2022年税务师考试题库自我评估300题A4版打印(国家)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（　　）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币） A.604.5 B.624 C.465 D.480 【答案】 DCB10P5B1J5U3O4N1HR3D7D6Z10O1S9U4ZK3H7E8M9O1K3O5 2、纳税人放弃减税、免税的，（ ）内不得再次申请减税、免税。 A.6个月 B.24个月 C.36个月 D.12个月 【答案】 CCC6K6I5M7X2D10W9HW5C2A10W8Y6C2V10ZQ7E8M9S4C8Z1O5 3、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（　）元。 A.15600 B.12994.8 C.16320 D.13260 【答案】 DCH7Y1H10W8L5P5C9HD7U1J1S1S7T10U4ZX6E9Y10O10D9B3M1 4、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（　）。 A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的 B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的 C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的 D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的 【答案】 ACB7J2M7Q6N10P5P9HF2D4H3D9Y4J10E8ZB8R8J5G6L10O10I5 5、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（　）万元。 A.44.4 B.53.6 C.58.8 D.98 【答案】 BCI7U10Z6R5Y7F3V1HM7U5W7Y9Q1Y1D2ZJ5N5A6V5U7Y7W7 6、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A.商业企业计提的存货跌价准备金 B.非广告性质的赞助支出 C.银行企业内营业机构之间支付的利息 D.税收滞纳金 【答案】 CCM5X9A7X3U8B7I2HI3C10Q4N8D2R9P9ZK6U1Q8X6L1R6M7 7、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（ ）。 A.跨县（市）提供建筑服务 B.人力资源外包服务 C.收取试点前开工的一级公路的通行费 D.转让不动产 【答案】 ACW6N4M4B9U4I4R4HB4R9T10U4F6U6E8ZE4X8A7D3N6T10J1 8、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（　）。 A.本年利润 B.长期待摊费用 C.库存商品 D.以前年度损益调整 【答案】 ACC10W9T10T8O7B6E1HX4R6V7D5X9M6S6ZW6T1H2Q7C5K6S2 9、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（ ）。 A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33 B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33 C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86 D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86 【答案】 DCP7L7M4N1J8V3C5HA3H2H1H10P4A5B9ZP3D1I2L5B9P2O6 10、某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（　　）元。 A.247.71 B.270 C.216 D.250 【答案】 ACK2Q4I7U10F8I6L9HO4D4L1F7N7O1N5ZD9J7X2J6J4O2T8 11、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。 A.从原单位取得的退休金4000元 B.从出版社取得稿酬2000元 C.咨询费收入1000元 D.家教收入3000元 【答案】 ACI8W6O7T4C10P2I9HR3L4L7U2H10B4W10ZD5L4A4N4A2Q8K1 12、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（　）。 A.借：主营业务成本 -40000 贷：库存商品 -40000 借：本年利润 -40000 贷：主营业务成本 -40000 B.借：利润分配——未分配利润 -40000 贷：库存商品 -40000 C.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000 D.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费——应交所得税 10000 借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配——未分配利润 30000 【答案】 ACD10P3F4V4G7W4J5HA8T1K3B6A5A1Q10ZH8W6A6S7F2H8O1 13、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（ ）万元。 A.21 B.38 C.49.7 D.44.4 【答案】 BCE1F6F3U2Q7L10W5HX3N9W9Q5H10J5R10ZK5O1F1R8S8Y3U9 14、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（ ）。 A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外 B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款 C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行 D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收 【答案】 DCY4B6W10F8X2G10U7HJ2F8U6D6W4E8B9ZE7D5G1I9S3Q4A2 15、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（　）。 A.提供旅游服务 B.提供劳务派遣服务 C.提供建筑服务 D.销售自建的不动产 【答案】 BCK4G5X4Y5J9U6M9HC2V5W1X4R10J5J1ZY7I5O8C5X10U9Y9 16、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（ ）。 A.借：应付职工薪酬贷：库存商品 B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额） C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出） D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品 【答案】 DCZ4O10C2T4B4O5G10HN5M5S3L2T8V9I1ZZ5F4J3A3E3N10X2 17、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（） A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元 B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元 C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元 D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元 【答案】 ACX3N9G5V9T2B5D10HR1L4D1X2U10B4F7ZY10U10N9S8N1Z9O4 18、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（ ）。 A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入 B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入 C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理 D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 【答案】 DCU10I10H3E2C10Y6L7HP2Y5H10Q8U4R7D5ZK10K7R2E2Z1P1F3 19、（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（　）。 A.商业噪声 B.工业噪声 C.服务业噪声 D.生活噪声 【答案】 BCV10G2N10M10X6U3G7HW9K1P6W6C2S8G3ZF4H2L9U1K6B9I5 20、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（　）。 A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目 B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目 C.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具 D.年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定 【答案】 BCR6F10T10H5X2Z1N7HY6L8J7J7Y8W6T5ZY9K10Z2G8Z5W3U4 21、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（　）。 A.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目 B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目 C.出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目 D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营