2022年税务师考试题库自测300题(附带答案)(广东省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下列情形中，应征收增值税的是（ ）。 A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼 B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车 C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产 D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务 【答案】 ACN1E9R7H3B8Q8N6HA10X3V6F3M2T1G3ZV4N9K1G3V7J4Z10 2、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（　）。 A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人 B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人 C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人 D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人 【答案】 DCG1Q2W3J9M2F1Q9HX3U8G6F10P10A8F9ZK6R7F6L10T7X5Q7 3、境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税（ ）万元。 A.0 B.1.65 C.1.13 D.0.58 【答案】 CCF4O9V3E10N3O3C8HB7W2R8E10P7H9J8ZN10H6U6X3T7P5L6 4、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（ ）万元。 A.80000.00 B.76190.48 C.77619.05 D.75045.05 【答案】 CCP6Y6L6P6R1O2H9HL7F6P2E8Y2G3L4ZT9S5G6Z7A2V10Q4 5、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（　）。 A.签订房地产建筑合同之日起30日内 B.转让房地产合同签订之日起7日内 C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内 D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内 【答案】 BCC2R10Q4H8H2W3B3HZ7V9E9Q7D8Y2S4ZT2I2X9Q7A2I8G5 6、某烟草公司 2021 年 8 月 8 日到邻县收购烟叶支付价款 88 万元，另向烟农支付了价外补贴 10 万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（ ）。 A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元 B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税 C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日 D.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元 【答案】 CCY3L7G3L2C2X4M7HC4K7C2I6H7K3D7ZB9E9J5E4V5N6I6 7、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（ ）。 A.1994年税制改革实行生产型增值税 B.2009年实行部分收入型增值税改革 C.2013年营改增是消费型增值税改革 D.2016年营改增是消费型增值税改革 【答案】 ACQ1S2U7H7I4I8W4HG2L10B9M1V4G7S8ZI1Y4V8S4J8O10Y8 8、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务： A.227.23 B.177.86 C.206.86 D.162.43 【答案】 CCC4J1C6N5A7H9B10HH2I9S6U6C10R10V3ZG10F10O10E5A1T7V6 9、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（ ）。 A.汽车 B.排气量超过一百五十毫升的摩托车 C.自行车 D.汽车挂车 【答案】 CCP6K7L2Z8Q5Y7E6HZ7I9P7Z7T4K7O6ZP5X1R10A6J6O2Z6 10、下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（ ）。 A.财务公司 B.银行 C.小规模纳税人 D.登记为一般纳税人的个体工商户 【答案】 DCH1V5M6O3Z6W3O4HS6M10Y7E7V7N7M4ZC4Q1N6C9F5R1F7 11、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。 A.0 B.0.17 C.0.2 D.0.15 【答案】 DCP3O6W10Q5K9B2V4HS3F8Y7B9C1O8R8ZE3H5D5F2V4G9X4 12、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务： A.34.20 B.34.50 C.72.00 D.73.50 【答案】 DCW8G7H9R10U8L7D7HL5O1R5M5V9B6K3ZR10L9R7Y7G10T2E5 13、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： A.3.23 B.3.20 C.3.52 D.3.78 【答案】 ACH6D9Z4E9T2D10G6HB10R6M8A1J9J8S10ZU5I4E5W8S6Q10H8 14、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务： A.2300 B.2400 C.2480 D.3000 【答案】 CCK4Y1S3M9Y4S6N6HF8E9J6T10S3T6S1ZW1Y6A7L7K8X2Y10 15、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务: A.20.18 B.18.18 C.19.64 D.17.39 【答案】 DCQ8C7B10R6H6X8S4HR3S2G3O8F8F2X3ZM8E9Q10S5I3Y2X2 16、某便利店为增值税小规模纳税人，2018 年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2018年6月应缴纳增值税( ) 元。 A.3617.43 B.1208.74 C.1236.48 D.2665.05 【答案】 BCJ6V4B2T6O6L5K5HL9V9P3M9F6S3H8ZD10F7P2F6O7T9Z1 17、某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（　　）万元。 A.6.77 B.2.77 C.18 D.16.89 【答案】 ACS8L1Z5T2C6G3Z3HU5P7J2O9N4E2L3ZO8O4B8N8T7Y8W5 18、根据规定，2019年10月1日后设立的生活服务业纳税人，自设立之日起（ ）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。 A.2个月 B.3个月 C.5个月 D.6个月 【答案】 BCU10F10M5A2V4G5P6HM9H3M2S2I8Y1R4ZD3V8U1D3A5I9I1 19、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题： A.1.00 B.0.38 C.0.88 D.2.00 【答案】 CCE8G1D3V2Z5S9U3HX4C4F10T10U4K4R4ZR9Q4E2C8N5Q7D8 20、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税( )万元。 A.0 B.3.40 C.8.50 D.11.41 【答案】 CCB9C4G4G8W4S1K9HP10W10L2U10E4E6O2ZC6O2X1G5M10M10K6 21、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量1.5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（ ）元。 A.48.55 B.46.99 C.42.03 D.55.98 【答案】 BCR8R4N8M6Y2T2B3HL1Y1G7D1S6H3Q5ZZ2K5T2G10M9I1Z9 22、某企业为增值税一般纳税人，2020 年5 月买入A 上市公司股票，买入价280 万元，支付手续费0.084 万元。当月卖出其中的50％，发生买卖负差10 万元。2020 年6 月，卖出剩余的50％，卖出价200 万元，支付手续费0.06 万元，印花税0.2 万元。该企业2020 年6 月应缴纳增值税为（ ）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票） A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83 【答案】 DCF4Z6K1C10H8C1J3HF10T9Y8P2K2E4H10ZE10G8E2G6R6D9L8 23、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%，消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（ ）万元。 A.3.4 B.12 C.27.4 D.34 【答案】 ACV2J6L8T3N1V8C4HI3M1J2N4N7T3H5ZR1I3F9M2X2W5J6 24、某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（　）万元。 A.4.23 B.2.12 C.12.32 D.10.29 【答案】 DCG1E7F2Y3F5X10T3HX1E1N1K9K7E1G6ZU10L5E8M2J5G6D6 25、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（ ）万