2022年税务师考试题库点睛提升300题(附答案)(福建省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为： A.28.59万元 B.92.31万元 C.93.51万元 D.120万元 【答案】 BCR7E5R6N5D5C4S5HD1P4B10C3Z6Q6H8ZX8V3R1M10P6R10Q6 2、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（　）。 A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税 B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税 C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税 D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人 【答案】 BCF1Z1I9G5N5B9T7HN1L2E3L9L3W7O9ZS1F8B5T10H3R9K10 3、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（　）。 A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理 B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决 C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查 D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起 【答案】 DCN4C4P4Z5S2E6Q6HC5E1B8X4A2E3B7ZL4N10D7G9E7J8H3 4、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（　）。 A.借：管理费用　　　　　　　　260 　　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　260 　　 B.借：营业外支出　　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　260 　　 C.借：所得税费用　　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　260 　　 D.借：应付职工薪酬　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税 260 【答案】 DCT8N5H2J2R10K6G9HR10D9D5C4S1O2O4ZD3J8P9B2U5Z3F6 5、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（　）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。 A.5 B.10 C.15 D.20 【答案】 BCR8J8J2L9B6X4D6HO4O3C8J1O5E2R2ZO10A3E2F4I8R1P2 6、（2019年真题）2018 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（ ）。 A.借：管理费用 贷：银行存款 B.借：固定资产 贷：银行存款 C.借：固定资产 贷：应交税费——应交印花税 D.借：税金及附加 贷：应交税费——应交印花税 借：应交税费——应交印花税 贷：银行存款 【答案】 DCK1V8K8P5G3H10G6HX1E2B9D6R10K3G5ZT9O10X10X3X10T9P5 7、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（　　）。 A.将自产的货物用于职工福利 B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程 C.将外购的货物用于对外投资 D.将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构 【答案】 BCQ6N4P8T6Y5Z1D2HL10G5L3M6G10C7Y3ZO4C2V7X7Y3M2V9 8、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（　）万元。（增值税采用一般计税方法） A.41.88 B.44.11 C.39.11 D.41.11 【答案】 ACU10A7U7B5D6I4Y9HU1U3A9E1F1T8V2ZZ10O8J6W10Y2A9Y3 9、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（ ）。 A.只能在预缴税款时扣除 B.只能在汇算清缴时扣除 C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除 D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出 【答案】 CCZ1O5Y4T6S8R5Y8HJ5C3F4X10U7M3K7ZY8P4A10N10G4T9L10 10、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（　）征收，减征期限不超过5个月。 A.80% B.60% C.50% D.40% 【答案】 CCB6F6F1M7W5V2H1HU4A9U7H1T3Z7W2ZU10Y4J2F3E10P2K7 11、向境外单笔支付等值（　）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。 A.1万 B.3万 C.5万 D.10万 【答案】 CCW1Y10E2M6C9M8R6HF2P3U8K9Y1A10Q1ZV7V5R5T5P6N4H7 12、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（　）业务。 A.专业税务顾问 B.税收策划 C.纳税情况审查 D.涉税鉴证 【答案】 CCZ7N9V6P2T9S6J10HQ4Y7Y7J10C5G1L2ZU2R3U2F6K6G4Y2 13、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（　）。 A.借：应收出口退税款　200000 　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　200000 B.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：营业外收入 　　　　　　　　　　　　　　　200000 C.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（减免税款）　　　　200000 D.借：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　200000 【答案】 DCY5A9V2D3F1J3S7HG2X6M9X9C10X9P3ZY4I3K3T10Q3W3J9 14、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（　）。 A.借：管理费用?　　 贷：应交税费——应交车船税 B.借：税金及附加?　　贷：应交税费——应交车船税 C.借：应交税费——应交车船税?　　贷：银行存款 D.借：固定资产?　　贷：应交税费——应交车船税 【答案】 BCS2H10G2Q8V10S10Z10HG3I7V1Y5I6N9X5ZB9U5I3D4S1N4R7 15、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（ ）。 A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的 B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C.未按照规定使用税务登记证件 D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 【答案】 CCU6U7D5V2R8M1F9HR8H4N9K9J6D5L7ZK3T4V10D2L4S8F1 16、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（　）。 A.应交税费——简易计税 B.应交税费——已交税金 C.应交税费——应交增值税 D.应交税费——预交增值税 【答案】 ACQ7A1H9H10H9A7K5HS2B3A3I2Y5C5S8ZO5P5I1H9B7D6K9 17、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（ ）。 A.避免不当打扰 B.进行风险提示提醒 C.实施纳税评估（或税务审计、反避税调査） D.实施税务稽查 【答案】 BCS3P7I1B6A8M1O1HM9C6A6R8G1T3A9ZP6K2Z4V10R7Y8I9 18、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。 A.借：固定资产 6600000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000 B.借：固定资产 6600000应交税费——待抵扣进项税额 780000贷：银行存款 7380000 C.借：固定资产 6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000 D.借：固定资产 6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000 【答案】 CCH1R5C8O10E9Y1L10HW4Y6Y3R3X3D1R1ZX1K9Y8D5E1P3X7 19、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（　　）。 A.5% B.3.3% C.2.7% D.4.4% 【答案】 BCW6G8K6M2N5E10D10HP2Y6R3K9P6E10U9ZD5I4M10R9V5W4K3 20、基本养老保险从缴费主体上可分为（ ）。 A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民 B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户 C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户 D.企业、机关事业单位、个人 【答案】 ACR10O4N9Z9R9B7O8HI7A10G1V10C1A1G3ZB4B8C1H6P3Z3Y10 21、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（ ）。 A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议 B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议 C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议 D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 【答案】 CCH5U8U8G5D2U3V5HL2T6Y3X8M1U10O8ZS1S2U7O7G1Z8Z6 22、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一