2022年税务师考试题库自测300题A4版可打印(国家)

《税务师》职业考试题库 一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意) 1、下列情形，应征收环境保护税的是（ ）。 A.农业种植排放应税污染物的 B.规模化养殖排放应税污染物的 C.机动车行驶排放应税污染物的 D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的 【答案】 BCN6O3O9S8T1P3V7HC3N5Z5C1W2A10N1ZT4L7B4G4A6F1K3 2、（2014年真题）2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（ ）万元。 A.546.00 B.550.00 C.550.50 D.551.65 【答案】 DCC9Q8K3Z4K7O4T10HQ10E9A8S3I8T2K1ZB1X1K8E2B9E1W5 3、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（ ) A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税 B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策 C.纳税人均可申请期末100%留抵退税 D.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税 【答案】 ACY4W9X6K10P1B3D7HL5L7F1Y10E9E10P9ZT7B5W9X6F1Z3V5 4、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下： A.59.26 B.58.52 C.57.55 D.57.27 【答案】 DCM7J4U4G10U5T1V10HG8T5N4K2A9G5Y6ZO4D5G7S7D1W7H4 5、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（ ）元。 A.200 B.40000 C.200000 D.400000 【答案】 DCT5C10R7E2H7G9X2HD3H8F2V6D3S10W2ZJ3F6P1X4X4V4U4 6、甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款 20 万元、增值税 2.6 万元；当月对外销售货物取得不含税收入 200 万元，销售自己使用过的 2008 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入 22.6 万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款 10 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款 113 万元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.9.94 B.2.94 C.5.54 D.22.94 【答案】 BCO5N3F10U10V9R2Z4HT4W1K4H10E5P5D5ZM1E10R8Q3G5A9U9 7、抗疟药 A.甲硝唑 B.枸橼酸乙胺嗪 C.枸橼酸哌嗪 D.二盐酸奎宁 E.吡喹酮 【答案】 DCZ6A7Z7X7W3S8O6HT2C7B9Q8V10T1J9ZO10N2X1T6J7M7Q10 8、（2017年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（　）。 A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布 B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物 C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物 D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行 【答案】 ACF3Y8F2Q3N1R3H1HL2D4F7X9U2G10I5ZT9A6L8G2N4B10I5 9、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（ ）元。 A.7500 B.5500 C.12000 D.18000 【答案】 ACG3U3Z7N6R4C7C9HC1F3Z6N7Y2U5R4ZK5A3W3H7U4L8U4 10、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（ ）决定并公布。 A.国务院关税税则委员会 B.海关总署 C.国家税务总局 D.出入境管理局 【答案】 ACQ5N8Z10A7I6D5F4HD3T6A6R1I3C1X10ZE3V5A10B4Y7R10L9 11、下列资源产品应征资源税的是()。 A.液体盐 B.洗煤 C.煤矿生产的天然气 D.人造石油 【答案】 ACH7A7L4L6N1D6D10HH6P3E2T4Y8Z10J10ZO4U7X9Z1N3G2U5 12、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（　）。 A.《中华人民共和国环境保护税法》 B.《中华人民共和国企业所得税法》 C.《中华人民共和国增值税暂行条例》 D.《税务部门规章制定实施办法》 【答案】 BCQ6L10H10P7G2B8A3HX10F10D3F3Z1U10T8ZG9U3G8W4X3C5I3 13、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。 A.2396.4 B.2216.4 C.2220 D.2324.4 【答案】 BCW1G2L2J3X5L10Y8HF2O8Y10F10F10F7O8ZN8A5U5A1R3S7O10 14、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（　）以内计算扣除。 A.6% B.8% C.10% D.5% 【答案】 CCK2Q9P5K4H8N8Y3HO1E2P7Q10N10V7I5ZS8B9J5E6E2R9L3 15、（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（　　）。 A.可以根据实际情况单独制定 B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项 C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项 D.可以重复法律已经明确规定的内容 【答案】 BCV2X9V2U5S10T6D4HY2F5L9J8R5J2T2ZF10Z1J1N5G10P6S9 16、（2018年真题）2021 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1 000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（ ）万元。 A.52.43 B.67.23 C.70.92 D.85.72 【答案】 BCR5H2M2S10A4K6P10HD9R5X8J1S1U5U2ZC8N4V7Q10M7T3H1 17、（2018年真题）2019 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元、税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元，该办公楼应转出进项税额（ ）万元。 A.85.71 B.90.00 C.100.00 D.198.00 【答案】 BCN1X2N1L10K2A4R1HL10O4H2M8F4T3M1ZK10I5H2S5G4I6P2 18、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（ ）。 A.张某将房产赠与直系亲属 B.王某接受其直系亲属赠与的房产 C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实 D.张某与王某互换自有商品房 【答案】 DCE10Y7N6R10E4A7A1HD4E9L7T1A7B5B1ZH4L4U2Y9P3T4P7 19、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（ ）。 A.受托代理出口货物的外贸企业 B.收购货物出口的外贸企业 C.自营出口自产货物的生产企业 D.委托出口自产货物的生产企业 【答案】 BCT6X10E10Q5M5U3Z3HZ6M1K6S5H9F8M6ZK6A3J2O3N5R8O8 20、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元，市场最高不含税售价为180000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（　）元。 A.90000 B.85000 C.102000 D.170000 【答案】 BCP9B5I9C1G1J3A5HY7T4F2L8W8N4R2ZF3U2T5N10T10E7Y3 21、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元＝6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（ ）万元。 A.19.84 B.24.42 C.29.32 D.26.53 【答案】 ACX2M3G2Y8F7B4U3HE4D9M5U5O6X1F8ZQ10F2P3R3G8X7B5 22、（2020年真题）2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为6.5%和5%。该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。 A.41.25 B.53.10 C.40.60 D.44.50 【答案】 DCP6F4V7X3J3F8E7HQ4O3E6C10A5S9K10ZQ7W10D4P6B7M6O7 23、下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是( )。 A.可比利润法 B.再售价格法 C.可比受控价格法 D.成本加利法 【答案】 CCB5T9G10G3D8M4P7HQ9T7F8H10R3K7F6ZC4B6Q7S2J5K4K3 24、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（　）万元。（消费税税率为5%） A.30 B.35 C.40 D.0 【答案】 CCV10Q7P6P5N7Z1A9HK4T4U7E1G5H9D1ZY1X5D5I7V5R8Q9 25、2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（ ）元。（不考虑免征增值税的优惠） A.720.00 B.0 C.685.71 D.2285.71 【答案】 CCJ1V1O2A10N6T4C9HS3Z2F4B7Z7G2W7ZV8B4Q10S2Q2J6Z10 26、（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（　）万元。 A.3.10 B.10.14 C.13.14