2022年税务师考试题库深度自测300题(附带答案)(贵州省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。 A.0 B.4.55 C.22.40 D.26.95 【答案】 BCM7I9A9P7O3N4H9HK2F10M2U4O5G10A6ZG1H7E7M10Q6E5A1 2、2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（ ）万元。 A.1280 B.1880 C.1895 D.1940 【答案】 BCY2J7H2L2F9R8Q4HS7X9D9I6G10Y5T10ZL4N4Z7K1K10M7Q9 3、按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是( )。 A.销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人 B.年应税销售额90万元以上的其他个人 C.非企业性单位 D.不经常发生应税行为的企业 【答案】 BCR8P9V4F2Y7S6O6HI10M9L1N3Z3L5E6ZI9E7K10O2H6L3R7 4、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（ ）。 A.委托方支付的加工费用 B.受托方提供加工材料的实际成本 C.受托方代垫辅助材料的价格 D.委托方提供加工材料的实际成本 【答案】 BCS5L8K9V1I3G2B10HA10E8L3A10E3E5U3ZA5U9L7N3H1Z2Q1 5、下列行为属于土地增值税征税范围的是（　）。 A.政府向国有企业划转土地使用权 B.事业单位出租闲置房产 C.村委会自行转让土地 D.企业以房地产抵债 【答案】 DCW6R9A1K4T3B2H2HT2N7H4F8O4C8R3ZH1U9E2N6V2U9M10 6、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税） A.0.32 B.0.29 C.0.27 D.0.16 【答案】 BCS9N3M10E3R4O6Y8HF9E8P1F2C6O5W4ZR7K7H9A3D5Q8C3 7、2010年3月某企业购置土地90000平方米，价款18000万元，缴纳契税及其他，费用共计546万元;该企业将全部土地"三通一平"后转让18000平方米，取得销售收入7200万元;将3000平方米的土地赠送给关系单位。2010年3月该企业上述业务应纳营业税( )万元。 A.180.00 B.198.30 C.210.00 D.360.00 【答案】 CCD1J1Q3S4C5N2U7HJ7X5E6P9Z7C10C2ZV7K5C8C8I4U6Q6 8、下列关于关税税率的表述，不正确的是（ ）。 A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物 B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定 C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率 D.根据税委会[2020]33号规定，自2021年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率 【答案】 ACU8I9D3V6Z3Y6K6HJ7V8E10I4L4B4U2ZP10M5G4F2C3I10N3 9、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（ ）。 A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款 B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元 C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税 D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日 【答案】 BCG10M8U3Y4F6Y5Q6HE1Q8U5X1V10A2B2ZR4E5Z4D1X9A5I4 10、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额 120 万元。当月内销货物取得不含税销售额 200 万元，外销货物取得收入 100 万美元（美元与人民币的比价为 1：8），该企业适用增值税税率 13%，出口退税率为 10%。该企业 6 月应退的增值税为（ ）。 A.70万元 B.80万元 C.94万元 D.120万元 【答案】 ACU2P4L1P9C7T8G10HL4Y6M4Q10Z3W6C2ZU3Y7A5U9S6Y8C5 11、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下： A.14.44 B.14.11 C.9.90 D.12.70 【答案】 BCE6J4I7K7W6V1B2HS4U6C7R1J1B8B10ZV10G2S5H1O7E8W1 12、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。2020 年 8 月发生以下业务： A.0.88 B.1 C.1.25 D.1.41 【答案】 CCQ7A1T10R5A2O6V3HG10H10O4A4G5V6S5ZD6F4Q5L7A6A9I4 13、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　）。 A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税 D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税 【答案】 DCM7D6Q8G7U5Q8K7HY1J6I10T9Z3Q8O9ZG1S8K1A10U1S7J7 14、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下： A.2284.25 B.3286.5 C.3379.75 D.4382 【答案】 CCO1E7I6U5T3N5R9HU7V3I3N4X6X10W4ZB3C5A10G3W3R10U7 15、下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是（　）。 A.2019年1月1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元 B.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收 C.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税 D.电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人 【答案】 DCC9A1F1C3C6Z9Y2HH8K10X10P6Y9X1Z1ZO3B8F6A2J4D2P3 16、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务： A.23800 B.31230 C.31300 D.32300 【答案】 ACE8Q4J1U1R7X2R7HB8C9E8C10V7K6F7ZW1G1C6Z7B7C10W5 17、下列关于课税对象的说法，错误的是（　）。 A.课税对象是税法中规定的征税的目的物 B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C.课税对象是从量的方面对征税所作的规定 D.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化 【答案】 CCI1Y10Q7J9U3H2N8HB5Y6J9L10C10T2J4ZR2M2T4V1S9L10K9 18、关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。 A.税收执法监督的形式均为事中监督 B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关 C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员 D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围 【答案】 CCT6X2C7C7T7V2N10HT2B10X7G5K2B1N7ZS10S4K6K9G5K2N7 19、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（　）元。 A.10700 B.26750 C.34000 D.13600 【答案】 DCI4O3I5G5S8B3Y1HZ8W6T2S3S1T10Q3ZS7W1X7W5W6A5W9 20、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下： A.3.48 B.1.74 C.4.22 D.5.56 【答案】 ACC1S5G3K10C3N5C1HP6W8I6T3J1U7O1ZA2I7K7H3F1J3R9 21、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务： A.2300 B.2400 C.2480 D.3000 【答案】 CCK8T8N8Z1B2Q9V2HW10L8A10I7G6F6A6ZN4I9X7B2G10Y2A4 22、某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税（ ）万元。 A.6.41 B.8.55 C.7.91 D.14.95 【答案】 BCU10T3Y8U7C10H10J3HA8T2B9N8I7I7K6ZP2H9F9N7X3K5B10 23、根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（ ）。 A.酸奶 B.鱼罐头 C.茶饮料 D.玉米 【答案】 DCA8A8E9Q4J2K1T5HF9B10H9Y9R1K6F9ZT2X7V6K4K10W1M5 24、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下： A.16.78 B.16.80 C.16.83 D.18.64 【答案】 CCN8L8D6J1Y3P2Y3HX4G1J7K2X6S7U3ZL4N1L6F5Y10X5H1 25、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。 A.392.81 B.498.37 C.516.54 D.619.71 【答案】 ACQ1F5M7K3L6N10O5HX3S2L2B1R9U10C8ZG9M7B2J8O10L1K3 26、（2017年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。 A.增值税实行