2022年税务师考试题库自测300题(附带答案)(四川省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（ ）。 A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除 B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额 C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据 D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣 【答案】 CCT6Q8Y5T5P9K5B7HH4P9O4C3X9D4Q6ZA6X4Y4Q10H1C1K8 2、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（ ）。 A.可以接受委托代收代缴消费税 B.可以开展税收筹划业务 C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证 D.可以接受委托代理记账 【答案】 ACF5O7V8F3N1D10B8HB4H9P7E4S8F4V9ZZ3F2Z6L2Y3R10O3 3、 以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（　）。 A.增值税申报准备服务 B.增值税代理申报服务 C.增值税计算准备服务 D.增值税申报准备并代理申报服务 【答案】 BCP9Q4I7H5H4N6I5HD10V9L7Z8I4L3M7ZT3N4P8Y1E3H9H1 4、（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（ ） A.30% B.50% C.40% D.60% 【答案】 BCN9J4B10M1E3I10U10HW7U9J3Z9M1W1W8ZI1F10D10O7B9E7R3 5、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（　 ）万元。 A.0.5 B.1.5 C.3 D.6 【答案】 BCL9T2M10R9N7U10V9HC7M5C10N8I10Z8K3ZT3O1C5A4E2U3K4 6、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。 A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上50000元以下 【答案】 BCH8B6R2K3F10A10Z4HF5X3S10Q5J7Y1V7ZQ3S8U5F10D10F3U8 7、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（ ）。 A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务 B.纳税人当期开始享受免税待遇 C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款 D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报 【答案】 CCZ5L1A2E9B7W2T10HG10O6Q7G4C10D1A7ZW5A7I6X2O3V1J5 8、（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（　）。 A.年终加薪 B.劳动分红 C.托儿补助费 D.全勤奖金 【答案】 CCQ5M9M5Y7S10M7D3HO8E5O2V8E9H9D10ZM3Y5B6E2S9Y7G1 9、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（ ）。 A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入 B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额 C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现 【答案】 DCC1B4R5K6X7H2U2HT2X3I1N2V9V9L4ZV1O10J7B2F1V9E10 10、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在 1万元以下的，可以并处 5万元以下的罚款；虚开金额超过 1万元的，并处（　　）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 A.5万元以上50万元以下的罚款 B.1万元以上200万元以下的罚款 C.5万元以上10万元以下的罚款 D.5万元以上30万元以下的罚款 【答案】 ACX6D3T3P7V8P4H3HW2Y9G2A7D3U10F2ZO10P3W2W7Q3V1W10 11、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（　）日内提起税务行政复议申请。 A.7 B.10 C.60 D.180 【答案】 CCI4Q6P5U3Q3C3S1HH3I2N5U1J4S9H6ZO9Y1A2Y8L8M7J7 12、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。 A.税务政策解答 B.纳税风险评估 C.涉税尽职审慎性调查 D.资本市场特殊税务处理合规性审核 【答案】 ACG9W8E8L6E4P8O6HB5U4O6U1M4E3I7ZR6I1P1V8Z7Q5B3 13、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（　）。 A.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除 B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除 C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用 D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数 【答案】 BCQ4J2O2E3U3W5G2HO6X7P1U8M8H3P4ZN6N9E7Q5P6T2J2 14、2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（　）。 A.借：递延所得税资产　50000 　　贷：应交税费——应交所得税　50000 B.借：递延所得税负债　50000 　　贷：所得税费用　50000 C.借：递延所得税资产　50000 　　贷：所得税费用　50000 D.借：所得税费用　50000 　　贷：应交税费——应交所得税　50000 【答案】 CCD9Y4C4G6E3F4Q5HW9F7Q3L4L6I10M5ZA10L2E9C2L7F8X9 15、下列情形中，（ ）的个体工商户应设立简易账。 A.注册资金为25万元 B.汽车修理修配厂月销售额为30000元 C.从事食品零售的企业月销售额为90000元 D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元 【答案】 BCK6I4P2Z2X3W9I6HI7Z3S10L9U3A5U4ZA2K5H3P6H6V8P8 16、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（　　）万元。 A.3.56 B.71.21 C.64.8 D.59.34 【答案】 BCA4A8Z9W10Y4P3G4HB3Q7Y3T3J4Z10X10ZH6H3S6Z2Y4I5C7 17、某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（　）。 A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税 B.以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税 C.不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税 D.以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 【答案】 DCE1C5B3A9X1B8P8HL9F7E6S3D1O6Z6ZN1Q1Z2N9J8W7O6 18、城镇土地使用税的纳税人以（　）的土地面积作为计税依据。 A.实际占用 B.自用 C.经税务机关核定 D.拥有 【答案】 ACP7J7X2D7T5D6N7HW10D1Z7R4X9J5V2ZB7C4J9Q5V4R6Z4 19、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。 A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　20　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　20　　 B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）　20　　　　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　 20　　 C.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　10　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　　10　　 D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　 20（红字）　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　 20（红字） 【答案】 DCS8E5R7N7B4S5K9HD6T2G1F4K2M6A1ZA8F9B2N5J5G3B7 20、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（ ） A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书 B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年 C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实 D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定 【答案】 BCP5V7A4P9S6Q2R6HZ9N4X7Q1H3T8Q5ZI10F3Q6F9R1V7N3 21、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（　）元。 A.10200 B.38000 C.7000 D.11400 【答案】 DCK8U1V5L6X5I3Z10HE2X7A5Y4Q2C8K5ZF7N9E8R10G2E1I1 22、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（ ）万元。 A.21 B.38 C.49.7 D.44.4 【答案】 BCQ6T5Q7Z2U1O3T4HP5D7J5L3K1E4E4ZT1C5J2A3C7N1J7 23、某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是