2022年税务师考试题库深度自测300题A4版(甘肃省专用)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（　）业务。 A.专业税务顾问 B.税收策划 C.纳税情况审查 D.涉税鉴证 【答案】 CCJ2G7Y4L2L3J1K4HP6S1Q4O8N9U8Y8ZB5G8W8T5R1V1Y4 2、（2016年真题）某公司年末有 800 万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中 600万元系当年 2 月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另 200 万元系当年 8 月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（ ）。 A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税 B.800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税 C.不涉及个人所得税 D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税 【答案】 BCJ4W8T5W5N8Z9A1HY9C9Y2X8W5I10Q4ZG10Z4H7E3U9E6R3 3、下列选项，属于环境保护税计税依据的是（　）。 A.大气污染物的污染当量数 B.水污染物的排放量 C.固体废物的产生量 D.噪声分贝数 【答案】 ACN4A7P8F1G8F1F10HS3W5U7R6F1R10D10ZQ10C6J9B1X5G3V9 4、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为： A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出 B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额 C.该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额 D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理 【答案】 BCZ4T1L9R8M7A4B2HH7K3L8Z8J10Z4Q10ZI6K5L2S6M6D3U8 5、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。 A.网上聊天记录、网络博客 B.电子邮件、电子签名 C.评论性证言 D.手机短信 【答案】 CCU6Y9S10K2O1L8Q7HJ10A3A10B6D10T3P4ZR4O4V7Q7L5Y4B10 6、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（　）。 A.企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元 B.企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算 C.如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入 D.如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税 【答案】 CCF6H3J5Q10P5F2A10HV10I2S1K3F10F3O2ZL2Q8D4U5T9O1G3 7、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（ ）。 A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息 B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式 C.纳税信用评价周期为连续12个月 D.新设立企业也要参与纳税信用评级 【答案】 CCA2L10T9U8M2O2L7HR10T8A7O4E7X6X8ZK8G1S8L3Z9W4P3 8、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（ ）。 A.粮食白酒的生产销售和批发环节 B.金银首饰的生产销售和零售环节 C.金银首饰的进口环节 D.卷烟的生产销售和批发环节 【答案】 DCM2B5V8H3V2L5R9HZ3L9J5M9W3U10M4ZR6U7E2H4H3Q2L9 9、甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（ ）。 A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 【答案】 ACX7R8O4Y6Y6F10F5HI5P7I8O6F7N10J8ZY1H8B8H2E3A3A2 10、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（ ）。 A.代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费 B.存款利息 C.取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入 D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 【答案】 CCL3P7L6V1K8I1H4HV2C5V3P9G4G8T4ZD10W7H3E8F5B8Q10 11、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（　）。 A.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　87428.57 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　7428.57 B.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　80000 　　　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　 80000 C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　87428.57 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　80000 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　7428.57 D.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　87428.57 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　80000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　7428.57 【答案】 DCU9N8Y2D7T8H7G10HY9S1M1B1M5V4E8ZD2C9U7D6V5G10K1 12、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（ ）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。 A.2日 B.2个工作日 C.5日 D.5个工作日 【答案】 BCQ8O7G1R3W6K5R7HP4T8L3T9X10Z4L9ZD10K6B1D7L10G8V5 13、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（　）。 A.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目 B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目 C.出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目 D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目 【答案】 DCK3Z5G7F1L2D9C3HS9K8I7F8B6K8H9ZH4Y10P5S7T2W5S1 14、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（　　）。 A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位 B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒 C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工 D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛 【答案】 BCU3B7G1B5U5Q7Y1HY7R3K7H10O3J10F4ZU4P5W7J5F9M3O2 15、自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（　）。 A.远洋运输的程租 B.远洋运输的光租 C.航空运输的干租 D.装卸搬运 【答案】 ACP2E4S1T4Q2Z4B6HK3P4X9P5O7Y10R6ZD5Y10D3P9I7W8A5 16、未经涉税鉴证业务委托人同意，（　）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。 A.税务机关因行政执法需要进行查阅的 B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的 C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果 D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的 【答案】 CCC8L4V7L9J7B10R1HO4D9C6M9B10W7Z1ZI9O2I8O8S10B9H10 17、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1） A.0 B.12.77 C.23.14 D.46.97 【答案】 CCS7F9T2G5J10V5J7HE9H7Z6I5W8R6E9ZF9U5D4M5X2M6D9 18、下列属于混合销售行为的是（ ）。 A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务 B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费 C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务 D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的 【答案】 BCW5L9N8Y4Y4V4L1HU4J9F9W5U2F4I2ZH6F10D5Z4O1H10Z9 19、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（　）。 A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.核销重记法 【答案】 CCN3G10A10C8R3T4D5HR6D10M10H5G2A9X3ZM7N6Y5K8B5Q6L9 20、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（　　）。 A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 B.残疾人福利机构提供的育养服务 C.残疾人员组织为社会提供的服务 D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入 【答案】 CCK7O5F1S3I9W5V8HB7Y7B10Y4Q9F1Q7ZZ6B1G4I10G5B8O1 21、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（ ）。 A.3年 B.5年 C.10年 D.20年 【答案】 CCW3W7V8U9U1W5A4HB2K1S10O1P5I3P1ZN9P8O6K5R2R10T5 22、甲