q1HF6B10U5M5F1M2B4ZE3Y10G5R4E3V5C10 5、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　）。 A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5% B.投资者及职工工资不得在税前扣除 C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除 D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除 【答案】 DCW2M8J1T9W10O6R1HF10Z2K2M5Q8J9I10ZQ1H3P1R4Y2B1K7 6、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。 A.补缴税款和滞纳金的处理决定 B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定 C.核定税额 D.不予行政赔偿的决定 【答案】 ACW9I4T9Q7K5V10T1HG8P8U1C3U1S4Q10ZM6A9I9H1L8U1L7 7、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（　　）万元。 A.21 B.42 C.84 D.140 【答案】 ACZ10A1E5B7Y2B9Q7HM7L10A8V4S2X10T4ZK8Y9K1I4U2Y5I8 8、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（　）元。 A.16662.06 B.15021.33 C.18971.71 D.36768.28 【答案】 BCR7K2O8D7N7Y4I1HJ9W5A9L2N5E6E10ZN10R9N10Q6L3F6E4 9、涉税鉴证事项符合下列（ ）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。 A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定 B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制 C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定 D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额 【答案】 CCO9T4H2U1O2L7Z1HK3U8R2D10S1P6X9ZZ1F3A3Z5R5T1D5 10、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（　）。 A.合法原则 B.合理原则 C.责任原则 D.谨慎原则 【答案】 CCL4S9E4U9R5R10Q9HW1G8F8V10V3L5R3ZC5B6C8E5N1P6L8 11、下列关于资源税的表述中，不正确的是（　）。 A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人 B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 【答案】 DCK7I9H1Y4M8R3W8HO7Y9Y6L2N2S5I5ZI6O5Q2Z8A8D10K6 12、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（　）元。 A.4368.93 B.3203.88 C.3125.83 D.4077.67 【答案】 BCM8M8Z1U10M8K10Y6HL2H2C7D7S9X2G1ZZ6T1E3H10T4I9Y1 13、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。 A.10 B.15 C.30 D.60 【答案】 BCZ9E8X5C5V1A10T3HC6L5R5O10G3F6L6ZR1D6H4H7M3X9X4 14、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（　）业务。 A.专业税务顾问 B.税收策划 C.纳税情况审查 D.涉税鉴证 【答案】 CCT8U2T10H3Z7Y5Q10HK1P5Z3F4X1M10H8ZA8D9R1N10M3R1R5 15、某小规模纳税人在 2021 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款 900000元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（ ） A.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000 B.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11应交税费——未交增值税 8910.89 C.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费——应交增值税 8910.89 D.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 873786.41 应交税费——应交增值税 26213.59 【答案】 CCJ7X6Y1E5D7S9P5HA5E6M2R10Z8E7R7ZL5Q10S4U4O6L8B9 16、苯妥英钠结构中苯环个数是 A.1个 B.2个 C.3个 D.4个 E.5个 【答案】 BCQ3D7H7Q9C6F1O5HA3P9V1G7L6C9K6ZM7B4O10F1V10F1N2 17、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（　）。 A.发放的股息红利 B.行政机关的罚款 C.企业所得税 D.劳动保护费 【答案】 DCP9Y1K7R6C3Y2B6HT6T5P9K8M2T7T5ZZ4O1K2L3Q5K4H7 18、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（　　）到税务机关申请延长停业。 A.停业期满后 B.停业期满前 C.停业期满后30天内 D.停业期满后60天内 【答案】 BCJ2Z6P8V9S10N3L5HZ9T6T9P10H7Q1A9ZT6L10Z10X10M8K8L2 19、先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（　　）。 A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.划线重计法 【答案】 ACD4S9T3T5A9V10T5HN4T8D4L5A7G1S1ZU8F9R3N6L6H5R2 20、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（ ）。 A.改变产权关系 B.改变注册资本 C.变更经营范围 D.经营地点变更涉及改变主管税务机关 【答案】 DCT9Q8A3C8Z9B10N1HA8W1M2W7L4N6Y2ZB8F4A2S10M8K7C9 21、未经涉税鉴证业务委托人同意，（　）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。 A.税务机关因行政执法需要进行查阅的 B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的 C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果 D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的 【答案】 CCR6M2A4W7C2H9E1HH10D6A6V10M8H2O5ZZ8V6V8X2N8U3W9 22、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（ ）。 A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额 B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额 C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额 D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人 【答案】 BCB4Y9C5B10W6N9I8HX7I3G1P4N10X2P8ZC7J2R5Y3K9J5W8 23、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（　）。 A.将上月购进货物用于本企业的业务招待 B.本期收到出口货物的退税额 C.当月购进的材料发生退货 D.自产的产品用于对外投资 【答案】 ACA10Q7H4A10W4L9D2HL5T5O6Y9V7S4H8ZD3V9G7S2O6P5Y2 24、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（　）。 A.将上月购进货物用于本企业的业务招待 B.本期收到出口货物的退税额 C.当月购进的材料发生退货 D.自产的产品用于对外投资 【答案】 ACA7V2A6D5Y6R7C3HR6G10D3D9R6Z2U2ZR2P1W8Z8B8L5W2 25、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（　）。 A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价